财经法规第二章.ppt

文档介绍：第二章: 结算法律制度
第二章结算法律制度
第一节现金结算
第二节支付结算概述
第三节银行结算账户
第四节票据结算方式
第五节银行卡
第六节其他结算方式
第一节现金结算
一、现金结算的概念与特点
二、现金结算的渠道
三、现金结算的范围
四、现金使用的限额
五、现金管理的有关要求
第一节现金结算
一、现金结算的概念与特点
概念:实际使用人民币进行结算的一种行为
特点:直接和便利,不安全性,不易宏观控制和管理,费用较高
第一节现金结算
二、现金结算的渠道
两种渠道:直接支付,委托相关机构支付
第一节现金结算
三、现金结算的范围
职工工资、津贴;
个人的劳务报酬;
颁发给个人的各种奖金;
各种劳保、福利以及对个人的其他支出;
支付给个人采购农副产品款项;
支付出差人员必须随身携带的差旅费;
结算起点以下的零星支出;
需要支付现金的其他支出。
个人+ 差旅费+ 起点以下
第一节现金结算
注意:
结算起点为1000元,需要增加时由中国人民银行总行确定,报国务院备案;
除上述5、6项外,单位支付给个人现金每人一次不得超过1000元,超过部分可转为储蓄存款或以支票、本票支付;
确需全额支付现金的,应经开户银行审查后予以支付。
对开户单位超过规定范围限额使用现金的,开户银行可根据情节轻重处以罚款。
第一节现金结算
四、现金使用的限额
含义:允许留存现金的最高数额
确定:开户银行、3-5天、不超过15天;
注意:
需要增减限额的,由开户银行审核;
非独立开户的附属单位也需核定限额,且含在开户单位限额之内;
找零备用现金也要核定定额,但不含在开户单位的库存现金限额之内。
第一节现金结算
五、现金管理的有关要求
A、现金管理的基本要求 P40
B、现金收支的基本要求
1、现金收入一般应于当天送存银行;
2、不得坐支现金(以收抵支);特殊情况,须事先报经开户银行审批;
3、提现程序:写明用途——财务部门负责人签章——银行审核——支付现金;
4、特殊情况:提出申请——财务部门负责人签章——银行审核——支付现金;
5、购买专控商品应该转账支付
第一节现金结算
C、现金管理的其他规定(P41)
1、开户单位在销售中不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇。
2、一家开户银行负责现金管理工作。
3、禁止性规定:
4、大额现金支付登记备案制度