文档介绍：全面预算说明会I
全面预算管理的起源
美国杜邦公司，创办于1802年7月，早期是制造火药的工厂，现在是世界第二大的化工公司。1902年，杜邦是一家有家族控制的、专门生产炸药的大公司，其采购、销售和遍布全国各地的40多家工厂却效率低下划编制的要点
其核心：
全面预算
其精髓：
收益最大化
效率最大化
年度运作计划的内容
年度经营方针和目标；
主要经营管理业绩指标及计划；
为达到目标的实施举措；
影响经营计划完成的主要风险及对策。
2 .全面预算管理的实施环节
战略规划
年度运作计划
预算编制与审批下达
预算执行与分析
预算考核评价
预算的编制原则
预算种类
方法
要点
固定预算
适用于固定成本费用预算的编制。
固定成本费用的划分。
弹性预算
适用于变动成本费用预算的编制。
变动成本费用的划分，对于某些选择性固定成本费用预算也可也考虑用这种方法编制。
增量预算
适用于影响因素简单和以前年度基本合理的预算指标编制。
合理使用增量法，可以减少预算编制的工作量，但应详细说明增减变动原因。
零基预算
适用于以前年度可能存在不合理或潜力比较大的预算指标编制。
使用周期不宜过短，否则会增加工作量。
定期预算
适用于固定资产、部门费用、咨询费、保险费、广告费等预算的编制。
合理使用定期预算，可以减少预算编制的工作量。
滚动预算
适用于定期预算以外的指标预算的编制。
通常按季度滚动，每季度第三个月中旬着手滚动预算工作。
确定预算
适用于预算期稳定的预算指标编制。
合理使用此方法，可以减少预算编制工作量。
概率预算
适用于预算期变化大的预算指标的编制，也适合长期预算的编制。
运用加权平均方法计算期望值。
预算编制方法与要点
预算的编制方式
预算的编制程序
2 .全面预算管理的实施环节
战略规划
年度运作计划
预算编制与审判下达
预算执行与分析
预算考核评价
预算监控的目的
跟踪目标完成和资源使用情况；
掌握内外变化和报告差距分析；
寻找产生差距的原因；
落实责任归属；
制定改进措施。
预算监控的层级
预算管理差异分析的程序
经营分析与“预警驾驶舱”
全面预算管理的调整
2 .全面预算管理的实施环节
战略规划
年度运作计划
预算编制与审判下达
预算执行与分析
预算考核评价
全面预算与绩效管理的关系
.2 全面预算考核评价的作用
预算考核评价机构及其职责
预算考评机构
财务部
总裁办
人力资源
预算考评机构的职责
※ 预算管理与企业生命周期相匹配※
※全面预算的理想模式※
小结
确保与资金有关的业务活动受控于预算
1、以货币计价的一切资源均为预算控制对象（全面性）；
2、只有纳入预算的资源才可进入运作（唯一性）；
3、进入运作的资源应接受事先审核（事前控制）；
4、跟踪重要投入资源的过程和产出（过程控制）；
5、重要性控制：80/20原则；
6、预算是边界约束下的预期；预算编制过程就是资源配置过程；预算控制是经营过程的价值链控制（投入产出控制）。
预算管理的特点
预算是成就，是帮助其他部门完成目标
1、在过程中修正（预算编制与调整）；
2、在过程中调控资源（资源运用）；
3、在过程中控制价值目标（投入产出）；
4、预算控制渗透在经济活动中，确保业务活动按既定的规则行事。
预算管理涵义的拓展
预算管理是一个系统工程
预算管理以公司的发展战略目标和基本策略为原则，以良好的组织架构、明确的职
责分工和权限划分以及完善的流程为基础。
预算管理是计划未来工作的过程
在编制预算的过程中以公司各部门的各种计划为基础。
预算是工作计划的量化体现，同时也促进工作计划目标明确并且相互衔接。
预算管理不只是专业职能部门的职责
全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，
是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排；
全面预算管理的过程就是企业目标分解、实施、控制和实现的过程。
预算贯穿控制全过程：没有预算，就没有控制。
提高净资产收益率
提高利润率
提高资产
周转率
财务方面
客户方面
内部运营
方面
学习与成长方面
控制合理的
财务结构
提高市场占有率
客户开发
订单处理
销售服务
提高市场
获利