文档介绍：《税法》-增值税
单选：下列项目中，应征收增值税的是( )。
多选：依据增值税的有关规定，下列
（2）粮食销售（二次销售）-税率：13%
（3）粮食复制品（生的：如挂面）-税率：13%
（4）粮食制成品（熟的：如馒头、速冻饺子、方便面）-税率：17%
（5）从农业生产者购免税农产品-可抵扣=买价*13%
四、税率与征收率（P20）
免税项目：P33
7种
四、税率与征收率（P20）
单选：下列不适用13%低税率的是( )。
答案：C
四、税率与征收率（P20）
多选：根据增值税的规定，以下使用13%税率计算增值税的项目有( )。
答案：BCD
四、税率与征收率（P20）
下列属于免征增值税的有( )。
答案：ACD
五、应纳税额的计算
一、一般纳税人：
应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额
二、小规模纳税人
应纳税额=含税销售额/(1+3%)*3%
三、进口货物
应纳税额=组成计税价格*税率
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
：P19
应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额
:P20
公式：销项税额=销售额*适用税率
1、一般销售方式下销售额的确定P20
销售额=全部价款+价外费用
价外费用：
P20
不包括：
包括：
2、不含税销售额还原为含税销售额
不含税销售额=含税销售额/（1+税率）
含税销售额的情况（补充）：
（1）价外费用
（2）零售额
（3）小规模纳税人销售额
（4）包装物押金
例：P21（例2-1）
单选：某家具厂，为增值税一般纳税人，销售货物30000元(不含税)同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为( )。
答案：C
3、折扣销售P21---价格优惠
销售额=折扣后的金额
注意：销售额、折扣额在同一张发票上分别注明
【例2-2】P21
4、销售折扣（现金折扣）（补充）---融资
销售额=开票金额（不得扣除折扣 ）
现金折扣作为融资费用，计入“财务费用”
3/10,2/20,N/30
5、销售折让---品种、质量不符
销售额=折让后的金额
销售退回---质量问题
销售折让、销售退回冲减当期收入
6、以旧换新（不扣减旧货的收购价）
销售额=新货销售额
（特殊：金银首饰按实际收到金额 ）
【例2-3】P22
7、还本销售(不减除还本支出)
销售额=货物销售额
【例2-4】P22
8、以物换物（买卖双方分别作购销处理）
销售额=发出货物销售额
【例2-5】P22
单选：甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是( )。
，不应计算销项税额
、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
答案：D
9、包装物P23
（1）包装物：销售时作为价外费用，并入销售额
（2）包装物租金：销售时作为价外费用，并入销售额
（3）包装物押金（单独记账的）：
A. 未逾期（不足1年），不并入销售额
（超过1年），并入销售额
（除啤酒、黄酒外），并入销售额
注意：包装物租金、包装物押金为含税销售额，需还原为不含税销售额
【例2-6】P23
10、旧的固定资产p23
（1）旧固定资产
一般纳税人：
销项