文档介绍：内部审计02-内部审计程序
任务一审计准备
一、选择被审计对象；
二、成立审计小组，编制项目审计计划；
三、重要性与审计风险；
四、制定审计实施方案；
五、制发审计通知书。
审计准备阶段包括的主要内容
200×年度财务报表审计要继续与单位负责人任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合，……
（二）经济责任审计
某商贸有限责任公司总经理李某、某零售有限责任公司总经理赵某、某酒店有限公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。
（三）经营和管理审计
某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施。……
（四）内部控制评审
某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。内部控制评审的重点是控制执行是否有效，……
（五）建设项目审计
某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计和某生产流水线绩效审计，由审计四处负责实施。……
200×年度审计项目计划安排表
（一）成都第七建筑集团有限公司审计部2011年度审计计划
审计项目名称：财务报表审计
被审计单位名称：XX XX有限责任公司
2、项目审计计划
编制人： XX 项目负责人： XX 部门负责人： XX
XX XX年XX 月XX 日
三、重要性与审计风险
中国内部审计具体准则第17号
第二条本准则所称重要性，是指被审计单位经营活动及内部控制中存在偏离特定目标的差异或缺陷的严重程度，这一程度的差异或缺陷在特定环境下可能会影响管理层的判断或决策以及组织目标的实现。
本准则所称审计风险，是指内部审计人员未能发现被审计单位经营活动及内部控制中存在的重大差异或缺陷而做出不恰当审计结论的可能性。
第十七条审计风险包括两方面内容：
（一）重大差异或缺陷风险，是指被审计单位经营活动及内部控制中存在重大差异或缺陷的可能性；
（二）检查风险，是指审计人员未能通过审计测试发现重大差异或缺陷的可能性。
第十九条内部审计人员可以实施以下审计程序，以评估重大差异或缺陷风险：
（一）询问被审计单位相关人员及组织相关管理层；
（二）查阅被审计单位的经营业务手册、内部控制手册等资料；
（三）查阅被审计单位年度经营计划、财务预算等文件；
（四）检查交易或事项的凭证和记录；
（五）观察被审计单位经营活动及内部控制的执行情况；
（六）选择若干交易进行测试。
四、制定审计方案
审计方案在计划审计工作时由审计负责人初步制定，并在审计工作实际进行中根据需要进行修改和调整。
在被审计单位背景资料不全或实施突击性检查等情况下，审计人员也可以在审计过程中制订和完善审计方案。
审计实施方案
编制人： XX 项目负责人： XX 部门负责人： XX