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一、企每月4日5日或6日上午必到指定的申点申税,首次申企要企所得税征收方式,且法人共同字可,企所得税征收方式定表参考表填写方式:
申征收企表下 :企所得税征收方式定表 .xls
申核定征收企表下 :企所得税核定征收方式定
二、企税申必采用网上子税形式,具体流程和要求本网站“子申推广通知”。已子申企表无需上交,只需每月15日前一件至开区即可,文件小区
,
三、未理子申机企申内容包括子文档和表,内容如不符要求一律拒收,上海申代理点申期的,企自行至崇明申税,逾期任自。将要求列如下:
1、子文档:
a、代理子申企只要个所子文档,文档是通“数据出”的,保存型“文本文件格式(代)(*.txt)”的文本文件
b、手工申企,需如gssb310230⋯.zip的个所子文档、企充数据采集(子模版)企充数据采集(子模
版).rar、会表子模版会表:。
c、代理子申或手工申企有税扣减的 ,需
税减除目明表模板子文档附表六:、所有子文档放企名称命名的文件保存到或U等介,和申的表料一起上交!
注:个所申和明打印明表中的个所明表。
2、纸质报表:
所有企业根据下载的样表和其它要求申报的表格严格按顺序装订,签字盖章!电子申报企业(单机户和代理户)和暂时采用手工申报的企业对申报时间和申报资料的要求是一致的,特别是电子申报企业申
报资料在电子报税窗口打印的话有几张表是打印不出来的(包括城建税表、个人所得税汇总表、独资和合伙企业个人所得税带征表、核
定征收企业的核定征收企业收入总额明细表等),须在这里根据下面样表内容打印,不可或缺。
、服务业:
a、一般服务业:
查帐征收企业一般服务业 (查).xls ,核定征收企业一般服务业
(核).xls
申报表至少要7张,1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表,核定征收企业增加B表和企业附表!
当月申报如有营业额抵减的,再加附表6,附表7两张表,同时做抵减电子模板,如还有其它税种(增值税)税目(建筑业、运输业等)需申报的,在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。
b、建筑业:
查帐征收企业建筑业申报表 (查).xls ,核定征收企业建筑业
(核).xls
申报表至少要8张,1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表,核定征收企业增加B表和企业附表!
当月申报如有营业额抵减的,再加附表6,附表7两张表,同时做抵减电子模板,外出经营的,加附表5,
c、运输装卸业:
查帐征收企业运输业装卸业申报表(查).xls,核定征收企业运输业装卸业申报表(核).xls
申报表至少要7张,1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表,核定征收企业增加B表和企业附表!
当月申报如有营业额抵减的,再加附表6,附表7两张表,同时做抵减电子模板,如还有其它税种(增值税)税目(其它服务业、建筑业等)需申报的,在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。
d、文化演出和邮电业:
查帐征收企业邮电、文化演出(查).xls,核定征收企业邮电、文化演出(核).xls
平时申报表至少要6张,1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表,核定征收企业增加B表和企业附表!
当月申报如有营业额抵减的,再加附表6,附表7两张表,同时做抵减电子模板,如还有其它税种(增值税)税目(其它服务业、建筑业等)需申报的,除相应附表外,再加营业税主表,报表在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。
e、个人独资和合伙企业申报表:
,适用于个人所得税带征企业,
,适用于会计师事务所、房地产企业等个人所得税需查帐征收企业
申报表至少要8张,当月申报如有营业额抵减的,再加附表
6,
附表7两张表,同时做抵减电子模板,如还有其它税种小规
(增值税)税目(其它服务业、建筑业等)需申报的,报表在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印,。
2).一般纳税人申报表:
查帐征收企业一般纳税人申报表(查).xls,核定征收企业一般纳税人申报表(核).xls
平时申报表至少要10张,1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业所得税A表,核定征收企业增加B表和企业附表!,如是工业制造企业的,,如有海关或运输发票抵扣的,本网站下载通用税务数据采集软件(一般纳税人版),做电子文档,有营业税的,根据上面所列的申报内容和报表选择申报。
应扣则扣企业必须根据《个人所得税法》和《个人所得税代扣代缴暂行办法》的规定,全面履行代扣代缴义务,扣全、缴足应代扣代缴的个人所得税。如果企业不能及时、正确履行代扣代缴个人所
得税义务,税务机关将按照《税收征管法》第六十九条的规定:"由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收
税款百分之五十以上三倍以下的罚款。 "
应报则报这包括两个方面的内容:一是企业所得税纳税人纳税年度内不论盈利、亏损或处于减免税优惠期,均应根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则和有关规定,进行企业所得税汇算清缴,正确进行纳税项目调整,如实、准确填写企业所得税申报表及其附表,并对企业所得税申报表及其附送资料的真实性、准确性负法律责任。同时,在规定的期限内向主管税务机关报送年度企业所得税申报表及其附表、会计决算报表和税务机关要求报送的其他资料。
应提则提在进行企业所得税汇算清缴申报前,纳税人应对照现行企业所得税政策和有关财务会计制度,及时、准确地汇集、摊销或分配产品生产成本和经营费用,正确提取折旧、工资附加费等费用。如果人为地多提有关费用,将会承担偷税的法律责任。根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》的规定,对因少提、不提应该提取的费用所增加的所得多缴纳的企业所得税,不仅不可以减免,而且不得申请退还。
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