文档介绍：特选酒店会计核算办法(20230509)
酒店
会计核算方法
目录
第一章总那么 1
第二章会计核算准那么 2
第三章会计科目 2
第四章长期待摊费用 11
第五章实收资本 12
第六章长期投资 13
第七章在建工程 1
特选酒店会计核算办法(20230509)
酒店
会计核算方法
目录
第一章总那么 1
第二章会计核算准那么 2
第三章会计科目 2
第四章长期待摊费用 11
第五章实收资本 12
第六章长期投资 13
第七章在建工程 14
第八章主营业务收入的核算 15
第九章主营业务本钱 16
第十章收取订金的核算 16
第十一章会员卡/储值卡的核算 17
第十二章应收账款及坏账准备的核算 18
第十三章库存商品的核算 20
第十四章固定资产核算 21
第十五章无形资产 23
第十六章预提的费用计入其他应付款 23
第十七章借款 24
第十八章预付账款 25
第十九章应付职工薪酬 25
第二十章业务招待费 27
第二十一章营业外收入 29
第二十二章营业外支出 30
总那么
为标准酒店的会计核算工作,统一会计核算标准,确保财务核算的准确性,准确反响酒店的经营成果,为经营决策提供真实有效的财务信息,依据会计法、会计准那么,按酒店行业特点,特制定本核算方法。
会计核算准那么
执行企业会计准那么。
会计核算以权责发生制为根底,采用借贷记账法。
会计年度采用自然年度,自公历每年1月1日起至12月31日止为会计年度。开业未满一年的,自开业起至当年12月31日。
记账的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均采用中文。
会计科目执行企业会计准那么,结合我集团的具体情况制定。
会计凭证及附件。使用自制附件和外来附件两种。
自制原始附件指:入库单、出库单、旅费报销单、费用支出明细单、请购单、收款收据、借款单等。
外来原始附件指:本酒店与与其他单位或个人发生业务、劳务关系由对方开给本单位凭证、发票、收据等。
会计凭证保管期限为15年;总账、明细账15年;现金和银行日记账保管25年;银行对账单5年;会计移交清册15年;档案保管清册、档案销毁清册永久保管。
会计报表,依据财政税务部门和集团总公司财务部的要求及时填制申报。
会计科目
类型
级次
编码
科目名称
辅助账
资产
1
1001
库存现金
资产
2
人民币
现金科目
资产
1
1002
银行存款
资产
2
银行1〔根本户〕
现金科目
资产
2
银行2…
现金科目
资产
1
1012
其他货币资金
资产
2
银联卡
资产
2
外卡
资产
1
1121
应收票据
资产
1
1122
应收账款
客户往来
资产
2
应收帐款〔单位〕
客户往来
资产
2
应收帐款〔个人〕
个人往来
资产
2
住客挂账
资产
1
1123
预付账款
供给商往来
资产
2
预付帐款〔单位〕
供给商往来
资产
2
预付帐款〔个人〕
个人往来
资产
1
1131
应收股利
资产
1
1132
应收利息
资产
1
1221
其他应收款
资产
2
其他应收款〔单位〕
客户往来
资产
2
其他应收款〔个人〕
个人往来
资产
1
1231
坏账准备
资产
1
1402
在途物资
资产
1
1403
原材料
资产
1
1405
存货
资产
2
食品
资产
2
饮品
资产
2
香烟
资产
2
日用百货
资产
2
办公用品
资产
2
印刷品
资产
2
燃料
资产
2
物料用品
资产
3
客用品
资产
3
针棉织品
资产
3
清洁用品
资产
3
玻璃瓷器及餐具
资产
3
其他用品
资产
3
维修材料