文档介绍：出纳实务
第一课
李卓颖
重庆理工大学
课程要求
,也就是最后没有期末考试的课程。但是,我们最后的成绩是由两部分组成哦~
①课堂表现:平时作业以及出勤情况 50%
②期末最后一次作业 50%
,严禁课堂上接打电话。
引例
小夫与胖虎都是应届会计专业本科毕业,同时
应聘二次元有限公司的会计职位。财务经理
对小夫和胖虎面试的表现都十分满意,真是难以取
舍!在等待通知期间,小夫和胖虎分别接到财务经
理的来电:单位的出纳休产假三个月,你们在担任会计期间同意兼任出纳吗?
小夫说:“没问题!年轻人应该在实践工作中多锻炼,我愿意兼任!”
胖虎却说:“不合适吧,会计不可以兼任出纳,请还是另做安排。”
请大家想想,他们中的谁会应聘成功呢?
引例
答案是胖虎啦!!
虽然小夫看起来很努力的样子,但是他却忽略了一个常识,会计和出纳是不能由同一个人同时兼任的。
试想,公司中的某人同时掌管现金出入,又掌握账本记录,公司的资金风险会不会很大呢?
第一部分出纳的基础技能及职业道德
一、对出纳的理解与认识
原始认识——出是支出;纳是收入。
科学认识——出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
范围认识——出纳工作和出纳人员。
出纳人员:狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员
广义上讲,既包括会计部门的出纳工作人员,也包括业务部门的各类收款员(收银员)
出纳工作:狭义的出纳工作仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作
广义上讲,只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算,就都属于出纳工作
出纳五大职责
办理货币资金业务
与货币资金相关的账务处理
管理银行账户
保管库存现金和各种有价证券
保管有关印章、空白发票、空白收据和空白支票
中型企业可在财务科下设出纳室;
大型企业可在财务处下设出纳科;
小型企业可在财务股下配备专职出纳员。
出纳工作的组织
出纳机构
的设置
有些主管公司的内部“结算中心”,实际上也是出纳机构。
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出纳工作的组织
一人一岗:规模不大,工作量不大的单位
一人多岗:规模较小,工作量较小的单位
一岗多人:规模较大,工作量较大的单位
出纳人员
的配备
如无条件单独设置会计机构的单位,至少要在有关机
构中配备兼职出纳员一名。(如办公室、后勤部门)
“不相容职务”:出纳不得兼管收入、费用、债权、债
务帐目的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。
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案例
某商场负责登记总帐和报表的会计因出国,向
商场经理提出辞职,要求经理找人接管其工作,商
场经理因一时找不到合适的人,便要出纳接管其工
作,事后,因为经理忙,也没再安排其他人接管总
帐和报表工作,一个多月后,出纳员卷款潜逃,商
场失二十多万。
问题:商场为什么会损失二十多万?