文档介绍：该【物业公司会计核算办法精选 】是由【开心果】上传分享，文档一共【17】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【物业公司会计核算办法精选 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。物业公司会计核算方法
篇一:物业治理公司的账务处理
物业公司的会计处理
第一章运营收入核算治理规定
1运营收入的范围运营收入是指企业从事物业治理和其他运营活动所获得
各项收入,包括主营业务收入和其他业务收入。
,为物业产权人、使用人提供维修、治理和效劳所获得的收入,包括物业治理收入、物业运营收入和物业
大修收入。
、使用人收取的公共性效劳收入、公众**性效劳收入和特约效劳收入。企业收取使用权房〔如老公房〕的租金也计
入物业治理收入,并设置明细科目核算。
。如企业运营本人拥有产权的房屋建筑物和共用设备获得的收入、前期费收入等。
、使用人的委托,对房屋共用部位、共用设备设备进展大修获得的收入。,包括企业代为运营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设备获得的收入,如代为房屋出租获得的收入;代为运营停车场、游泳池、各类球场等共用设备获得的收入;还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、
商业运营收入及无形资产转让收入等。
、使用人提供的商业用房,从事运营活动获得的收入,如创办健身房、歌舞厅、美容
美发屋、商店、饮食店等运营收入。
2运营收入确实认及其时间
,同时收讫价款或获得收取价款的凭据时确认为运营收入的实现。当年度运营收入必须计入当年度损益,不得提早或延后。以
下内容需要回复才能看到
、使用人签证认可后,确认为营业收入的实现。企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的,可依照合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规
定的价款之日确认营业收入的实现。
3运营收入会计科目处理
、物业运营、物业大修等业务获得的运营收入计入“主营业务收入〞科目。其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入“其他业务收入〞科目。以上科目必须按收入类别和工程治理处分别设置并进展明细核算。
,所获得的收入计入“其他应付款——***场地停车费代收〞科目贷方,并全额计提和交纳营业税及附加税费。依照物业治理效劳协议支付业主委员会收益或各种应承当的治理费用〔按协议规定列支〕时,计入“其他应付款——***场地停车费代收〞科目借方;物业公司本身获得的收益,即“其他应付款—***场地停车费代收
〞科目的贷方余额,借记并转入“其他业务收入〞。各企业可依照实际情况按工程治理处和费用类别设置明细账进
行核算。
第二章本钱费用核算治理规定
1本钱核算方法本钱核算应遵照收入本钱配比原那么,按照物业治理、物业运营、物业大修等不同业务工程分别归集各自本钱费用,本钱核算方法一旦确定,
至少在一个会计年度内不得任意改变。
2本钱划分原那么为了正确核算本钱,须分清以下本钱费用界限:
。消费运营本钱主要包括:直截了当从事物业治理等运营活动的人员工资、奖金和按规定比例提取的福利费、工会经费、教育经费;房屋共用部位、共用设备设备维修及保养费;房屋共用部位、共用设备设备耗用的水电费;直截了当从事物业治理等运营活动人员的劳动保护费;绿化费、保洁费、保安费;直截了当用于物业治理等运营活动的固定资产折旧费等等。非消费运营活动消耗,如投资活动,筹资活动;非生常损失消耗,如灾祸盗窃损失、违约金、滞纳金等赔偿
支出、资产减值损失等,均不能计入消费运营本钱。
。如:为组织治理企业而发生的行政性治理支出等。
“权责发生制〞原那么确定当期的本钱费用,正确核算“待摊费用〞和“预提费用〞。会计期末未经主管税务机关认可的“待摊
费用〞及“预提费用〞,均应计入当年度损益。
,按照治理处核算本钱费用。管
理处发生的本钱费用,直截了当计入该治理处本钱。
“主营业务本钱〞明细账,计算
并归集主营业务本钱。
,设置“物业治理本钱〞、“物业运营本钱〞、“物业大修本钱〞,并在明细科目下按本钱类别设置三级明
细科目。
。采纳自营方式进展物业治理效劳的,可将
发生的各项直截了当费用按本钱类别计入“主营业务本钱—物业治理本钱〞。
。对局部采取出包方式进展的公共性效劳,如绿化、保洁等,一般按照签订的承包合同付款,本钱即为合同的结算款,并按
本钱类别计入“主营业务本钱—物业治理本钱〞。
、使用人提供的房屋、建筑物和共用设备等物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等计入“主营业务本钱—物业运营本钱〞。直截了当为以上运营工程发生的人工工资、奖金和按规定比例提取的福利费、工会经费、教育经费、劳动保护费;材
料费、水电费等也计入“主营业务本钱—物业运营本钱〞。
业治理企业承接的房屋共用部
位、共用设备设备大修、更新改造任务实际发生的工程支出。
。企业支付的商业用房有偿使用费,计入其他业务支出。
,在企业尚未实现收入之前计入“长期待摊费用〞,不计入当期损益。在实现收入后,创办费一次计入当期损益。属于筹建期以后至企业实现收入前发生的期间费用,直截了当计入当期损益;企业实现收入以后,即正常运营期间发生的期间费用,直截了当计入当期损益。期间费用核算的科目设置按照?****集团财务治理制度?的规定执行。办公费、通讯费、业务招待费、业务宣传费、差旅费统一在期间费用下按照部门类别进展核算。
第三章物业工程的核算
1物业工程的内容物业工程,是指物业治理企业承接的房屋共同部位、共同设备设备大修、更新改造及由业主委员会或者物业产权人、使用人提供的治理用房、商业用房进展装饰等工程。物业工程按其施行方式的不同一般分为两种:自营方式,指物业治理企业自行组织施工;出包方式,指物业治理企业委托外单
位承包工程。
2物业工程的核算应在“在建工程〞科目下设置明细科目“物业工程〞,用于归集物业工程所发生的各项支出。该科目借方登记物业工程发生的各项支出;贷方登记已完物业工程本钱的结转数;科目借方余额,反映在建工程的实际本钱。本
科目应按工程工程类别设置明细账进展核算。
。企业自行组织施工时,本科目借方核算物业工程施工中发生各项费用,包括人工费、材料费、工程物资、机械使用费等。上述费用在发生时确定由某个工程工程负担,那么直截了当计入该工程本钱;假设涉及多个工程工程,应增设相应科目归集有关费用支出,再按一定标准分配计入各有关工程。
。委托外单位承包工程时,将支付给承包单位的工程价款,计入“在建工程——物业工程——**工程〞科目,贷记“银行存款〞等科目。
。
、共同设备设备大修、更新改造工程完工交付使用时,其工程决算价款,须经业主委员会或物业产权人、使用人签证认可。假设该工程价款由维修基金列支,那么依照分摊表进展转账结算;假设该工程不由维修
基金列支,那么依照物业产权人、使用人的签证进展价款结算。
工交付使用的会计科目处理:借记“银行存款〞或“长期应付款—代管基金〞科目,贷记“主营业务收入—物业大修收入〞科目;同时结转已完物业工程本钱,借记“主营业务本钱—物业大修本钱〞,贷记“在建工程—物业工程—**工
程〞科目。
第四章维修基金的核算
1科目设置应在“专项应付款〞下设置明细科目“代管基金〞,用于核算企业接
受委托治理的房屋共用部位、共用设备设备维修基金。
2维修基金的核算
,借记“银行存款〞科目,贷记“专项
应付款—代管基金—本金〞。
,属于代管基金存款的利息
收入,借记“银行存款〞科目,贷记“专项应付款—代管基金—利息收入〞。
,应支付的有关费用,如租赁费、承包费、有偿使用费等,作为维
修基金的收益,计入“专项应付款—代管基金〞的贷方。
业承接房屋共用部位、共用设备设备进展大修、
更新、改造任务的工程,实际发生的工程支出,通过“物业工程〞科目核算,核算
方法同第四章
,工程完工后,经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后与承接单位进展结算,并依照维修基金分摊表进展分配转账,
借记“专项应付款—代管基金〞,贷记“银行存款〞等科目。
第五章代收款项的核算
企业应在“其他应付款“科目下设置明细科目“代收款项〞,用于核算企业代收代付款项,如代收的电表初装费、有线电视初装费等。企业受物业产权人委托代为收取的房租等,也在本科目核算。本科目应按代收代交费用品种设置明细并按
往来单位进展核算。物业公司的会计处理
第一章运营收入核算治理规定
1运营收入的范围运营收入是指企业从事物业治理和其他运营活动所获得
各项收入,包括主营业务收入和其他业务收入。
,为物业产权人、使用人提供维修、治理和效劳所获得的收入,包括物业治理收入、物业运营收入和物业
大修收入。
指企业向物业产权人、使用人收取的公共性效劳收入、公众**性效劳收入和特约效劳收入。企业收取使用权房〔如老公房〕的租金也计
入物业治理收入,并设置明细科目核算。
。如企业运营本人拥有产权的房屋建筑物和共用设备获得的收入、前期费收入等。
运营活动所获得的收入,包括企业代为运营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设备获得的收入,如代为房屋出租获得的收入;代为运营停车场、游泳池、各类球场等共用设备获得的收入;还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、
商业运营收入及无形资产转让收入等。
、使用人提供的商业用房,从事运营活动获得的收入,如创办健身房、歌舞厅、美容
美发屋、商店、饮食店等运营收入。
篇二:物业治理睬计核算方法
物业治理睬计核算方法
1运营收入的范围
运营收入是指企业从事物业治理和其他运营活动所获得各项收入,包括主营业务收入和其他业务收入。
,为物业产权人、使用人提供维修、治理和效劳所获得的收入,包括物业治理收入、物业运营收入和物业大修收入。
、使用人收取的公共性效劳收入、公众**性效劳收入和特约效劳收入。企业收取使用权房〔如老公房〕的租金也计入物业治理收入,并设置明细科目核算。
。如企业运营本人拥有产权的房屋建筑物和共用设备获得的收入、前期费收入等
、使用人的委托,对房屋共用部位、共用设备设备进展大修获得的收入。
,包括企业代为运营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设备获得的收入,如代为房屋出租获得的收入;代为运营停车场、游泳池、各类球场等共用设备获得的收入;还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业运营收
入及无形资产转让收入等。
、使用人提供的商业用房,从事运营活动获得的收入,如创办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等运营收入。
2运营收入确实认及其时间
,同时收讫价款或获得收取价款的凭据时确认为运营收入的实现。当年度运营收入必须计入当年度损益,不得提早或延后。
、使用人签证认可后,确认为营业收入的实现。企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的,可依照合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现。3运营收入会计科目处理
、物业运营、物业大修等业务获得的运营收入计入“主营业务收入〞
科目。其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入“其他业务收入〞科目。以上科目必须按收入类别和工程治理处分别设置并进展明细核算。
,所获得的收入计入“其他应付款——***场地停车费代收〞科目贷方,并全额计提和交纳营业税及附加税费。依照物业治理效劳协议支付业主委员会收益或各种应承当的治理费用〔按协议规定列支〕时,计入“其他应付款——***场地停车费代收〞科目借方;物业公司本身获得的收益,即“其他应付款
—***场地停车费代收〞科目的贷方余额,借记并转入“其他业务收入〞。各企业可依照实际情况按工程治理处和费用类别设置明细账进展核算。
1本钱核算方法
本钱核算应遵照收入本钱配比原那么,按照物业治理、物业运营、物业大修等不同业务工程分别归集各自本钱费用,本钱核算方法一旦确定,至少在一个会计年度内不得任意改变。
2本钱划分原那么
为了正确核算本钱,须分清以下本钱费用界限:
只有正常的消费运营活动消耗才能计入消费运营本钱。消费运营本钱主要包括:直截了当从事物业治理等运营活动的人员工资、奖金和按规定比例提取的福利费、工会经费、经费;房屋共用部位、共用设备设备维修及保养费;房屋共用部位、共用设备设备耗用的水电费;直截了当从事物业治理等运营活动人员的劳动保护费;绿化费、保洁费、保安费;直截了当用于物业治理等运营活动的固定资产折旧费等等。非消费运营活动