文档介绍：教育部、财政部关于世界银行贷款“高等教育
发展项目”财务管理与会计核算办法
教贷办[2000]9号
一、总则
“高等教育发展项目”的财务管理,规范项目执行过程中的行为,保证项目建设顺利实施,保证所贷资金合理有效使用并按时还本付息,根据本项目的《开发信贷协定》和《贷款协定》、财政部、教育部有关财务管理规定,特制定本办法。
:贯彻我国政府有关方针和政策,遵守我国会计法规,具体实施项目的《开发信贷协定》和《贷款协定》中有关财务条款。根据世行评估报告和项目可行性研究报告,编制项目的资金计划;加强项目成本管理,保证投资效益;及时办理世行贷款的提取和支付工作;按时还本付息付费;及时正确地反映和分析项目资金使用情况,实行财务监督,维护财经纪律。
、准确地报送会计报表和有关资料。
,提供必要的审计资料。按时向世行提交经审计的财务报告。
,保证国内配套资金及时、足额落实到位。
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二、财务管理机构及其职能
。不能设置专门财务管理机构的项目单位,应设置专职财务管理人,并保持人员的相对稳定,适时对财会人员进行培训,以提高其业务素质。
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教育部外资贷款办公室(以下简称教育部贷款办)财务处的职责是:
(a)全面负责项目的综合财务管理工作,建立项目的财务管理体系,负责编制项目用款计划及有关财务支付工作,包括国际、国内竞争性招标物资采购;国内外培训、考察、专家组活动;教材开发等各项费用的管理、审核及支付工作。
(b)指导、协调、监督各部门各项目单位的财务管理工作。
(c)负责管理专用帐户,是世行贷款项目专用帐户授权提款签字人。按照本项目规定及支付手册和支付信的要求支用专用帐户资金,并定期向世行申请回补。建立世行贷款总帐及明细帐进行会计核算,及时准确地反映项目财务状况。
(d)负责管理、保存项目及特别帐户支出帐目、原始凭证及有关证明材料。
(e)在项目执行期间,%的等值人民币,作为项目管理费,用于支付会议费、差旅费、办公费、邮电通讯费、外事接待费用等。同时按实际支出金额收取垫付的招标手续费及银行手续费等。
(f)负责向项目学校下达贷款债务清单,计算并通知各项目单位已使用信贷金额,并开具“付款通知单”,通知各债务人按期还本、付息、付费。
(g)负责项目财务管理中其它方面的工作。
项目学校主管部委的职责是:
(a)负责直属项目学校财务管理和协调工作。
(b)负责与教育部贷款办就项目财务管理工作进行合作与协调。
(c)负责管理、指导、监督检查直属项目单位的财务管理工作。
(d)审查直属项目学校上报的财务报表及财务资料。
(e)全面负责直属项目学校还本付息的管理及付款工作,落实还款责任,保证按时、足额交付。
项目学校的职责是:
(a)严格执行国家颁布的会计法律、法规、规章、制