文档介绍：资产负债表245859739
2、根据几个总账账户的期末余额分析计算填列
(1)、“货币资金”项目
需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账账户的期末余额的合计数填列。
(2)、“存货”项目
需要根据“原材料”、“在途
资产负债表245859739
2、根据几个总账账户的期末余额分析计算填列
(1)、“货币资金”项目
需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账账户的期末余额的合计数填列。
(2)、“存货”项目
需要根据“原材料”、“在途物资”、“库存商品”、“包装物”、“低值易耗品”和“生产成本”等账户的期末余额合计数填列。
(3)、“未分配利润”项目
年度终了,该项目根据“利润分配”账户的期末余额填列。余额在贷方的,直接填列,余额在借方的,以“—”号填列。
3、根据有关总账所属的明细账的期末余额分析计算填列
(1)、“应付账款”项目
需要根据“应付账款”和“预付账款”两个账户所属的相关明细账户的期末贷方余额计算填列;
(2)、“预付账款”项目
需要根据“预付账款”和“应付账款”两个账户所属的相关明细账户的期末借方余额计算填列;
(3)、“应收账款”项目
需要根据“应收账款”和“预收账款”两个账户所属的相关明细账户的期末借方余额计算填列。
(4)、“预收账款”项目
需要根据“预收账款”和“应收账款”两个账户所属的相关明细账户的期末贷方余额计算填列。
4、 根据有关总账和明细账的期末余额分析计算填列
如“长期借款”项目,需要根据“长期借款”总账账户余额扣除“长期借款”账户所属的明细账户中将在一年内到期的长期借款后的金额计算填列。“一年内到期的长期负债”则根据“长期借款”该长期负债账户的期末余额分析填列。
5、 根据有关资产类账户与其备抵账户抵消后的净额填列
如资产负债表中的“应收账款”、“固定资产”等项目,应当根据“应收账款”、“固定资产”等账户的期末余额减去“坏账准备”、“累计折旧”等余额后的金额填列。比如“固定资产”项目,应当根据“固定资产”账户的期末余额减去“累计折旧”备抵科目余额后的金额填列。
实训练****br/>一、目的:掌握资产负债表的编制方法;
二、要求:根据所给资料编制资产负债表;
三、资料:ZH公司2007年12月31日,总分类账户和有关明细分类账户的余额如下:
(1)“应收账款—A公司”借方余额78,000元;“应收账款—B公司”贷方余额5,000元;
(2)“应付账款—C公司”借方余额6,000元;“应付账款—D公司”贷方余额48,600元;
(3)“预收账款—甲工厂”贷方余额2,500元
(4)“预付账款—乙工厂”借方余额3,800元
(5)“长期借款”账户中有20,000元系一年内到期借款
(6)总分类账户余额如下表所示:
总分类账户余额表
账户名称
借方余额
账户名称
贷方余额
库存现金
银行存款
应收票据
应收账款
预付账款
其他应收款
原材料
生产成本
库存商品
固定资产
无形资产
利润分配
1,000
102,000
10,000
78,000
3,800
6,400
161,400
86,200
147,800
466,000
18,000
73,030
短期借款
应付账款
预收账款
应付职工薪酬
应交税费
应付股利
其他应付款
累计折旧
长期借款
实收资本
资本公积
盈余公积
本年利润
140,000
42,600
2,500
15,410
8,430
25,960
4,200
70,000
240,000
480,000
2,000
37,130
80,400
合计
1,148,630
1,148,630
任务一:
找出根据总账账户余额直接填列的项目
主要有“交易性金融资产”、”长期待摊费用”、“短期借款”、“应付票据”、“应付利息”、“应付职工薪酬”、“其他应付款”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”等项目。
一般情况下,资产类项目直接根据其总账账户的借方余额填列,负债及所有者权益类项目直接根据其总账账户的贷方余额填列。
任务二:
找出根据账户余额计算填列的项目
并计算出结果
“资产负债表”部分项目的编制如下:
货币资金=1,000+102,000=103,000(元)
应收账款=78,000+0=78,000(元)
预收账款=2,500+5,000=7,500(元)
应付账款=48,600+0=48,600(元)
预付账款=3,800+6,000=9,800(元)
存货=161,400+86,200+147,800=395,400(元)
未分配利润=80,400-73,030=7,370(元)
长期借款=240,000-20,000=220,000(元)
一年内到期的长期负债=20,000(