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{}浅谈财务管理风险控制
受损失。二是当企业采购认为价格合理情况下，批量采购该种物资出现跌价而引起
采购风险。
C、采购质量风险。一方面由于供应商提供的物资质量不符合要求，而导致加工产品未达到
质量标准，或给用户造成经济、技术、人身安全、企业声誉等方面造成损害。另一方面因
采购的原材料的质量有问题，直接影响到企业产品的整体质量、制造加工与交货期，降低
企业信誉和产品竞争力。
D、技术进步风险。一是企业的制造产品由于社会技术进步引起贬值，无形损耗甚至被淘汰，
原有已采购原材料的积压或者因质量不符合要求而造成损失；二是采购物资由于新项目开
发周期缩短，如计算机新机型不断出现，更新周期愈来愈短，刚刚购进了大批计算机设备，
但因信息技术发展，所采购的设备已经被淘汰或使用效率低下。
E、合同欺诈风险。一是以虚假的合同主体身份与他人订立合同，以伪造、假冒、作废的票
据或其他虚假的产权证明作为合同担保。二是接受对方当事人给付的货款、预付款，担保
财产后逃之夭夭。三是签订空头合同，而供货方本身是“皮包公司”，将骗来的合同转手
倒卖，从中谋利，而所需的物资则无法保证。四是供应商设置的合同陷阱，如供应商无故中止合同，违反合同规定等可能性及造成损失。
2、企业采购的内因型风险
A、计划风险。因市场需求发生变动，影响到采购计划的准确性；采购计划管理技术不适当
或不科学，与目标发生较大偏离，导致采购中计划风险。
B、合同风险。一是合同条款模糊不清，盲目签约，违约责任约束简化，口头协议，君子协
定；鉴证、公证合同比例过低等等。二是合同行为不正当。卖方为了改变在市场竞争中的
不利地位，往往采取一系列不正当手段，如对采购人员行贿，套取企业采购标底；给予虚
假优惠，以某些好处为诱饵公开兜售假冒伪劣产品。而有些采购人员则贪求蝇头小利，牺
牲企业利益，不能严格按规定签约。三是合同日常管理混乱。
C、验收风险。在数量上缺斤少两；在质量上鱼目混珠，以次充好；在品种规格上货不对路，
不合规定要求；在价格上发生变形等。
D、存量风险。一是采购量不能及时供应生产之需要，生产中断造成缺货损失而引发的风险。
二是物资过多，造成积压，大量资金沉淀于库存中，失去了资金的机会利润，形成存储损
耗风险。三是物资采购时对市场行情估计不准，盲目进货，造成价格风险。
E、责任风险。许多风险归根至底是一种人为风险。主要体现为责任风险。例如，合同签约
过程中，由于工作人员责任心不强未能把好合同关，造成合同纠纷。或是采购人员假公济
私、收受回扣、谋取私利。
（3）企业采购风险管理程序
采购风险管理可分为四个阶段：
1、风险识别。对企业或供应链面临的潜在各种风险进行归类分析，从而加以认识和辨别。即确定何种风险可能会对企业产生影响，并以明确的文档描述这些风险及其特性。
风险识别是一个反复进行的过程，应尽可能地全面识别企业可能面临的风险。对风险进行
分类和归纳是风险识别中常用的方法。风险分类应当反映出企业所属行业或应用领域内常
见的风险来源。例：技术方面的风险、时间安排方面的风险及财务方面的风险等。检查表
是风险识别中非常有效的工具。根据积累的风险数据和信息，特别是企业在风险管理过程
中形成的数据集合风险管理知识库，可以较为完整地开发和编制企业风险检查表。检查表
的好处是提高了风险识别过程的效率。特别是企业进行大量类似项目时，完全可以开发一
套通用的风险检查表，以提高风险识别过程的速度和质量。
2、风险分析。即评估已识别风险可能的后果及影响的过程。风险分析可以选择定性分析或
定量分析方法，进一步确定已识别风险对企业的影响，并根据其影响对风险进行排序，确
定关键风险项，并指导风险应对计划的制定。
风险指数体系是一个有效的风险分析模型，主要用于表征整个企业的风险程度。该体系根
据风险识别和风险分析的结果，运用数学模型计算得到一组量化的风险指数，从而实现对
企业风险的量化反映及横向校核，并监控风险管理的绩效。
3、风险应对。即针对企业面临的风险，开发、制定风险应对计划并组织必要的资源着手实
施，目的是有效控制风险，避免风险失控演变为危机。风险应对计划包括企业当前及未来
面临的主要风险类别，针对各类风险的主