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2011年度
审计报告
目录
一、审计报告二、已审财务报表
1、合并资产负债表2、合并利润表3、合并现金流量表4、合并所有者权益变动表5、资产负债表6、利润表7、现金流量表8、所有者权益变动表9、财务报表附注三、附件
1、审计机构营业执照及执业许可证复印件2、审计机构证券、期货相关业务许可证复印件页码1-23-4567-89-10111213-1415-88
审计报告
中审国际审字[2012]01020071深圳市天健(集团)股份有限公司全体股东:我们审计了后附的深圳市天健(集团)股份有限公司(以下简称深天健)财务报表,包括2011年12月31日合并及母公司的资产负债表,2011年度合并及母公司的利润表、现金流量表、股东权益变动表,以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是深天健管理层的责任。这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为,深天健财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了深天健2011年12月31日合并及母公司的财务状况以及2011年度合并及母公司的经营成果和现金流量。
中审国际会计师事务所
有限公司
中国注册会计师
中国注册会计师
王焕森蔡晓东
中国北京
2012年4月6日
合并资产负债表
2011年12月31日(所附附注系本财务报表的组成部分)合并资产负债表(续)
2011年12月31日
公司法定代表人:主管会计工作负责人:财务总监:
会计机构负责人:篇二:ip。项目审计报告(浙江天健所)
审计报告
浙天会审[2007]第1438号
浙江大立科技股份有限公司全体股东:我们审计了后附的浙江大立科技股份有限公司(以下简称大立公司)财务报表,包括2004年12月31日、2005年12月31日的资产负债表、2006年12月31日、2007年3月31日的资产负债表和合并资产负债表,2004年度、2005年度的利润表、2006年度、2007年1-3月的利润表和合并利润表,2004年度、2005年度的现金流量表、2006年度、2007年1-3月的现金流量表和合并现金流量表,2004年度、2005年度的股东权益变动表、2006年度、2007年1-3月的股东权益变动表和合并股东权益变动表,以及财务报表附注。
一、 管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是大立公司管理层的责任。
这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、 注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报
获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、 审计意见我们认为,大立公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制,
在所有重大方面公允反映了大立公司2004年12月31日、2005年12月31日、2006年12月31日、2007年3月31日的财务状况以及2004年度、2005年度、2006年度、2007年1-3月的经营成果和现金流量。
浙江天健会计师事务所有限公司
报告日期:2007年4月20日中国•杭州中国注册会计师中国注册会计师篇三:天健会计师事务所实习报告
会计事务所实习报告
作为一名会计专业的学生,我即将结束学生生涯,告别校园,走入社会。在攻读专业硕士的两年里,我学到了很多财会理论知识和会计实务技巧,作为偏向应用型的专硕研究生,实习对我们来说是很有必要的。为了更好的完成学校的教学计划,也为了锻炼自己和提高自己的实践操作能力,同时,也是理论与实际相结合相比较的最好机会,2012年12月26日——2013年3月1日我在天健会计师事务所进行了专业实习。通过这次实习,我对会计师事务所机构组成、人员职责、基本业务有所了解,熟悉事务所各种会计业务的操作流程,行业规范,协助会计师完成各类业务,并配合工作人员完成一些办公室日常工作。现将此次实习活
动的有关情况报告于下:
一、单位简介
二、实习内容
一来到事务所所在的商务大厦就被投入了紧张的事务所工作中,在简短的报到流程之后,被告知马上就要跟随项目组出差因此在今日之内就必须要完成所有的准备工作,软件的注册于安装,相应人员的对接,以及对于底稿的基本认识。
天健会计师事务所自有一套审计软件,事务所内所有的工作都是基于这个平台,安装软件,用自己的相应的名字和部门登录之后就能够打开在平台,平台下分报表审计、账册查询、软件更新、审慎调查、盈利预测、财务数据、募集资金、外汇收支、资本验证九个部分,我主要使用的是报表审计和账册查询两部分。登录系统一次之后就能够持续打开下平台下创建的帐套文件以及审计底稿包等,即使没有联网也能够使用。并且平台下创建的审计底稿是以
excel通用格式储存的,方便了表格的制作和计算过程的留存,并且在应急情况下也能够一定程度的保护底稿。我主要参加了两个项目的审计工作:
,尤其是对规模较大的企业会有预查这一步的程序,以前在课本上的一个步骤,到现在终于变为了实际的行动而变得特别生动。我主要负责了银行存款相关科目和财务、管理和销售费用的预查工作,主要内容是创建本年度审计底稿,并且将本年季报的数据导入本年年报底稿中同时补充已经能够取得的12年度后三月的数据。同时抽测凭证,实地查看了记帐凭证的装订以及整理过程,对于凭证的真实性和有效性也建立起了判断的标准;核对银行对账单,由于是第一次核对效率很低,对于经常发生的几笔款项合计成一笔大的款项以及有时候银行到帐时间与财务记账时间的差异的理解也不够深刻,在多次实践之后有明显的改善。这三天,我深刻理解了审计底稿是什么,对审计软件也有了更深入的了解,很多操作上的问题不再是难题,很多的第一次都发生在这三天,第一次找凭证,第一次对账,第一次测试凭证,忽然审计就从书本中走出来,由每天的一件又一件的具体事务渐渐的越来越清晰的组成了现在对于审计和财务的认识。
,我独立完成了该公司的固定资产、无形资产和营业外收支四个科目的底稿,并协同其他审计人员复核了一些数字。第一次独立完成底稿心情自然是复杂的,好在虽然资产类的科目难度比较大,但是预查已经创建了很大一部分的底稿,我所做的工作主要是核实相关的证件,勾稽相关变动值和复核固定资产的折旧。在完成资产类科目底稿过程中,我在巩固固定资产会计处理知识的同时,切实体会到了会计科目之间的联系性,“勾稽核符”四字写来容易,却包含了你对于其他科目与自身负责科目数字联系的肯定,这种肯定有将影响到一系列的审计判断。而这个项目中最辛苦的一项工作就是分公司实地盘点,我是第一次体验、理解了盘点的意义,作为当地的一家大型光纤企业,由于本年度涉及上市申请的相关事宜,因此这次的盘点比例和准确性也相应的要求比较高。我首先负责的是仓库的盘点,我所负责的仓库储存的基本都是价值低的垫片、线圈等低值配件,但是由于数量巨大因此整体价值在总比例中还是占有一定的份额,数量动辄几千几万,所以并不能实地检数,主要采用的是抽查的方法,抽查价值相对较高的配件,五百个以下的就现场点数,数额太大的,完
整包装的就以整包的数额为准,然后抽检零散的企业方面的盘点数额,抽测相符的则认可该种零件的全部数量,若不符则按比例推算差异,差异较大的继续抽检,以求准确。而后我负责了主要机器设备的盘点,设备同类型的有多台,铭牌被机油沾污,并且使用地点分散,对盘点造成了一定的难度,并且有的器械还在使用中,比如说叉车和行车等,由于不断在移动,其型号差别在外观上又不好区别,也对盘点效率造成了一定的影响。通过此次的盘点经历,我切实走到了企业的生产一线,看到了摸到了实际的生产设备和生产资料,并且了解了工业企业的一些基本的车间构架和工艺流程,领会了固定资产铭牌管理的一套流程,并且在实践中运用了数学抽样知识,收获颇丰。
三、实习心得整个实习期间我出差时间占了绝大多数,真正在所里的时间不过短短三天,但是将要离去的时候对这个地方依然是充满了眷恋之情。此次实习我从审计角度了解到了各类企业的财务工作流程,对工业企业和贸易企业的财务工作流程有了一定的基本认识,使我对会计的知识有了更加全面与深入的理解和感知,书本上的概念步骤变得具体了,科目的对应关系也有了更多的实际例子的支撑,对于仓库管理的复杂性导致的成本核算问题也在多次的盘点中有了深入的体会,一些会计规章制度的必要性也渐渐能够理解,不再将其当成冗余的步骤而心有抵触。
当然,我也更能从审计的角度重新审视和体会会计工作对于会计人员的谨慎细致的要求,每一笔账目都是有来源的,都是有结果的,必须谨慎处理每一个数字,并能从数字中提取出它的现实意义,才能能敏锐地认识到错误与风险。也更加深切地体会到财务人员,无论是会计还是审计,责任都不止于对自身利益和自身组织利益的追求,更在于对整个社会的责任感,而其责任感就体现在每一笔账的真实性与合法性上,正是因这份责任感,而让整个经济社会更加健康、有序,且富有生命力地往前。篇四:关于财政性专项资金审计报告
审计部[2012]011号
(一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;
(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;
(三)企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。:
12项专项资金又分为两类:征税收入及不征税收入。四项专项资金都取得了县级以上财政部门及其他部门专项资金拨付证明,明确了专项用途财政性资金的名称、拨付时间、用途、拨付金额、拨付企业名单等详细信息。第1-3项有专项资金管理文件,第4-12项没有。可以说公司所取得的专项资金分两种类型。
第一类不征税收入:第1-3项830万应为不征税收入。无论是财税[2009]87号还是财税[2011]70号,都要求财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。在实际操作中,我公司350万属中央预算内投资计划范围,适用【中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法】,180万有市级拨付资金部门资金管理文件300万区级拨付资金部门管理文件。因此,1-3项专项拨款中,350万、180万、300万可以享受到不征税收入的税收待遇。既然政府部门给予企业专项用途财政性资金是对企业的一种扶持,就应该将这一政策做完善,真正使企业得到实惠。
【中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法】第十四规定,项目单位收到投资补助后,必须专款专用,单独建账核算。
公司取得的350万投资补助是中央对地方项目的投资补助,武发改工业(2011)530号转发湖北省2011年重点产业振兴和技术改造专项投资计划,文件依据是湖北省鄂发改投资【2011】1261号,属中央对地方项目的投资补助,中央预算内投资为国家补助资金,可参照中央对地方项目的投资补助资金管理暂行办法比照执行。
对符合不征税收入条件的专项用途财政性资金以及以该资金发生的支出在会计上应单独设置相关科目进行核算。专项用于项目建设,严禁截留,挤占或挪作他用。
第二类征税收入:第4-12项专项资金101万元没有专项资金管理文件,不同时具备三个条件,是按应税收入进行核算处理的政策依据。应税收入在核算上相对来说要简单得多,发生的支出允许在计算应纳税所得额时扣除。
公司取得财政专项资金得到的实惠
企业从财政取得的款项830万,企业可以说取得了无息贷款,按3-%计算,专项基金预计资本化600万,230万费用化。企业得到的实际好处是节约5年利息费用约200万。资本化600万国家将以折旧不允许税前抵扣的方式逐步收回。
中央对地方项目的投资补助,一旦被拨款部门认定,款项没有按核定项目实施使用投资补助。或未按规定安排使用投资补助,有可能将要受到拨付的投资补助资金收缴国库的处罚,也会给以后年度申请专项资金造成不必要的障碍。
,应遵循后续管理,防范涉税风险。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条的规定,不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
不征税收入在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第六年的应税收入总额;计入应税收入总额的财政性资金发生的支出,允许在计算应纳税所得额时扣除。这里还要注意两个问题:第一,这里的5年不是指5个纳税年度,而是指取得资金后的连续60个月内;第二,如果企业取得符合不征税收入条件的资金在第六年转作应税收入处理了,则计入应税收入总额的财政性资金发生的支出,允许在计算应纳税所得额时扣除。
企业取得的专项用途财政性资金在计算企业所得税时已经按不征税收入从所得额中扣除不征税收人用于支出所形成的费用或形成的资产计算折旧、摊销时,若再在纳税所得额中扣除就会获得双重优惠,这是不允许的。因此,企业在处理专项用途财政性资金时,应弄清财税[2011]70号文件精神,遵循后续管理,防范涉税风险。
审计部建议:
财务中心对于取得的符合规定条件的财政性资金,按类别和取得时间在会计上进行单独建账核算,体现专款专用的管理要求。从管理税务风险的角度出发,积极从合理性角度出发,把专项用途财政性资金运用好。
湖北周黑鸭食品有限公司审计部二o一二年十一月一日篇五:天健实习报告947006840
从报到之日起至现在,已有一个月,现在对这一个月的实习经历做一个总结,以找出自己的不足。
报到后的第二天便参加了天健第一批实习生的培训,通过培训,我认识到自己在学校学的审计知识是很宽泛的,而在天健,我可以学习到全面详细的审计工作方法。通过老师们对审计程序的讲解,我感受到会计知识是开展审计工作的基础,而审计工作比会计工作更有挑战性:作为一个审计员,眼光要比会计放得远,要了解企业所处环境,要了解企业内部控制制度,要熟悉掌握财经法规,要有敏捷的思维,要有统观全局的能力。
培训结束后就开始在所里实习了,实习了两个星期,由于事务所的前辈们没有给我安排什么工作,所以大部分时间我可以自己支配。这段时间我就是看老师们给的课件,审计底稿。看底稿可以让我了解各个会计科目底稿的编制:从底稿上思考的每个数字是查看企业账套中那种资料得到的,从底稿上了解每个科目审计时要获得哪些审计证据,了解每个报表项目审计目标的偏重点。从底稿上思考资产负债表上的项目和损益表上项目审计方法的不同,从底稿中学习自己还没掌握的会计核算方法,比如短期借款利息的计提,原来不是我之前掌握的,按照权责发生制一个月计提一次,而是企业会每个月计提从这个月期末十一天的利息,下个月再冲回,每个月21日会计算支付上月21日到这月20日的利息。遇到实在解决不了的问题我会问周围的前辈,他们都会很友好的给我解答疑问。
在所里到的两个星期接到一位老师给的任务:将广西出版传媒集团有限公司下的所有子公司的调整分录汇总表,调整好格式后打印出来,老师先跟我说了要调整成怎样的格式,然后我再和其他实习生说明。一开始调整格式时,由于对
excel不是很熟练,所以花了比较长的时间,在这方面我要再加强。每个工作表是在不同的工作簿里面,先打开工作簿,再打印里面的工作表,最后这种方式被证明很没有效率,因为打印机同时有很多人在使用,你要在打印那里找到你打的资料要花一定的时间,找到了还得再来排下序。
工作完成后,我开始思考更快捷的方式,我想要是能让所有的报表一次打印就好了,我想到了可以把所有的报表工作表先移动到同一个工作簿,然后选择打印整个工作簿的工作表。移动每个工作表可比去打印机那里拿每一份报表要快。再在网上查找到了更好的方法:使用宏代码。这样可以直接打印每个工作簿里名称相同的工作表。
第三个星期接到任务要去北京出差,工作内容是监盘三家出版社和一家印刷厂的存货。于是自己便去看存货监盘的注意事项,还有以前年度的存货监盘底稿,以及要去监盘的几家公司的大致情况。带我的老师说出发那天是八点在所里集合,我把自己到所里的时间定为七点四十,我不能让别人等我。到那边是25号,去漓江社盘点时间安排在26号。本来存货监盘最好安排在31号或前后两天,但是漓江社从26号以后到31号会停止发货,所以26号存货监盘数可以作为对资产负债表日存货项目的监盘数。带我的老师下午开始和公司人员联系,但是没有获得存货清单的纸质稿。第二天开始在漓江社的仓库盘点,带我的老师在和出版社负责人聊天时,了解到出版社有一大一小仓库,小仓库存放的是滞销、出版日期较早的一些书,这部分书基本是要报废了。而这部分书的价值大约有四五千万。带我的老师决定要我把这个小仓库里的书籍全部记录下来,我很纳闷为什么不是抽盘。后来老师告诉我,由于这部分书要报废了,把它全盘一下可以更准确的提取存货跌价准备。
接下来我们去的是科技社盘点,这次从财务人员那里取得了按照存货数量由大到小排列的存货清单。科技社的存货管理是采用托管形式,由西南物流公司管理。这家物流公司将科技社的存货管理的非常好,摆放整齐、有规律,很容易看清那个地方摆放的是哪种书籍以及数量。最后监盘下来的结果是账面数和实盘数差异很小。老师抽盘的那部分存货中发现一个相差两千多本的差异,仓库主管发现是有一张入库单重复入账了。这张入库单作为审计证据老师让对方财务人员发传真发到事务所。科技社存在一批破损的残书,由于数量不多、价值不高,
未对它监盘,只是在存货清单上列明这批书不能按照正常价格出售,然后请科技社的总经理签了字。
监盘第三站是在接力社。我们取得了按照码洋由大到小排序的存货清单,抽盘了前面的占总码洋数50%的存货。接力社在前两天刚刚搬到这个新仓库,并且存货量比较大。监盘时遇到的问题有:1,相同的书在几个地方堆放。2,搬仓库时为了节省费用,将不同的书打包在一起运输,到盘点日还没有整理分类。3,接力社存货日发出量比较大,在盘点日还有一些存货已经填写出库单和记账了,但是却没有发货。4,退货的书账面上有,但还没有分类归集,导致这部分书无法盘点。最后的盘点结果是每种书的账面数和实盘数都存在差异。对于一些比较大的差异,我们再次监盘确认数量,然后我们询问了仓库主任,获取了出库单等审计证据。对于一些无法解释的差异,我们请仓库人员继续查找原因。在交谈中,我了解到这批仓管人员是很负责的人,对仓管业务也比较熟练,只是可能人手不够,时间不足,才导致这次存货盘点有比较多的差异。从带我的老师那里了解到,接力社在老仓库的存货管理是很规范的。
最后监盘的是北京盛源印刷厂。这家印刷厂的存货总的价值在11年只占资产百分之三左右,种类很多,我们抽盘了存货中价值比较大的几项:油墨和ps版,ctp版。这三种存货都存在过期存货,老师提醒我监盘时要注意观察、询问看存货是否过期。在监盘过程中发现盛源的以下问题:账面上存在较多地过期存货,企业没有及时处理,仍然挂在账面上。
2,部分过期存货已经被变卖,而账面却没有注销相应存货,存货变卖只由一个人负责,存在内控漏洞。3,企业对存货的品牌,规格信息记录不全,甚至有记录错误的情况,容易导致收发存货时出现错误。3,有些存货入账时就记录错误,企业应该规范会计核算工作。4,企业存在先领料后填写出库单的情况,容易发生会计人员遗漏出库单的填写情况。