某公司财务报表分析论文-论文.doc

文档介绍：江苏省高等教育自学考试
〔 2022 年〕
本 科 毕 业 论 文
题 目 美斯特财务报表分析
专 业 会 计 ，能够使我们洞察企业的负债情况，反响企业可用在短期内转变为现金的流动资产归还到期流动负债的能力。计算公式如下：
流动比率=流动资产/流动负债
根据美斯特有关资料计算结果如下：
　　　表1：流动比率计算表　　　单位：万元　　　
工程
2022年
2022年
流动资产

50514
流动负债

26514
流动比率


通过计算分析：流动比率越高，说明企业归还流动负债的能力越强，债权人的权益越有保证，并说明公司有足够的营运资金。一般企业流动比率在2:1左右最为适宜，%、%，呈上升趋势，说明该公司财务状况稳定可靠，除了满足日常生产经营的流动资金需要外，还有足够的财力偿付到期短期债务。
(2)速动比率
速动比率是企业速动资产与流动负债的比率，是以衡量公司到期清算能力的指标。速动比率越高，代表企业的偿债能力越强;反之，那么说明企业的短期偿债能力越低。但过高的速动比率，说明企业不能把足够的流动资金投入到存货、固定资产等生产、经营领域，措施良好的获利时机。其计算公式如下：
速动比率=速动资产/流动负债
速动资产=流动资产-存货
根据美斯特有关资料计算结果如下：
　　　　　表2：流动比率计算表　单位：万元
工程
2022年
2022年
流动资产

50514
存货
25827
25800
速动资产

24714
流动负债

26514
速动比率


根据上表分析：速动比率的经验值为1，，说明该公司存货占流动资产的比重较大，使公司面临短期偿债风险。，显示该公司短期偿债能力逐步增强。预测2022年该比率会缓慢上升或维持不变。
〔3〕现金比率
现金比率是速动资产扣除应收账款后的余额与流动负债的比率，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。现金比率一般认为20%以上为好。但这一比率过高，就意味着企业流动资产未能得到合理运用，而现金类资产获利能力低，这类资产金额太高会导致企业时机本钱增加。
现金比率计算公式为：
现金比率=〔现金及现金等价物+有价证券〕÷流动负债
　　　　　　表3：现金比率计算表　　　单位：万元
工程
2022年
2022年
现金及现金等价物
4855
5710
流动负债

26514
现金比率
%
%
根据上表分析：现金比率从2022年-2022年呈下降趋势，%%，但总体都在20%以上，那么意味着企业流动资产得到合理的运用，现金类资产获利能力高。反之，如果这一比率过高，就意味着企业流动资产未能得到合理运用，而现金类资产获利能力低，这类资产金额太高会导致企业时机本钱增加。
　
长期偿债能力是指企业对债务的承当能力和对债务的保障能力。长期偿债能力的强弱是反映企业财务平安和稳定程度的重要标志，主要衡量指标有资产负债率和产权比率。
〔1〕资产负债率
资产负债率是负债总额与资产总额的比率，反响了企业资产总额中有多少是通过负债筹集的。该比率是衡量企业利用债权人资金进行财务活动的能力，以及在清算时对债权人权益的保障程度，是分析企业长期偿债能力的核心指标。公式如下：
资产负债率=负债总额/资产总额*100%
根据美斯特有关资料计算结果如下：
表4：资产负债率计算表　 单位：万元　 　　　　　　
工程
2022年
2022年
资产总额


负债总额


资产负债率〔%〕
%
%
根据上表分析：%，%，从数据上可以看出，这两年的资产负债率不高，说明该公司长期偿债能力较强