文档介绍：二行政事业单位会计核算方法
会计科目的分级
总账科目及其设置依据
根据财政部颁布的会计制度设置
明细科目及其设置方法
具体分三种情况
明细科目的设置
——按照《政府收支分类科目》设置明细科00
任务三 会计凭证
一、原始凭证
二、记账凭证
三、填制会计凭证的一般要求
四、会计凭证的传递与保管
原始凭证
原始凭证的定义
原始凭证的作用
原始凭证的内容
原始凭证的种类
原始凭证的审核
原始凭证的基本要求
原始凭证必须具备的内容
原始凭证的签章手续
大小写金额及辅助证明
原始凭证的联次
原始凭证的其他三项要求
原始凭证必须具备的内容
凭证的名称
填制凭证的日期
填制凭证单位名称或者填制人姓名
经办人员的签名或者盖章
接受凭证单位名称
经济业务内容
数量、单价和金额
原始凭证的签章手续
从外单位取得的原始凭证
从个人取得的原始凭证
自制原始凭证
必须盖有填制单位的公章
必须有填制人员的签名或者盖章
必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章
对外开出的原始凭证
必须加盖本单位公章
大小写金额及辅助证明
凡填有大写和小写金额的原始凭证
购买实物的原始凭证
支付款项的原始凭证
大写与小写金额必须相符
必须有验收证明
必须有收款单位和收款人的收款证明
原始凭证的联次
一式几联的原始凭证
一式几联的发票和收据
应当注明各联的用途
必须用双面复写纸套写，并连续编号
只能以一联作为报销凭证
作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁
发票和收据本身具备复写纸功能的除外
原始凭证的其他要求
发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。
职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。
经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。
原始凭证审核的要点
——内容填写是否完整；
——数字计算是否正确；
——相关手续是否完备；
——经济内容是否符合预算等。
注意：先审核后审批
借 款 凭 证
年 月 日
编号：
借款单位:
借款人:
第一联付款凭证
借款金额（大写）
借款事由
负责人
（签章）
借 款 凭 证
年 月 日
编号：
借款单位:
借款人:
第二联结算凭证
借款金额（大写）
借款事由
报销事项
核销金额：
交回金额：
补付金额：
出纳 月 日
借 款 凭 证
年 月 日
编号：
借款单位：
借款人：
第三联结算回执
借款金额（大写）
借款事由
报销事项
核销金额：
交回金额：
补付金额：
出纳： 月 日
记账凭证
记账凭证的定义
记账凭证的作用
记账凭证的内容
记账凭证的种类——通用和收付转
记账凭证的审核
记 账 凭 证
年 月 日
总号
分号
对方单位
摘要
借方
√
贷方
√
金额
附
件
张
总账科目
明细科目
总账科目
明细科目
会计主管：
记账：
出纳：
稽核：
制单：
领（缴）款人：
收 款 凭 证
出纳编号：
制单编号：
借方科目：
年 月 日
对方单位
摘要
贷方科目
√
金额
附
件
张
总账科目
明细科目