文档介绍：商业银行财务风险防范
主要内容
一、财务管理认识上的转变
二、如何突破商业银行财务管理的瓶颈
三、资本风险管理与规章政策
四、完善内控与成本避免
一、财务管理认识上的转变
(一)业务与财务的关系
业务型的财务管理人才
专业型的财务管商业银行财务风险防范
主要内容
一、财务管理认识上的转变
二、如何突破商业银行财务管理的瓶颈
三、资本风险管理与规章政策
四、完善内控与成本避免
一、财务管理认识上的转变
(一)业务与财务的关系
业务型的财务管理人才
专业型的财务管理人才
财务管理---谁的事情?
三全
职业经历很重要
(二)角色定位与理念转变
1、会计人员—扮演的角色
2、财务管理—扮演的角色
3、财务省的钱与业务赚的钱
某行财务人员多报税问题
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(三)新时期下的农信社改制问题 1、清产核资、资产评估
评估方法
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2、老股金的清退
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3、不良资产的置换
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注意问题:
一是提足多项拨备;
二是剔除政策扶持因素;
三是有关部门颁布的法律法规规定的可留存部分可以不分。
4、净资产的处置
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5、股东条件和股金数量
股东条件:连续盈利三年
政府不参股
特定企业不得入股
“三资”企业;
私募基金;
产业基金;
政府融资平台;
担保、典当、小额贷款公司;
国家管控行业及非法人企业。
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6、股权的设置
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7、二会一层人员的设置
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8、其他有关问题
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二、如何突破商业银行财务管理的瓶颈
(一)未来银行业面临的两层压力
1、宏观层面:环境、竞争、服务、监管
2、微观层面:房产与平台、存款、实体、产能
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(二)财务管理环境七大变--穷则变,变则通,通则久--《易传-系辞》
1、利率、汇率管制--金融市场化
2、信贷资金紧张----流动性过剩
3、刚性费用--------弹性费用
4、资金筹措--财富管理-----理财、投行、现金管理
5、税务管制--税务规划
信贷免税领域
6、国家第二财政(国家担保)--风险自担
7、国有独资---股份制上市银行
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(三)筹资成本与营运效率相互矛盾
1、组织存款—竞争
高息揽储
2、超额准备资金过多、资产负债结构单一、流动性管理落后
个人理财产品缺乏、研发能力受限
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(四)财务管理体系组织架构与运作模式
1、农信社财务管理体系组织架构现状
纵向--分社为利润中心的总分社(行)制
横向--以产品为导向的部门银行制
弊端何在?
客户需求
交易成本
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2、财务负责人权限 --四权
审定权—制度
审议权—决策
审核权—收支
建议权—经营
目前财务负责人有几权?
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3、扁平化管理与四大责任中心
中心一:利润责任中心
部门:业务、风险、资金营运部门
中心二:经营目标综合考核责任中心
部门:财务会计、科技信息
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中心三:人力资源和后勤责任中心
部门:人事、工会等
中心四:安全保障责任中心,
部门:审计、监察、保卫等
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4、价值创造型管理会计体系构建
(1)农村金融机构效益下降的三因素?
如何改变?
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(2)考核指标
A、考核业务性的指标
增长率
网均、人均指标、市场占有份额、进步度等
B、资金安全性的资产质量
不良贷款占有率
资产使用率、固定资产使用率、贷款平均逾期率、呆滞率、呆账率等
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C、资金流动性指标
备付金比
保障资产和资源的期限结构优化方面的指标设置
D、缺乏相应的激励机制与效益考核指标
利润、利息收回率、费用
资产收益率、人均利润率、存贷款平均利润率
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(3)抓好网点资源整治
原则---便捷、效益、安全
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本量利分析
利润=存款×[存贷比×贷款实收平均利率+(准备金率+备付率)×备付金利率+IF(A>0,A×内部资金利率,A×借款利率)-存款利率]-业务管理费-折旧
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XX联社拟在城郊新设一个营业网点,网点对筹集的资金运用计划是70%用于发放贷款,加权平均收息率6%;25%上存准备金,加权平均利息2%;年筹资计划10000万元(5%股金、95%各项存款);年固定成本170万元---营业网点加权平均筹资成本控制在多少时才能保本?
三、资本风险管理与规章政策
1、国际银行业资本要求
十二字方针:
最低资本
资本充足率-------?
核心资本充足率---?
监督检查--银监会如何逆周期监管?
信息披露
2、银行资本
(1)核心资本?
(2)附属资本?
一般准备、专项准备
附属资本不得超过核心资本的?%
3、大客户贷款规模控制
十大集团客户(?%)
单一最大授信客户(?%)
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4、影响资本充足率的因素
(1)农村金融机构资本充足率上升的原因
A、占政策的光
人民银行专项票据、支农再贷款、差