文档介绍：金融企业会计—通存通兑贷款
(1)对外来凭证填写的业务内容进行审查；
(2)填写分录；
(3)记载分户帐：
①现金收入业务。出纳部门先收款,会计专柜后记分户帐。以防止漏收款项。
②现金付出业务。会计专柜先记分户帐，出纳部门后付款，以防借
5000
6,20
转贷
600
结息
（1）存入：
借：吸收存款——单位活期存款户
贷：吸收存款——单位定期存款
（2）支取：
借：吸收存款——单位定期存款
应付利息
利息支出
贷：吸收存款——单位活期存款
 （3）利息计算：逐年对年对月计算，计算实际存期，一般按季计算应付利息（计提利息）
借：利息支出
贷：应付利息
2、单位定期存款业务的核算
（1）通知存款：是指存款人在存入款项时选择一天通知和七天通知两个品种，不约定实际存期，支取时需要提前一天通知或七天通知银行，约定支取存款日期和金额，方能按通知存款利率计付利息。起存金额为五十万元，最低一次性支取不能低于10万元，款项一次性存入，可以一次或分次支取。只能办理转帐，不能办理现金存取。
计息处理：取款时按支取日挂牌公告的一天通知或七天通知的存款利率计息。如按以下情况按活期存款利率计息：
3、单位其他存款的核算
，按活期存款利率计息。
，支取部分按活期存款利率计息。
，支取部分按活期存款利率计息。
，不足或超过部分按活期存款利率计息。
，按活期存款利率计息。
，按活期存款利率计息。
*协定存款：见课本（P24）
*集团账户存款：P25
4、对账与销户
（1）对账：随时对账与定期对账结合（P22）
（2）销户：（P22)注意支票账户要收回空白支票。
存折账户本要有注销标记。
储蓄存款的种类
活期储蓄、定期储蓄、定活两便、其他（保值储蓄等）
（一）活期储蓄业务的核算
1、核算：开户—续存—支取—结息—清户
“活期储蓄存款”帐户（分录P24）
2、利息计算：
规定：对年360天，对月30天，零头跨月的月底一律只算至30日；元以下不计息，元位起息，利息计至分位，分以下四舍五入；结息日前结息，按清户日利率计算。
计算利息：累计未计息积数*日利率
四、个人储蓄存款账户
1、整存整取储蓄存款的处理
（1）开户
借：库存现金
贷：吸收存款——定期储蓄存款整存整取户
（2）到期支取
借：吸收存款——定期储蓄存款整存整取户
利息支出（应付利息）
贷：库存现金
（3）过期支取：
过期部分按支取日活期储蓄利率计息
（二）定期储蓄业务的处理
（4）提前支取：
按支取日活期储蓄利率计息。可以部分提前支取，只能一次。“满付实收，更换新存单”的做法。
借：吸收存款——定期储蓄存款（全部本金）
利息支出（提前支取部分利息）
贷：库存现金
借：库存现金
贷：吸收存款——定期储蓄存款（未支取部分金额）
书P30-31
2、其他定期储蓄存款的种类的核算
利息计算：
（1）月积数法：
应付利息=月积数*月利率
（2）固定基数法：
到期支取时每元本金的利息基数=（1+存款月数）/2*月利率
（3）日积数法=日积数*日利率
1、受理通存业务的核算
借：库存现金
贷：辖内往来
2、受理通兑业务的核算
借：辖内往来
贷：库存现金
五、通存通兑储蓄业务的核算
3、清算通存通兑业务的核算
（1）网点行通存大于通兑，为应付差
借：辖内往来
贷：上存备付金款项
（2）网点行通存小于于通兑，为应收差
借：上存备付金款项
贷：辖内往来
4、管辖行清算差额的核算
借：系统内备付金存放款项——应付差额行
贷：系统内备付金存放款项——应收差额行
五、通存通兑储蓄业务的核算
重点内容
1、信用贷款的核算
2、担保贷款的核算
3、商业汇票贴现的处理手续
4、贷款损失准备的核算
第三章：贷款业务的核算
（二）贷款的种类
*按期限长短分为短期贷款和中长期贷款
*按发放条件分为信用贷款、担保贷款、票据贴现
*按承担责任不同分为自营贷款和委托贷款
*按风险程度分为正常、关注、次级、可疑、损失贷款
*按利率分为固定利率、浮动利率、优惠利率贷款
一、贷款业务概述
1、概念与规定（*贷款展期P40，非应计贷款P37的概念）
2、发放贷款的