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远期外汇交易
远期外汇合约的会计处理
远期外汇合约会计核算:例如:某公司预计美元将升值。在20×6年11月1日与银行签定远期合同,于20X7年3月1日卖出10万美元,约定汇率为1美元=。假定:20×6年11月1日,美元
远期外汇交易
远期外汇合约的会计处理
远期外汇合约会计核算:例如:某公司预计美元将升值。在20×6年11月1日与银行签定远期合同,于20X7年3月1日卖出10万美元,约定汇率为1美元=。假定:20×6年11月1日,美元对人民币即期汇率为1:;20×6年12月31日,美元对人民币即期汇率为l:;)20×7年3月1日,美元对人民币的即期汇率为1:。
×6年11月1日:不需做会计处理。
×6年12月31日:
借:交易性金融资产——远期外汇合约5000
贷:公允价值变动损益——外汇远期5000
×7年3月1日:
借:银行存款820000
公允价值变动损益——远期外汇合约5000
投资收益30000
贷:银行存款——美元850000
交易性金融资产——远期外汇合约5000
远期外汇合约的分类和会计处理要解决的问题
企业以外汇远期合约的方式进行外币交易的目的一般有套期保值和投机套利两种。其中套期保值的合同又可分为以下4种业务:(1)对企业外币交易中的应收、应付项目进行套期保值;(2)对外币约定承诺的套期保值;(3)对预期交易的套期保值;(4)对企业境外经营净投资的套期保值。而投机则主要是为博取远期汇率与即期汇率之差而取得收益的外币业务。外汇远期合约的会计处理问题主要有:
(1)怎样确定外汇远期合约交易中的利得和损失;
(2)何时对外报告利得和损失。
远期外汇合约的主要特点
1、外汇远期合约的交易地点并不固定,通常是通过现代通讯手段进行,交易时间也不受限制,可以24小时交易,因而属于无形市场。
2、外汇远期合约是交易双方经协商后达成的协议,在交易币种、汇率、交割方式、金额等方面能够灵活地满足交易双方的偏好,因而是非标准化的合约。
3、外汇远期合约双方当事人都要承担信用风险。
远期外汇交易二:国际商务硕士考研复习有哪些综合测试题
随着竟然考研复习阶段,报考了国际商务硕士的小伙伴们,要做好综合测试题。小编为大家精心准备了国际商务硕士考研复习练习题,欢迎大家前来阅读。
国际商务硕士综合测试题要点:国际金融
一、单项选择题(本题共10小题,每题1分,共10分)
1、A2、A3、C4、A5、A
6、B7、A8、A9、C10、C
二、多选题(共5题,每题2分,共10分)
11、ABC12、ABCD13、AC14、ABCD15、ABCD
三、判断题(共10小题,每题1分,共10分。对的标T,错的标F。)
16、T17、F18、T19、T20、T
21、F22、T23、T24、F25、F
四、名词解释(共4小题,每题3分,共12分)
26、汇率是用一个国家的货币折算成另一个国家货币的比率、比价或价格。
27、非居民相互之间以银行为中介在某种货币发行国国境之外从事该种货币存贷业务的国际金融市场是离岸金融市场。
28、远期外汇交易是指交易双方先签定外汇买卖合同,仅提供少量的保证金,约定于未来某一日按照约定的汇率和金额进行交割的外汇交易。
29、买方信贷是出口方银行或出口信贷机构向进口方提供的贷款,以便进口方得以用现汇支付进口的资本货物、技术和劳务。
五、简答题(共4小题,每题5分,共20分)
30、期货合约的主要内容如下:
交易单位期货价格期货交割的月份
履约保证金最后交易日
31、电子货币的功能包括:转帐结算功能储蓄功能
兑现功能消费贷款功能
32、人民币汇率的特点如下:
现行的人民币汇率是单一的管理浮动汇率
人民币汇率采用直接标价法
人民币汇率采用买卖价
人民币汇率有汇价和钞价两种
33、企业外汇风险的类型有:交易风险转换风险经济风险
六、计算题(共3小题,34题6分,35、36题各7分,共20分)
34、请计算下列外汇的实际远期汇率
(1)、香港外汇市场
币种即期汇率三个月升贴水数三个月实际远期汇率
美元7。8900贴水1007。8800
日元0。1300升水1000。1400
澳元6。2361贴水616。2300
法郎4。2360贴水1604。2200
(2)、纽约外汇市场
币种即期汇率三个月升贴水数三个月实际远期汇率
港元7。7500升水1007。7400
加元4。2500升水1004。2400
澳元1。2361贴水611。2422
法郎2。2360贴水1602。2420
35、(1)不用BSI