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物流财务估量
物流财务估量
估量管理实行方法
第一章总那么
第一条为进一步增强企业管理,控制本钱花费,提升经济效益,全面落实经济责任,依据国家相关法律、法规和省交通企业相关制度方法,结合本企业实质,特制定本管理制度。第二条估量,是指以价值形式反响企业将来一准时期的财富和盈余状况,本制度中估量是指企业生产活动的全面估量。
第三条估量管理是利用估量对企业将来整体经营规划进行整体安排,是对企业各种内部资源进行方案、协调、控制和核查的一系列行为过程,它与企业的保值增值目标应当完整连接一致。
第四条本制度中,估量单位是指企业本部和所属各子企业;估量执行层是指子企业、工程部和各级职能部门。
第二章估量内容和分类
第五条全面估量主要由以下几局部构成:
〔一〕业务估量
业务估量是指估量年度内各项经营业务估量,包含平常经营业务估量和特别业务估量。1、平常经营业务估量主要包含:工程招标估量、在建〔新中标〕工程主营业务收益估量年度完成状况估量、在建〔新中标〕工程年度本钱估量等;
2、特别业务估量,是指各种特地决议估量,包含:资本估量、筹资估量、投资估量等。
〔二〕财务估量
财务估量是指估量年度内财务状况的预计,是综合反响相关现金进出、经营成就和财务状况的估量,详细包含:收益估量、收入本钱估量、时期花费估量、主要财富负债工程估量、现金流量估量。
1、收益估量主要包含:营业收益估量、其余业务收益估量、投资收益估量、补助收入及营
业外进出估量。
2、收入本钱估量主要包含:主营业务收入估量、主营业务本钱估量、主营业务收益估量。
3、时期花费估量主要包含:管理花费估量、财务花费估量。
4、主要财富负债工程估量主要包含:钱币资本估量、短期投资估量、应收账款估量、存货
估量、长远投资估量、固定财富估量、短期银行借款估量、对付账款估量等。
5、现金流量估量主要包含:经营活动产生现金流量估量、投资活动产生现金流量估量、筹
资活动产生现金流量估量。
6、资天性支出估量主要包含:对外长远投资〔一年以上〕估量、短期投资〔债券〕估量、
固定财富购建支出估量、固定财富改造支出估量等。
第三章估量编制的程序、原那么和依照
第六条估量编制的程序:
估量编制应采纳自上而下、自下而上、上下结合的编制方法,整个过程为:
1、下达目标:由企业高层管理者于每年11月提出企业的总目标和部门分目标;
2、编制上报:依据目标,各估量单位结合本单位特色和展望执行条件,提出详细的
估量方案,于每年11月尾完成,呈报估量委员会;
3、审察均衡:估量委员会审察各估量单位的估量草案,进行沟通和综合均衡;
4、反响更正:将初步制定的估量方案再反响回各估量单位征采建议。
5、审议经过自下而上、自上而下的屡次修正调整估量执行层的估量方案,编
制企业的总估量,报企业最高决议层审批后,上报省交通企业审察。
6、下达执行:经省交通企业同意后,成为正式估量,逐级下达各估量执行单位执行。
第七条估量编制的原那么
1、以现金流量为中心原那么。保证企业以收抵支,量力而为,留有余地,闪避财务风险;
2、以资本估量统揽全局、以本钱花费估量控制局部的原那么。以资本估量作为全面估量的出
发点和归宿,经过本钱花费估量控制不用要开销;
3、经济效益优先原那么。明确本钱花费控制目标,保证财富保值增值。
第八条估量编制的依照:
1、以同行业均匀净财富收益率为起点确立目标收益;
2、以市场需求为基础编制经营估量;
3、之内部管理要求为基础制定本钱花费估量;
4、以追求潜伏的盈余机遇为基础提出投资估量;
5、以追求现金进出均衡制定筹资估量和现金流估量;
6、其余影响估量编制的要素。
第四章估量管理组织机构
第九条估量管理组织机构的设置应依照“高效、适量、有力、经济〞的原那么。
第十条企业法定代表人对企业估量管理工作负全责,企业设有估量管理委员会,它是估量
的综合判定机构,是企业内部估量管理的最高权利机构,由企业班子成员构成,下设估量管
物流财务估量
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理办公室,由企业经营合约、市场拓展、工程、设备资料、综合事务、人力资源、财审、工会等部门负责人构成,详细负责估量管理平常工作。
1、估量管理委员会主要职责:确立估量目标,制定估量管理的详细措施、控制方法和奖惩制度,审议、均衡估量方案,组织下达估量,协调解决估量编制和执行中的问题,组织审计,核查估量执行状况,督促完成估量目标。
2、估量委员会的工作制度:每年一季度审察上年度估量执行状况,审议今年度估量;每年四时度领导组织编制下年度全面估量;对估量产生重要影响的事项,及时召开会议研究;估量调整和追加进行审议及建立工作决议制度。
3、估量管理委员会下设管理办公室,主要职责为:详细负责组织企业估量编制,审察、汇总、上报、下达、报告等详细工作,追踪估量执行状况、负责解析财务估量与实质执行的差异及原由,提出改进管理的措施与建议。
4、经营合约、市场拓展、工程、设备资料、综合事务、人力资源等相关职能部门详细负责本部门涉及的估量编制、执行、解析、控制等工作,并配合做好企业总估量的综合均衡、协调、解析、控制、核查等工作。职能部门负责人对本部门估量执行结果负责。
5、估量执行层负责编制基础估量,为估量管理职能部门估量编制和估量追踪供给基础数据资料。工程部要依照下达的目标,依据工程施工组织设计、标后估量或上年实质完成状况,编制工程的收入、本钱、花费和现金流量估量。
第五章估量的编制要乞降责任分工
第十一条估量时期:估量时期应与会计时期保持一致,规定为季度、年度估量。
第十二条估量编制要以扎实的内部基础管理工作为前提,以标准的会计基础工作做保证,同时,在对原始数据进行鉴别、加工与整理工程中相关人员应签字确认,以对数据的真实靠谱性负责,并重申数据的审察。
第十三条经营业务估量编制的责任部门为企业本部和各子企业、工程部经营合约部,依照一级管理一级的原那么上报审察。企业及所属子企业经营合约部依据企业年度生产方案及市场展望,应填制?工程招标估量表?、?新中标工程年度主营业务本钱估量表?、?新中标工程年度主营业务收益估量表?,各工程部合约部、财务部要填制?在建工程年度主营业务本钱估量表?和?在建工程年度主营业务收益估量表?。
第十四条经营合约、市场拓展、工程、设备资料、综合事务、人力资源等相关职能部门要依据企业总目标编制相关分估量。
第十五条财务估量编制的责任部门为企业和所属子企业财审部,依据经营业务估量和相关
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职能部门的部门估量进行审察、汇总编制企业财务估量。
第十五条主要估量表的责任分工
1、工程招标估量〔市场拓展部、经营合约部〕
2、新中标工程年度主营业务本钱估量〔经营合约部、财审部〕
3、新中标工程年度主营业务收益估量〔经营合约部、财审部〕
4、新中标工程年度间接花费估量〔经营合约部、财审部〕
5、在建工程年度主营业务本钱估量〔工程合约部、工程部、机材部、财务部〕
6、在建工程年度主营业务收益估量〔工程合约部、工程部、机材部、财务部〕
7、在建工程间接花费估量〔工程行政部、财务部〕
8、管理花费估量〔财审部、相关部门〕
9、财务花费估量〔财审部〕
10、投资收益估量〔财审部〕
11、其余业务收益、营业外进出、补助收入估量〔综合事务部、机材部、财审部〕
12、收益估量〔财审部〕
13、财富负债估量〔财审部〕
14、现金流量估量〔财审部〕
15、主要财务指标估量〔财审部〕
16、基建估量、固定财富改进支出估量、技术改造工程估量、固定财富购建估量〔机材部、
工程部、财审部〕
第六章估量的执行与控制
第十六条实行全面估量管理一定的确抓好“三个结合〞。
1、要同落实管理制度、提升估量的控制和拘束力相结合:估量管理的实质要求是全部经济
活动都环绕企业目标的实现而睁开,在估量执行过程中落实经营策略,增强企业管理。
所以,一定环绕实现企业估量,落实管理制度,提升估量的控制力和拘束力。估量一经
下达,在企业内部即拥有“法律效劳〞,各估量执行单位一定认真组织实行,将估量指标
层层分解,从横向和纵向落实到各部门、各环节、各岗位。建立每个月资本调动会、每个月
估量执行状况解析会等例会制度。依照估量方案追踪实行估量控制管理,要点环绕资本
管理和本钱管理两大主题,严格执行估量政策,及时反响和督查估量执行状况,合时实
施必需的限制手段,把企业管理的方法策略所有交融贯穿于执行估量的过程中,最后形
成全员和全方向的估量管理场面。
2、要同深入目标本钱管理相结合:全面估量管理直接涉及到企业的中心目标——收益,因
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此,一定进一步深入目标本钱管理,从实质状况出发,找准影响企业经济效益的要点问题,制定降低本钱、扭亏增效的规划、目标和措施,踊跃依靠全员降本钱和科技降本钱,增强本钱、花费指标的控制,将年度估量细分为月度、季度估量,以分期估量控制保证年度估量目标实现。
3、要与现金流量管理相结合:估量控制以本钱控制为基础,现金流量控制为核心。只有经过控制现金流量才能保证收入工程资本的及时回笼及各项花费的合理支出。财务部门要严格控制估量资本支付,调理资本收付均衡,控制支付风险。对于估量内的资本支付,依照受权审批程序执行。对于估量外的工程支出,应当按管理制度标准程序报批支付。对于无合同、无凭证、无手续的工程支出,不予支付。
第十七条应建立估量报告制度。各估量执行单位要严格执行经营、收入和本钱等各项估量,努力完成收益指标。在平常控制中,应当健全凭证记录,完美各项规章,严格执行月度估量,增强合时监控,按期报告估量执行状况,对于估量执行中发生的新状况、新问题及出现的误差较大的工程,估量单位应及时查找原由,提出改进措施和建议。
第十八条估量办公室应当利用财务报表监控估量执行状况,及时向估量委员会、估量执行单位等供给估量执行状况,实现估量管理的过程、动向控制,保证企业完成估量目标。
第七章估量的调整
第二十条下达的估量,一般不予调整。但在执行中因为市场环境、经营条件、政策法规等
发生重要变化,以致估量编制基础发生变化也许以致估量执行结果产生重要误差的,可以调整估量。
第二十一条建立内部弹性估量体系。对于不影响估量目标的业务估量、资本估量、筹资估量之间的调整,可以依照内部受权同意制度执行,鼓舞估量单位及时采纳有效对策,保证估量目标的实现。
第二十二条调整估量,应当由估量单位逐级向估量委员会提第一版面报告,论述估量执行的详细状况,客观要素变化状况及其对估量执行造成的影响程度,提出调整建议。
估量办公室应当对估量单位提出的估量调整报告进行审察解析,集中编制调整方案,提
交估量委员会审察,报企业最高决议层。对只涉及某一范围〔某一工程部、某职能部门〕,调整变化不大的,由企业最高决议层审批、下达执行;对涉及影响企业整体估量的,需上报省交通企业审批后下达执行。
第二十三条对于估量单位提出估量调整事项,进行决议时,一般依照以下要求:
1、不可以偏离企业睁开战略和年度工作目标。
2、调整方案应是经济上可以实现的最优化。
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3、调整的要点应在出现的重要的非正常的不吻合老例的要点性差异方面。
第八章估量的解析与核查
第二十四条建立估量解析制度。财审局部季编制估量执行报表,上报估量管理委员会。估量管理委员会及时召开各估量执行层负责人参加的估量执行解析会,要求报告估量执行状况及差异原由。各估量执行单位应当充分采集资料,依据不一样状况,采纳不一样解析方法。从定
量和定性两个层面充分揭穿估量执行现状,睁开趋向和其潜力。解析会应研究、落实、解决估量执行中存在问题的政策措施,纠正误差。
第二十五条估量委员会应按期组织估量审计,纠正估量执行中存在的问题,充发散挥内部审计的督查作用,保护估量的严肃性。
内部审计可分全面审计,抽样审计和专项审计,审计结束后,要形成审计报告,作为估量调整,改进工作和核查的重要依照。
第二十六条估量委员会应按期当向企业领导全面报告估量执行状况,并依照完成状况和审计结果对估量单位进行核查。
估量执行结果上报,应经本单位、工程部、部门负责人按内部议事标准审议经过,作为对其进行财务核查的根本依照。
第二十七条全面估量管理是一项全员参加、全面覆盖和全程追踪、控制的系统工程,为了保证估量各项主要指标的全面完成,依照各责任部门对估量的执行结果,实行绩效核查。将实行季度核查、年度兑现、清理的方法,并做到清理结果奖惩果断到位。把估量执行状况与
责任人、职工的经济利益挂钩,并作为内部人力资源管理核查的依照。奖惩清楚,使责任人、职工与企业形成责、权、利相一致的责任共同体,最大限度地调动广阔职工的踊跃性和创立性。
第九章附那么
第二十八条本制度之附表均为本制度不行缺乏的构成局部。本制度的订正权和解说权在企业估量委员会。
第二十九条本制度自宣告之日起执行。
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