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企业所得税征收方式鉴定表.pdf

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纳税人识别号
纳税人名称营业执照发证日期
纳税人地址税务登记证发证日期
经济类型所属行业
开户银行账号
邮政编码联系电话
上(本)年收入总额上(本)年成本费用额
上(本)年注册资本上(本)固定资产总额
上(本)年所得税额上年征收方式
行次项目纳税人自报情况主管税务机关审核意见
1账簿设置情况是□否□是□否□
账簿、凭证保存情况是□否□是□否□
2收入总额核算情况是□否□是□否□
3成本费用核算情况是□否□是□否□
4纳税义务履行情况是□否□是□否□
5申报纳税情况是□否□是□否□
税务所(分局)意见:税政部门意见:
核定企业征收方式:核定企业征收方式:
查帐征收口定额征收口定率征收口查帐征收口定额征收口定率征收口
核定所得额或应税所得率:核定所得额或应税所得率:
经办人:经办人:
负责人:负责人:
年月日年月日
纳税人意见:主管税务机关意见:
年月日年月日
填表说明:1、本表一式二份,税源管理部门一份、纳税人一份;
2、凡上述5项均合格的,应实行纳税人自行申报、税务机关查账征收的方式征收企业所得税;有一
项不合格的,应实行核定征收方式征收企业所得税。实行核定征收方式的,1、4、5项中有一项不合
格的,或者2、3项均不合格的,应实行定额征收的办法征收企业所得税;1、4、5项均合格,2、3项
中有一项合格,另一项不合格的,应实行核定应税所得率的办法征收企业所得税。
企业所得税征收方式调查表(样表)
企业名称
核实项目是否备注
一、基本情况
1、纳税人名称是否相符
2、纳税人地址是否相符
3、经营项目与营业执照的经营范围是否相符
4、验资报告金额与账面实收资本是否相符、与实际货币、
货物金额是否相符
5、前两个年度税务稽查是否有问题
6、
二、账簿设置情况
1、账簿是否按资产类、负债类、所有者权益类、成本费用
类、损益类设置
2、账簿是否设置总账和明细账
3、明细账是否设置银行存款明细账、现金明细账、收入明
细账、成本费用明细账
4、纳税人是否配备专门会计人员
5、会计人员是否具有会计从业资格
6、
三、收入核算情况
1、是否按收入种类分别设置明细账
2、收入种类是否齐全完整
3、收入是否及时入账
4、纳税人会计报表有关收入项目与账簿有关收入项目是否
相符
5、《企业所得税纳税申报表》有关收入项目与账簿有关收
入项目是否相符
6、
四、成本费用核算情况
1、是否按成本费用种类分别设置明细账
2、是否存在多列、少列、虚列和不按规定时间列支成本费
用的现象
3、成本费用的分摊方法是否符合规定
4、纳税人会计报表有关成本费用项目与账簿有关成本费用
项目是否相符
5、《企业所得税预缴申报表》有关成本费用项目与账簿有
关成本费用项目是否相符
6、
五、账簿、凭证保管情况
1、是否按期整理、装订和归档
2、是否有专人保管
3、是否有专门保管场所
4、保存期限是否符合规定
5、账簿、凭证保存是否完整
6、
六、纳税义务履行情况
1、是否在规定的时间内进行纳税申报
2、是否在规定的时间内缴纳税款
3、
税务所(分局)、税源管理部门意见:
核定企业征收方式:
查帐征收口定额征收口定率征收口
核定所得额或应税所得率: