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审计报告
**审字[2011]第003号
关于食堂经营管理情况的审核报告
根据公司制定的2011年审计计划和领导要求,我们从2011年
6月28日开始对公司2011年1-6月份食堂管理情况进行了综合评价和审查,目****有限公司
审计报告
**审字[2011]第003号
关于食堂经营管理情况的审核报告
根据公司制定的2011年审计计划和领导要求,我们从2011年
6月28日开始对公司2011年1-6月份食堂管理情况进行了综合评价和审查,目的就是核实食堂收支核算的真实性,食堂日常管理的规范性。本次我们主要审查了公司食堂管理制度、材料购进明细单、食堂收支日记账、食堂每月库存盘点记录、食堂每月经营利润表等资料。经对上述资料审查、评价,公司食堂整体管理情况还是比较良好的,对现金收支管理、材料采购的记录、检验、付款审批等程序都比较健全,但对于其中的一些小细节做得还不够完善,如综合管理部对公司食堂管理制度中部分条款执行的不是很到位,财务部对于食堂收支日记账内部审核做得还不够完善等。望综合管理部和财务部以后加大对食堂这方面的管理和监督。
现把本次审计的情况详细说明一下:
一、对于食堂管理方面
为了核实对食堂管理制度的执行情况,我们进行了查看和询问,对于一般条款如售饭打卡管理、卫生管理、食堂人员行为规则等是按照制度执行,但也有个别条款没有一贯执行,如第二章<细则>第十一条中,每天公布当天所进原料及食品的单价和数量,实行内外“全透明”制度,让广大员工共同监督食堂收支情况。另外制度第十四条规
定成立食堂检查小组,由各相关部门各安排一人组成,每位成员负责一周的监督工作。监督员每天早上检查所进蔬菜及肉类的质量,核对价格并在《食堂采购明细表》上签字等,对于这一条的实际执行,现在的具体做法是,由食堂工作人员及管理部人员李英共同验菜和收料。
对于上述两个问题去年在审计时就已经提出,对于购进菜品的价格和数量虽然有过一段时间的公示,但没有一贯的进行执行;对于成立食堂检查小组的问题,一直没有得到执行,希望相关部门尽快落实。由于即将进入夏季传染病高发期,希望综合管理部加大对食堂卫生、菜品质量的检查力度,并做好相关记录,以待备查。
二、对于食堂2011年1-5月份收支日记账和餐卡系统记录报表检查
时发现了以下问题:
1、发现记帐人员在登记日记账时存在书写不太规范的现象,如大部
分余额都是用铅笔书写的;部分借方出现空白(如2011年4月1日、2日、6日等借方数未填写);部分报销费用只在摘要中说明,未在贷方列明(如2011年4月6日、14日、19日等记录,还有办卡、退卡工本费记录书写格式不太规范,不利于月末与餐卡系统报表的直接核对。
2、发现5月份日记账上记录的办卡工本费与餐卡系统记录表上的数
字不相符,日记账上记录的是480元,系统记录表上是500元,两者相差20元。经询问记账人员是由于当时有两名员工补办新卡时没有新卡,给的他们旧卡未收取工本费,而餐卡系统上自动增加了工本费,所以造成了20元的差距。对于此问题记账人员在月
末对账时,要及时进行处理。
虽然上述问题没有对月末实际余额造成影响,但说明记账不及
时,望财务部领导提醒、督促相关记账人员对上述问题进行改正,加强对食堂日记账的内部审核。
三、对于食堂资金管理情况的检查
为保证食堂资金的专款专用,财务部由专人单列账户进行管理。为核实食堂资金管理的安全性、准确性以及使用情况的规范性,我们对由财务部保存的食堂专户存折和现金进行了盘查,,,,与食堂日记账上余额完全相等,在资金管理方面比较安全、准确。
从存折取款情况和日记账支出记录情况来看,公司对食堂专项资金的使用情况,还是比较规范的。
四、对于食堂经营利润情况的检查
1、食堂收入一般分为二大块,一是员工刷卡收入;二是计提的餐补收入和小食堂餐费收入。支出一般分为三大类一是粮油支出,这一类支出一般在计提的餐补中支出;二类是菜金及早点支出,这一类支出一般由员工充卡收入中支出,三类是水、电、液化气、食堂人员工资等这一块费用一般由公司统一承担。
另外公司还有一块招待费支出,这一块支出是先从食堂收入中垫付,然后,再由公司补给食堂,这一规定没有书面文件,只是食堂在核算盈亏时再把这一招待费支出回冲过去,视同餐厅收入。
2、为核实食堂真实的盈亏状况,摸清实底,我们结合上一年度的审计报告和综合管理部提供的食堂盈余表,从新编制了2011年1-5月份食堂盈余表。现把我们核算的收支盈亏情况作一说明:(详见附表1)
(1)2011年1-,食堂