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房地产开发企业土地增值税清算纳税审查课件.ppt

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房地产开发企业土地增值税清算纳税审查课件.ppt

上传人:rsqcpza 9/25/2022 文件大小:1.16 MB

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教授注册会计师注册税务师
联系电话:0514-87806934(办)
**********(手机)
E-mail:******@
房地产开发企业 土地增值税清算纳税审查
陈斌才房地产开发企业 土地增值税清算纳税审查
第一章土地增值税清算审查概述
第一章土地增值税清算审查概述
一、土地增值税的征收管理模式
1
符合清算
条件前
2
符合清算
条件后
3
清算结果
的处理
预征
清算
多退少补
一、土地增值税的征收管理模式123预征清算多退少补
判断
清算条件
确定
清算对象
实施清算
二、土地增值税清算的业务流程
1
2
3
判断实施清算二、土地增值税清算的业务流程123
三、土地增值税清算的计算公式
计算公式
1
应纳税额=增值额×税率
2
增值额=收入总额-扣除项目金额
3
扣除项目金额=开发成本+开发费用+销售税金+加计扣除
三、土地增值税清算的计算公式计算公式1应纳税额=增值额×税率
四、房地产开发企业的会计核算
开发成本
开发产品
主营业务成本
本年利润
主营业务收入
期间费用
预收账款
银行存款
四、房地产开发企业的会计核算开发成本开发产品主营业务成本本年
五、土地增值税清算的审查重点
1
有无虚增
开发成本
2
有无虚减
期间费用
3
有无隐匿
营业收入
开发成本
期间费用
营业收入
五、土地增值税清算的审查重点123开发成本期间费用营业收
第二章开发成本的审查
第二章开发成本的审查
第一节开发成本审查概述
第一节开发成本审查概述
一、清算对象的确定
确定顺序
确定方法
按工程期数确定
一期工程;二期工程
按房屋性质确定
普通住宅;非普通住宅;其他房屋
一、清算对象的确定确定顺序确定方法按工程期数确定一期工程;二