文档介绍：2022年4月银行会计学(张超英)自考课堂笔记(最全)
2022年4月银行会计学〔张超英〕自考笔记
第一章总论
第一节我国银行体系开展演变历程及现状
识记：我国银行体系现状(选择题、判断题)：以中央银行为领导，以国有商业银行为主体，双线核算。明细核算是综合核算的具体化，综合核算是对明细核算的概括。
(一) 明细核算
明细核算有分户账、登记簿、余额表和现金收付日记簿组成。
1、 分户账：按单位、个人或资金性质开立账户，根据记账凭证逐笔连续记载。分户账一般有甲、乙、丙、丁四种账簿。
(1) 甲种账：设借方发生额、贷方发生额和余额，适用于余额表计息或不计息及内部科目账户。
(2) 乙种账：设借方发生额、贷方发生额和余额和积数四栏，适用于在帐页上计息的存款账户、贷款账户。
(3) 丙种账：设借方发生额、贷方发生额、借方余额、贷方余额四栏，适用于借贷双方均需要反映余额的账户。
(4) 丁种帐：设借方发生额、贷方发生额和余额以及销账四栏，适用于逐笔记账、逐笔销账的一次性业务账户。
采用手工记账，登记分户账应当注意的问题(了解)
2、 登记簿：是一种备查账簿，用以登记分户账中未能记录而又需要查考的业务事实，其格式一般为设有借方发生额、贷方发生额和余额三栏通用格式，并在三栏中加一数量栏。
3、 余额表：是明细核算的特殊形式，是根据各科目所属分户账的每日最终余额抄列的，而每一会计科目所属各户余额合计数应与该科目总账余额相符，所以是核对总账与分户账余额和计算利息的重要工具。余额表有两种：计息余额表和一般余额表。(选择题)
4、现金收付日记簿：反映现金收入和支出情况的序时账簿。每日营业终了后，结出现金日记簿收、付方合计数，与―库存现金‖科目总账借方、贷方发生额核对相符。
(二)综合核算
综合核算是根据会计凭证编制科目日结单，根据科目日结单登记总账，根据总账编制日计表。
1、科目日结单：每一会计科目当天借、贷方发生额和凭证张数的汇总记录，也是登记总账的依据。每一会计科目编制一张，根据同一会计科目的凭证，分别现金、转账的借方、贷方各种相加填记，并注明凭证张数、附件张数。―库存现金‖科目日结单应根据各科目日结单现金栏借、贷方数据，分别加计后反方向填制。全部科目日结单的借方合计数与贷方合计数相等。
2、总帐：按科目设置，是各科目的汇总记录。每日营业终了，根据各科目日结单借方、贷方发生额合计数填记，并结出余额。借、贷双方反映余额的科目，其总账上的本日余额，应根据余额表或分户账各户的借、贷方余额分别加总填记，不得扎差记载。(判断题)
3、日计表：起试算平衡表的作用，反映当日业务和财务活动情况，是扎平当日账务的工具。填制方法：每日营业终了，根据总账各科目借、贷方发生额和余额填列，日计表内全部科目的借、贷方发生额和借、贷方余额合计数必须各自平衡。(判断题)
二、账务处理：包括账务处理程序和账务核对两项内容。(多项选择题)
(一)账务处理程序(重要简答题已考过)
(二)账务核对
1、每日核算(每日核算的五项内容按照简答题掌握)
2、定期核算(内容了解即可)
三、错账更正(四项规定按照简答题掌握，很重要)
四、账簿结转(了解即可)。
第三章存款业务核算
本章属于重点章节，要求重点掌握。
本章重点知识点：
第一节存款业务概述
一、银行存款业务的意义和种类(了解)
二、存款账户的设置、开立及管理
1、单位人民币结算账户分为根本存款账户(存款人的工资、奖金等现金的支取)、一般存款账户(不能支取现金、根本存款账户开户银行以外开户)、临时存款账户(可以办理现金收付业务)和专用存款账户(不能支取现金)四类。(多项选择题、判断题)
2、存款账户的管理(选择题)
第二节单位存款的核算
一、单位活期存款的核算
(一)存取款的处理
1、存入现金的处理
借：库存现金
贷：短期存款---某单位
2、支取现金的处理(与现金存入时相反处理)
(二)利息的核算
1、计息范围：除国库款项和属于财政预算拨款性质的经费及保证金存款、临时存款不计利息外，其余账户一律计息。(多项选择)单位活期存款按季度计息，即每季末月20日为结息日，即3月20日、6月20日、9月20日、12月20日;计息时间从上季末月21日开始，到本季末月20日为止。计息天数―算头不算尾‖，即从存入日算至支取的前一日为止。
2、利率。利率分为年利率、月利率、日利率三种，其中年利率以百分号表示;月利率以千分号表示;日利率以万分号表示。三者之间可以换算。假设遇调整利率，按结息日公布的利率计息。假设在结息日前销户，按销户日利息计息。(选择)
3、计息方法：账页计息和余额表计息两种，均按实际天数计息。
利息=计息积数(日)×日利率
计息积数=积数和±调