文档介绍：人民币银行结算账户管理
一、定义
人民币银行结算账户(以下简称银行结算账户):是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。
二、人民币银行结算账户分类
(一)个人银行结算账户;
(二)单位银行人民币银行结算账户管理
一、定义
人民币银行结算账户(以下简称银行结算账户):是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。
二、人民币银行结算账户分类
(一)个人银行结算账户;
(二)单位银行结算账户:
按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
※个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理;邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。
人民币银行结算账户分类
基本存款账户:存款人因办理日常转账结算和现金收付需要,可以开立基本存款账户,它是存款人的主办账户,存款人日常经营活动发生的资金收付以及工资、奖金的支取,都应通过该账户办理;
人民币银行结算账户分类
一般存款账户:存款人因借款和其他结算需要,如为享受不同银行的特色服务或分散在一家银行开立账户可能出现的资金风险,可以在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立一般存款账户。一般存款账户没有数量限制,存款人可以通过该账户办理转账结算和现金缴存,但不得办理现金支取;(只可以在基本户以外的开户银行开立,在基本帐户的开户银行借款的在基本户中核算)
人民币银行结算账户分类
临时存款账户:临时机构或存款人因临时性经营活动的需要,可以开立临时存款账户,用于办理临时机构以及临时经营活动发生的资金收付,此类账户可按照国家现金管理的规定支取现金。由于临时存款账户与基本存款账户在功能上具有一定的相似之处,为体现临时机构和临时经营活动所独有的临时性特点,与基本存款账户加以有效区别,《办法》规定,对临时存款账户实行有效期管理,有效期限最长不得超过2年。
存款人在中国境内的银行开立的人民币银行结算账户适用《人民币银行结算账户管理办法》,外币存款账户、个人储蓄账户和单位定期存款账户不纳入《办法》管理。
存款人只能在银行开立一个基本存款账户,其他银行结算账户的开立必须以基本存款账户的开立为前提,必须凭基本存款账户开户许可证办理开户手续,并在基本存款账户开户许可证上进行相应登记。
开立基本存款账户、临时存款账户(验资户除外)和预算单位开立的专用存款账户须经中国人民银行核准。经中国人民银行核准后由人民银行核发开户许可证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。除以上三种银行结算账户外,存款人开立其他银行结算账户不需经中国人民银行核准,但开户银行必须在规定期限内向中国人民银行备案。(5日内)
三、相关规定
基本存款帐户的开立
★机关、事业单位:出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书(上级单位或主管部门出具的证明)和财政部门同意其开户的证明;
★外地企业设立的办事处:出具主管部门的基本存款账户开户许可证、营业执照、组织机构代码证、税务登记证、法人身份证;办事处的驻在地备案证明;
★具有社会团体法人资格的工会组织凭社团法人登记证书开立基本存款帐户;
基本存款帐户的开立
★团级、武警团级(含)以上军队:出具军队级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明;
★社会团体:出具社会团体登记证书;
★宗教组织:出具宗教事务管理部门的批文或证明;
★民办非企业组织:出具民办非企业登记证书(学校:社会力量办学许可证)
基本存款帐户的开立
★个体工商户:出具个体工商户营业执照正本;
★居民委员会、村民委员会等:出具其主管部门的批文或证明;
★独立核算的附属机构(仅指单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园):出具其主管部门的基本存款账户开户许可证、营业执照、组织机构代码证、税务登记证、法人身份证及批文;
基本存款账户的开立
※以上所称的民办非企业单位包括:
⑴教育事业:民办幼儿园、民办小学、中学、大学、学院、民办培训学校等;
⑵卫生事业:民办门诊部、医院、民办康复、疗养院等;
⑶文化事业:民办艺术表演团体、文化馆等;
⑷科技事业:民办科学研究院、民办科技传播或普及中心等;
⑸体育事业:民办体育俱乐部、民办体育场;
基本存款账户的开立
⑹劳动事业:民办职业培训学校或中心、民办职业介绍所等;
⑺民政事业:民办福利院、敬老院、托老所等;
⑻社会中介服务业:民办评估服务中心、民办信息咨询调查中心;
⑼法律服务业;
⑽基他按照法律、法规规宝应当由民间组织登记管理机关负责登记的民办非企业单位。
基本存款账户开立程序
应首先在开户银行填制开户申请书(须加盖公章和法人代表签章),提供规定的证件。送交盖有存款人印章的印鉴卡片,→经银行