文档介绍：投资担保有限责任公司财务管理和会计核算规定
财务管理在公司经营管理和提高经济效益中发挥着重要作用，
为加强公司的财务管理工作，防范财务管理破绽和核算风险，特拟订
董事长、总经理、副总经理，并报送有关部门。
年度会计报表应报总经理审核署名后报送有关部门。
第八条财务工作人员应付公司财务活动全过程推行监察和控制，对不真切不合法的原始凭证不予受理，对记录不正确不完整的原始凭证予以退回，并要求改正补充。
第九条财务工作人员发现账薄记录与实物款项不符时，应及
时向总经理或主管副总经理报告，同时要实时查明原因向总经理提出
办理建议。
第十条财务人员调换工作或许辞职，必须与接收人员办理交
接手续，否则不得辞职，办理交策应由总经理或主管副总经理现场监
交。主办会计应妥善保留会计档案。
三、现金核算管理
第十一条出纳人员库存现金限额以测算2天备付金为限，超过部分必须实时送存开户银行。
第十二条公司银行卡必须推行银行卡和密码分别双人保留，即会计保留密码，出纳保留银行卡，提取和支付双人操作。
第十三条公司财务印鉴推行双人保留，即总经理保留法定代表人印章，副总经理保留财务专用章。
第十四条空白现金收款收据由会计编号并加盖章章保留，同时成立领用回收登记备查薄，出纳使用现金收款收据应向会计领取，同时一次只能领用一本，用完存根交会计登记核销。
第十五条出纳填写现金支票从银行提取现金，应正确写明用途和金额，并填写“现金支取申请单”（申请单载明用途、日期、经办人、审核人、审批人等事项），经会计审核后提取。
第十六条公司职工因工作需要借用现金元（待定）以下(含)，须填写借钱单，经会计审核后，送副总经理审核、报总经理批准；超过元(不含)借钱报董事长审批，股东、董事及职工非工作需要其他借钱，按董事会设定权限由董事长审批，方可借用，超过还款
期限的，股东从分成中扣还，职工从当月薪资中扣还。
第十七条各项经费开支，按规定要求办理，经手人署名、会
计审核、有权限审批人署名，由出纳审核支付现金。
第十八条薪资依据总经理室提供的资料，由出纳编制薪资表，
经会计审核后，交总经理或主管副总经理审批后发放。
第十九条出纳人员应该成立装订本现金银行日记账，逐笔记
载现金收付业务，做到日清月结、账款符合，实时向会计报送现金银
行日报表，并主动与会计对账。
四、银行存款核算管理
第二十条开立银行基本结算账户1个，一般结算账户若干个，
基本结算账产用于对外结算、领取现金、归集贷款回收；一般结算账
户用于贷款支付与回收；银行结算采用现金、支票、网上支付并用方
式。
第二十一条支票结算。支票由出纳员专人保留，支票从银行
购入时，按支票号码登记备查薄，使用支票时，加盖财务印鉴、填写
日期、用途、登记销号，经主办会计审核后，大额支票经副总经理审
核、总经理审批后签发，支票付款后凭支票存根联随同经办人署名的
发票，经主办会计审核后，报有权限人审批方可记账，财务工作人员
严禁空白支票盖好财务印鉴备用。
第二十二条网上银行汇款，推行录入和审核专用卡相分别，
出纳员根据主办会计审核并经有权限人审批的汇款单负责录入汇款
内容，主办会计负责出纳员录入的内容进行审核后，提交银行汇款信
息。
第二十三条出纳员每天营业终后，将各银行账户余额汇总清
单报总经理和分管信贷副总经理、主办会计，便于把握资本头寸，合
理按排信贷资本投放。
五、风险金计提及管理
第二十四条风险准备金包括一般准备、专项准备、特种准备。公司开业当年计提一般准备金，按年关贷款余额1％计提。此后年度按坏账损失审批核销情况，差额计提，开业第二年开始计提专项准备金、特种准备金，参照当地银行机构计提拨备办法。专