文档介绍：民间非营利组织会计的会计核算方法
民间非营利组织的会计核算方法，包括设置会计科目、确定记账方法、审 核和填制记账凭证、登记账簿和编制会计报表等内容。
（一）会计科目
1、会计科目的设置：依据财政部《民间非营利组织会计制度》规定，民 间余额中将在1年内（含 1年）到期的金额分析填列
其他流淌负
债
78
依据有关科目期末余额填列
流淌负债合计
80
等于61行+62行+63行+65行+66行+71行+72行+74 行+78行
长期负债：
不用填
长期借款
81
依据“长期借款”科目期末余额减去其中将在1年内 （含1年）到期的长期借款余额后的金额填列
长期应付款
84
依据“长期应付款”科目期末余额减去其中将在1年 内（含1年）到期的长期应付款余额后的金额填列
其他长期负
债
88
依据有关科目期末余额减去其中将在1年内（含1年） 到期的其他长期负债余额后的金额分析填列
长期负债合计
90
等于81行+84行+88行
受托代理负债：
不用填
受托代理负
债
91
依据“受托代理负债”科目的期末余额填列
负债合计
100
等于80行+90行+91行
净资产：
不用填
非限定性净 资产
101
依据“非限定性净资产”科目的期末余额填列
限定性净资 产
105
依据“非限定性净资产”科目的期末余额填列
净资产合计
110
等于101行+105行
负债和净资产 合计
120
等于100行+110行且等于60行
表中年初数依据上年年末资产负债表各工程的数字相应填列
（2）会民非02表
业务活动表
工程
行次
填报方法
一、收入
不用填
其中：捐赠收入
1
依据“捐赠收入”科目的发生额填列
会费收入
2
依据“会费收入”科目的发生额填列
供应服务收入
3
依据“供应服务收入”科目的发生额填列
商品销售收入
4
依据“商品销售收入”科目的发生额填列
政府补助收入
5
依据“政府补助收入”科目的发生额填列
投资收益
6
依据“投资收益”科目的贷方发生额填列， 如为借方发生额，那么以负号填列
其他收入
9
依据“其他收入”科目的发生额填列
收入合计
11
等于1行+2行+3行+4行+5行+6行+9行
二、费用
不用填
（一）业务活动本钱
12
依据“业务活动本钱”科目发生额填列
其中：
13
依据所从事的工程、供应的服务或开展的 业务具体状况，自行设置明细工程，并依 据各明细科目的发生额填列
16
（二）管理费用
21
依据“管理费用”科目发生额填列
（三）筹资费用
24
依据“筹资费用”科目发生额填列
（四）其他费用
28
依据“其他费用”科目发生额填列
费用合计
35
等于12行+21行+24行+28行
三、限定性净资产转为非 限定性净资产
40
依据“限定性净资产”和“非限定性净资 产”科目的发生额分析填列
四、净资产变动额
45
等于n行-35行+40行
本表数字分“本期数”、“本期累计数”和“限定性”、“非限定性”分别填 列，其中：“本期数”栏为本期实际发生数；“本期累计数”栏为各工程自年初 至本期末止的累计实际发生数；“非限定性”栏反映本期非限定性收入实际发 生数、本期费用的实际发生数和本期由限定性净资产转非限定性净资产的金额; “限定性”栏反映本期限定性收入的实际发生数和本期由限定性净资产转为非 限定性净资产的金额（以负号填列）。
（3）会民非03表
现金流量表
项 目
行次
填报方法
一、业务活动产生的现金流量：.
不用填
接受捐赠收到的现金
1
依据“现金”、“银行存款”和“捐赠收入” 等科目的纪录分析填列
接受会费收取的现金
2
依据“现金”、“银行存款”、“应收账款” 和“会费收入”等科目的纪录分析填列
供应服务收到的现金
3
依据“现金”、“银行存款”、“应收账款”、 “应收票据”、“预收账款”和“供应服务 收入”等科目的纪录分析填列
销售商品收到的现金
4
依据“现金”、“银行存款”、“应收账款”、 “应收票据”、"预收账款”和“商品销售 收入”等科目的纪录分析填列
政府补助收到的现金
5
依据“现金”、“银行存款”和“政府补助 收入”等科目的纪录分析填列
收到的其他与业务活动有关 的现金
8
依据“现金”、“银行存款”、“其他应收款” 和“其他收入”等科目的纪录分析填列
现金流入小计
13
等于1行+2行+3行+4行+5行+8行
供应捐赠或者资助支付的现 金
14
依据“现金”、“银行存款”和“业务活动 本钱”等科目的纪