1 / 41
文档名称:

《增值税会计处理规定》培训课件.ppt

格式:ppt   大小:243KB   页数:41页
下载后只包含 1 个 PPT 格式的文档,没有任何的图纸或源代码,查看文件列表

如果您已付费下载过本站文档,您可以点这里二次下载

分享

预览

《增值税会计处理规定》培训课件.ppt

上传人:mkjafow 9/25/2022 文件大小:243 KB

下载得到文件列表

《增值税会计处理规定》培训课件.ppt

相关文档

文档介绍

文档介绍:该【《增值税会计处理规定》培训课件 】是由【mkjafow】上传分享,文档一共【41】页,该文档可以免费在线阅读,需要了解更多关于【《增值税会计处理规定》培训课件 】的内容,可以使用淘豆网的站内搜索功能,选择自己适合的文档,以下文字是截取该文章内的部分文字,如需要获得完整电子版,请下载此文档到您的设备,方便您编辑和打印。《增值税会计处理规定》培训资料
《增值税会计处理规定》培训资料
前言
自5月1日全面营改增试点推行以来,业内对增值税的核算处理可谓是各行其是,统一性与可比性无从谈起。
为了规范增值税会计处理,财政部12月3日印发《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号文件),解决了增值税核算“无规可依”的困境。
前言自5月1日全面营改增试点推行以来,业内对增值税的核
CONTENTS
目录
2
账务要点讲解
1
变化要点梳理
3
新旧制度衔接规定
CONTENTS目录2账务要点讲解1变化要点梳理3新旧制度衔
一、变化要点梳理
会计科目结构变化
会计科目名称变化
财务报表列报项目变化
一、变化要点梳理会计科目结构变化
会计科目结构重要变化
财会[2016]22号文件根据纳税人的不同,设置不同的会计科目
一般纳税人增值税会计科目设置结构图
二级科目增加为10个,与36号文件之前比较,增加7个;
应交增值税,未交增值税、增值税留抵税额为原来3个二级科目,本次增加为10个。新增“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”7个二级科目。
仅”应交增值税”,保留三级明细核算,其他均不设置三级明细
好处:核算内容,逻辑清晰,便于理解操作和列报反映
22号文作废的两个文件分别是财会[2012]13号和财会[2013]24号,而国税发[1998]044号《增值税日常稽查办法》这个文并没有废除,因此“增值税检查调整”这个二级科目依然有效
会计科目结构重要变化财会[2016]22号文件根
进项税额




应交增值税
待认证进项税
增值税留抵税额
待抵扣进项税
预交增值税
未交增值税
减免税款
转出未交增值税
已交税金
销项税抵减
出口抵减内销产品应纳税额
转出多交增值税
进项税额转出
出口退税
销项税额
简易计税
转让金融商品应交增值税
代扣代交增值税
一般纳税人增值税会计科目结构
待转销项税额
二级明细
三级明细
10+10
进项税额应应交增值税待认证进项税增值税留抵税额待抵扣进项税预
会计科目结构重要变化
小规模纳税人增值税科目结构图
二级科目为3个
应交增值税
转让金融商品应交增值税
代扣代交增值税
小规模纳税人无三级明细
会计科目结构重要变化小规模纳税人增值税科目
小规模纳税人增值税会计科目结构




转让金融商品应交增值税
应交增值税
代扣代交增值税
小规模纳税人增值税会计科目结构应转让金融商品应交增值税应交增
会计科目名称变化
改名字
【营业税金及附加】改名为【税金及附加】,
该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;相比较而言,
“税金及附加”科目比调整前的“营业税金及附加”科目核算范围有所增加。
“土地增值税”也在该科目核算,包含在“等相关税费”
变名称
科目及专栏名称与缴纳有关的术语由【交】替代【缴】,如预交增值税、代扣代交增值税,以保证会计科目设置的统一性。
会计科目名称变化改名字
2016年5月及以后月份,企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船税、印花税、土地增值税等相关税费,均在“税金及附加”科目核算。
财务报表列报项目变化
2016年5月及以后月份,企业经营活动发生的消费税、城市维护