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xx建字[2012]第01001号
被审计单位:
审计项目:
xx集团
审计部
年月日
地址: 邮编:
电话: 传真:
管理建议书
xx集团董事会、xx公司总经理: xx建字【2012】第01001号
我们根据xx集团董事会批准的年度审计计划,集团审计部内部审计有关规定和本月的审计计划,报经公司领导批准,对xx有限公司(以下简称公司)xx年度xx实施了遵循性审计,审计的主要内容:xx年xx月xx至xx月xx日止所发生的管理费用、销售费用、财务费用。因为我们是对公司的中期费用进行遵循性审计,审计范围有限,不可能全面了解公司所有的内部控制,所以我们提供的这份管理建议书仅是我们在进行遵循性审计过程中注意到的费用方面的,不应被视为对内部控制发表的鉴证意见,所提建议不具有强制性。
在审计过程中,我们了解了公司的《xx制度》的相关规定及各项费用的审批权限,会计科目的设置和运用等有关方面的情况,并做了分析研究。我们认为,公司现有的《xx制度》总体上还是控制有效,但有的方面还存在需进一步完善之处。现将发现的《x制度》方面的某些问题及改进建议提供给你们,希望引起你们的注意,以便完善《xx制度》。
一、 发现的问题:
二、 我们的建议:
xx集团
审计部
xx年月日篇二:审计意见书模版
附件1-1
审计意见书
一、 公司基本情况
公司原名及现用名、成立时间、经济性质、公司沿革、注册资本、投资者及其出资额、出资比例、经营范围、属下各级全资及控股公司个数、并表户数、现有职工人数(其中公司本部人数)等。
二、 审计情况
1、审计意见类型和出具非标准审计意见的主要原因2、审计范围及审计受限情况
⑴全资及控股企业情况。要求列表分类(全资和控股)说明注册资本(单位:万元、股权比例(直接、间接和合计)、2007及2008年度的合并情况和审计情况。
⑵合并报表范围说明。
⑶审计受限情况。应说明审计受限事项或受限企业名称、注册地点、注册资金、股权比例、涉及的资产、负债、净资产金额,因审计受限对企业财务状况及经营成果的影响。
3、 经审计的合并财务状况、经营成果
单位:万元
须在股东权益和净利润项下加上归属于我司(母公司)的所有者权益和净利润
4、 企业财务状况及经营情况分析
⑴列表反映审计后合并报表的财务状况和经营成果年度比较,并对增减变动金额较大的
项目进行说明。
财务状况及经营成果年度对比分析
单位:万元**上述财务数据保留小数点后两位。
上述表中资产和负债明细项目选择金额大、比例高的项目填列。资产类明细应包括流动资产、可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房产、固定资产以及无形资产等项目,流动资产应包括货币资金、交易性金融资产、应收账款和存货等项目;负债类明细应包括流动负债、长期负债等项目,并列示长、短期银行借款、应付职工薪酬金额;损益类明细应包括营业总收入、公允价值变动收益、投资收益、利润总额和净利润。
⑵根据年末资产、负债结构和年度经营状况,结合年度财务数据的对比情况,作出财务分析,分析会计政策变化对企业年初财务状况、年度财务状况和经营成果的影响,评价企业的资产质量、盈利能力、发展能力、债务风险以及偿债能力等其他企业绩效评价指标。
年度经营业绩考核指标(定量指标)完成情况表
注:净资产收益率=净利润三平均净资产X100% 平均净资产=(年初净资产+年末净
资产)三2 其中:净资产中不含少数股东权益。
⑶反映企业年度经营预算完成情况,分析预算差异原因。⑷详细披露年度预算中重大不可比因素。
⑸揭示新会计准则实施对企业财务状况和经营情况的影响。⑹披露非经营性损益的主要内容,并对扣除非经营性损益的企业经营成果及业绩指标进行分析。
⑺对公司收入构成情况进行分析,并对公司各项业务的盈利能力进行分析。
5、 国资监管制度遵循及内部控制制度执行情况检查⑴检查年度内企业本部及所属企业在投资、对外借款、资产及产权转让、对外担保、资产核销、薪酬管理等方面是否执行市国资委及我司已颁布的监管制度及企业内部控制制度?对存在的违规事项进行描述并发表意见
披露年度内新增投资项目的审批或备案情况,详细列示未经审批或备案的投资项目和原因;境内外投资项目的基本情况、金额及经济效益与风险分析;检查是否存在投资金额及进度超预算的情况,是否存在申购新股、基金、信托产品以及从事期货等金融资产的投资行为并进行风险分析。
披露年度内企业在股权转让和转让价值或净值超过10万元的单项固定资产的审批情况,详细说明未经审批或备案的转让项目和原因。
披露年度内企业在资产减值和核销方面的管理情况,列示资产核销的审批情况、已核销资产的金额、去向、处置等情况,
详细说明未经批准核销资产的情况。
披露企业担保情况:包括年度新增的担保事项、历史形成的担保情况及其风险分析;年度内企业的担保是否经投资控股公司批准,有无为无产权单位担保的情况。
⑵企业对各项金融资产的管理情况,是否建立了相应的内部控制制度、运作是否规范。
⑶企业对下属公司是否建立了内部监控管理制度,是否按规定的制度执行。
⑷企业购置小轿车、自用物业等资产是否按规定履行了报批手续。
6、 薪酬审计事项审计对象:企业本部的董事长、总经理、副总经理(必须是在副总岗位工作满一年)平
均及部门正职(必须是在部门正职岗位工作满一年)平均本年度实际领取的年度薪酬,比上年度增减金额及增减比例;企业本部全体员工(含上述管理人员)的本年度实际薪酬总额,比上年度增减金额及增减比例;企业全体员工平均年薪,比上年增减金额及增减比例。本年发放上年度年终奖金额。
董事长、总经理薪酬是否严格按控股公司核定的标准发放,员工工资是否执行经控股公司批准的工资方案;员工工资的调整是否报经投资控股公司批准?工资制度是否符合两个低于的原则(工资总额的增长幅度低于利润总额的增长幅度,人均工资总篇三:审计意见书联创光电科技股份有限公司
审计意见书**审字第号关于**年度财务报表的审计意见
**(单位):
*年*月*日至*年*月*日,我们审计组对你单位资产、负债、损益情况进行了审计。同时延伸审计了**、**等各所属单位。审计过程中得到了你们的积极支持和配合,工作进展顺利。根据《******》(法律法规)第**条和其他有关法律法规,现提出如下审计意见:
一、审计认定的资产负债和损益情况
经审计,你单位年末实际资产总额为XX元,净调减XX元,其中存货净调减XX元, ;
年末实际负债为XX元,净调增XX元,其中应付帐款净调增XX元,……;年末实际所有者权益为XX元,净调增XX元,其中盈余公积净调增XX元, 。年度实际利润为XX元,净
调增XX元,其中产品销售收入净调增XX元,成本和费用净调减XX元。
二、 审计评价意见
三、 责令纠正的违反财经法规问题
四、 对内部控制制度的改进建议
附:审定资产负债表、损益表联创光电科技股份有限公司公司审计部(盖章)年月日篇四:审计工作建议书
附件四编号:审计工作建议书 正本/副本
签收人: 签收日期:篇五:审计报告w-07
审计建议书
*****(审计机关全称)审计建议书
审*建[****]*号
**关于******的审计建议 :
我们在对******的审计过程中,发现下列事实:根据《中华人民共和国审计法》第**条的规定,建议你单位并将结果及时函告我*(署、厅、局、办)。
附件:证明材料**份。