文档介绍：LEXUS-雷克萨斯总经理财务管理培训
会计的定义和种类
会计是为了进行决策和合理的判断, 而对一个组织的经济信息进行确定、计算和汇报的过程
确定
计算
汇报
会计的框架
财务会计
管理会计
公司理财
财务战------------------短期借款
资金来源二：所有者权益
什么是所有者权益: 股东投资在企业里的钱
两类不同的所有者权益：
-- 外来的所有者权益：
在资本形成过程中产生的权益资本：股本（资本
金），资本公积金
-- 内生的所有者权益：
在税后利润分配过程中产生的权益资本：盈余公积
金，盈余公益金，未分配利润
所有者权益结构
资本金
（投入资本）
股本
资本公积金： 股票溢价/资产重估/捐赠资产
留存收益
盈余公积：一般盈余和公益金
未分配利润
库藏股
资 产
流动资产
长期投资
固定资产
无形资产
递延资产
流动资产
流动资产是指现金以及预期能在一年或者超过一
年的一个经营周期内变现或者运用的资源。
流动资产主要包括：
货币资金
短期投资
应收款项
存货
短期待摊费用
应收款项
应收款项包括：应收票据、应收账款、其他应收款、余付账款等，应收账款一般应以扣除坏账准备后的净额表示；应收票据如果已贴现，则应以适当的形式变现为或有负债。
应收账款的控制：
客户信用分析
信用期政策
现金回扣政策
保理业务
信用保险
商业竞争: 赊销可扩大销售,所形成的应收账款是一种商业信用。
技术原因: 销售和收款时间上的差异
信用政策: 信用期间，信用标准,和现金折扣政策
信用期: 允许顾客从提货到付款之间的时间，作为对其的一种优惠。
例: 原用30天信用期，现拟延长到60天，企业资金投资利润率15%
30天 60天
销售量 (件) 10万 12万
销售额(5元/件) 50 60
变动成本(4元/件) 40 48
固定成本 5 5
毛利 5 7
可能发生的收帐费用
可能发生的坏帐损失
投资财务-流动资产投资
分析: 毛利增加2万,
占用资金成本:
30天: 45/360 ×30 ×15% = 5625
60天: 53/360 ×60 ×15% =13250
占用资金成本增加 7625元
收账费用和坏帐损失增加 5000元
改变信用期损益: 20000 - 7625 -5000 = 7375
收益增加大于成本增加,应当延长
信用标准
5 C 标准: 信誉(character),能力(capacity),资本(capital),
抵押(collateral),条件(condition)
现金折扣
商业折扣: 销售价打折,目的是促销
现金折扣: 早付款有折扣,目的是加快货币回笼.(总价法,净价法)
如: 5/10, 3/20, N/30
存货
存货在商业企业表现为购入后计划出售的产品，在工业企业表现为原材料、在产品和产成品。他们以取得时的实际成本计价。
确定存货成本的方法有个别认定法，先进先出法，后进先出法，加权平均法，移动平均法等。企业采用何种成本法，应当在报表附注中说明。
2、长期投资
企业可能出于各种动机进行长于一年或一个经营周期的投资，例如：
（1）权益性投资：股票投资
（2）债券性投资：长期国债投资
（3）经营性投资：参股
（4）基金投资：偿债基金，退休基金
3、固定资产
固定资产是经营所需的经济寿命在一年以上的，单位价值在规定标准以上的资产，如房屋建筑，机器设备，运输设备，工具器具等。
固定资产按取得时的实际成本入账。在固定资产尚未交付使用前，或已交付使用但未办理竣工决算的所发生的安装费用、借款利息、汇兑损益都应计入固定资产价值。
固定资产以折旧来回收。折旧的方法主要由直线折旧，年