文档介绍：第1页/总页数2页
2012会计职称初级会计实务辅导:对账和结账
第五节会计账簿
对账和结账
(一)对账
企业应定期做好对账工作,做到账证相符、账账相等、账实相符等。会计对账工作的主要内容包括:
1、账证核对:将账簿记录与会计凭第1页/总页数2页
2012会计职称初级会计实务辅导:对账和结账
第五节会计账簿
对账和结账
(一)对账
企业应定期做好对账工作,做到账证相符、账账相等、账实相符等。会计对账工作的主要内容包括:
1、账证核对:将账簿记录与会计凭证进行核对,核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记账方向是否相符。
2、账账核对。即利用各种账簿之间的勾稽关系,通过账簿间的相互核对,做到账账相符。
账簿之间的核对包括以下内容:
(1)核对总分类账簿的记录
(2)总分类账簿与所属明细分类账簿核对;
(3)总分类账簿与序时账簿核对;
(4)明细分类账簿之间的核对。
3、账实核对。即将各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额进行核对,做到账实相符。核对内容主要包括:
(1)现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符;
(2)银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符;
(3)各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符;
(4)有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符等。
【07年单选】下列对账工作,属于账实核对的是( )
第2页/总页数2页
答案:D
(二)结账
结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作
1、结账的程序
(1)将本期发生的经济业务全部登记入账,并保证其正确性。
(2)根据权责发生制的要求,调整有关账项,合理确定本期应计的收入和应计的费用。具体包括应计收入和应计费用的调整、收入分摊和成本分摊的调整两类。
(3)将损益类科目转入"本年利润"科目,结平所有损益类科目。
(4)结算出资产、负债和所有者权益科目的本期发生额和余额,并结转下期。
2、结账的方法
(1)对不需按月结计本期发生额的账户,每次记账以后,都要随时结出余额,每