文档介绍：事业单位内部控制办法
事业单位的内部掌握方法
事业单位的内部掌握计方法是什么?是否和一般企业内掌握度全都?我们知道,事业单位的内部掌握方式是否健全,直接反映其治理水平,那么怎样才算健全和有效的方式呢?
事业单位内控审计的内容与方法(一
事业单位内部控制办法
事业单位的内部掌握方法
事业单位的内部掌握计方法是什么?是否和一般企业内掌握度全都?我们知道,事业单位的内部掌握方式是否健全,直接反映其治理水平,那么怎样才算健全和有效的方式呢?
事业单位内控审计的内容与方法(一)
内部掌握审计是以内部掌握为对象,在评审被审计单位内部掌握制度的根底上,抽查会计资料的内容、范围和程序,据以进展符合性和实质性测试的一种审计方法。它是从传统的会计事项为根底的具体审计进展而来的一种新型审计方式,不仅可以削减审计风险,还能提高审计质量和效益。
我国局部行政事业单位在内控治理过程中不同程度地存在政府职能不够明确、行政治理效率低下、政府权力失控、经济活动部门利益至上、违规违纪、贪污腐败等状况。只有强化政府的效劳意识,创新政府治理体制,建立法治政府和效劳政府,健全有效的内部掌握体系,实现内部掌握程序化与常态化,才能保证行政事业单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整、有效防范舞弊和预防腐败发生,切实提高公共资金使用效率和公共效劳效果,真正实现从“人治”治理向“法治”治理的转变。
事业单位内控审计的内容
内部掌握是被审计单位为了合理保证经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共效劳效率和效果的有效途径。内部掌握审计的内容主要包括被审计单位是否建立健全各项内部掌握制度,是否合法,有无违反国家、上级有关规定的条款,是否符合国家有关规定和单位的实际状况,并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和治理要求的提高做进一步修改和完善。还包括制度与制度之间的连接是否严密协调,执行是否有效,结果是否到达预期目的,以及内部掌握制度是否相互制约,是否建立健全不相容岗位相互分别、相互制约和相互监视机制,保证会计资料的真实、完整的相关制度是否健全等。内部掌握审计是促进展政事业单位加强有效治理的必要手段,审计重点是对内部掌握各个掌握环节进展审查,目的在于发觉制度掌握中的薄弱环节。
(一)责任掌握制度。责任掌握制度是以确定经济组织内部各部门、各环节、各层次及其人员的经济责任为中心的内部掌握制度。它由工作岗位责任制和各部门、各环节、各层次的责任制两方面组成。这种制度主要是检查各种岗位责任制给予各职能部门和经办人员的责任是否到达分工明确、职责清楚的目的。通过将各项内部治理制度与法律法规、政策制度等相比照,检查和评价各项内部治理制度与法律法规、政策制度是否相全都,能否满意部门职责要求和治理需要,是否存在制度性缺陷与治理漏洞等问题。
(二)内部牵制制度。内部牵制制度是为了保证会计资料的正确性、牢靠性及爱护财产而形成的一种制度。它主要检查会计事项的处理是否遵循必需经过两个以上人员或部门的原则,或是否坚持不相容职务分别。重点关注货币资金治理制度和财务报销制度,包括货币资金业务岗位责任,货币资金业务不相容岗位分别、制约和监视,货币资金收支掌握,现金日记账登记与核对,银行账户治理、资金治理关键岗位的稽核等方面有无制度规定;财务报销治理中