文档介绍：财务管理制度——会计基础工作管理制度
**商务服务有限公司文件
** (财) 字〔2012〕4 号
会计基础工作管理制度

1 目的
加强会计基础工作管理,提高会计工作质量。
2 主题内容及适应范围
本制度规定会计基础管理的具体内容及要求,适应于公司会计核算管理的全过程。
3 职责
所有财务人员(包括会计、出纳等)、负责执行本制度,其他部门相关人员配合。
4 管理内容
41>.1 原始凭证的基本要求
:凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或者填制人姓名;经办人员的签名或者盖章;接受凭证单位名称;经济业务内容;数量、单价和金额。
,必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或者盖章;自制原始凭证必须有经办人员和财务制度规定的有关人员的签名或者盖章;对外开出的原始凭证,必须加盖本单位相关印章。
,必须有验收证明。支付款项的原始凭证,必须有收款单位和收款人的收款证明。
、收据等,必须用双面复写纸套写,并连续编号,发生错误需要作废时,必须是一式几联一起作废,不可缺失;发生错误更正时,必须取得对应的客户联冲红后,重新开取正确的发票或收据。
,必须按时做帐,附在记帐凭证后面。不得用借支单或收据抵现,也不得在收回借款时退还原借款凭据。
、不合理、不合法、不合规、不完整、不符合法定程序、不符合审批权限的原始凭证,财务人员应拒绝受理,并将拒绝原因及时告知经办人。
,不得以任何理由延误。
,特殊原因需使用或者复制时,。
记帐凭证的要求
,填制记帐凭证的内容必须包括:填制凭证的日期;凭证编号;经济业务摘要;会计科目;金额;所附原始凭证张数。
,会计人员必须在公司规定时间内填制记帐凭证,不得拖延,更不得跨月处理。
,中间不得空号。
,其他凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证,可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面,并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或者附原始凭证复印件。
、过帐后,任何人不得擅自修改凭证。当月内如发现有差错的,由原审核人撤销审核后更改,若跨月份发现错误则应该填制调整分录,并注明调整原因和台调整月份及凭证号。
,按照编号顺序,折叠整齐,于每月15日前将上月凭证装订成册,并加具封面,注明年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码、凭证编号,由装订人在装订线处签名或者盖章。如一张记帐凭证所附原始凭证太多,可将原始凭证单独装订保管,在封面上注明记帐凭证日期、编号、种类,同时在记帐凭证上作出注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。
,应当另编目录,单独登记保管,并在有关的记帐凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。
,应按时归档由专人保管,不得个人自行保管、扣押。

(详见《》),具体业务操作详见《**售卡结算凭证分录2012-1-1》
、负债、损益类科目设置(详见《》)
对帐
财务人员应当定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
。每月将科目余额表与财务报表核对,科目余额表的资产类和负债类的项目的余额是否与资产负债表的期末余额是否相符。科目余额表的损益类项目当期发生额是否与损益表的收入、费用、利润等相符。
。定期核对会计帐簿记录与财产等实有数额是否相符。包括:现金日记帐帐面余额与现金实际库存数每日核对;银行存款日记帐帐面余额与银行对帐单每月核对;各种应收、应付款明细帐帐面余额与有关债务、债权单位或者个人定期核对;固定资产、存货等明细帐与实物定期核对。
结帐
财务人员应当按照规定定期结帐。
,必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐。
,财务软件会自动结出每个帐户的期未余额。
编制财务报告的要求
。