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2023年税务师-税法Ⅱ考试全真模拟易错、难点汇编V(附答案)
题目
一
二
三
四
五
六
总分
得分
(共50题)
1.
(不定项选择题)()某外籍人员A,自2010年开始,在我国某外商投资企业任职,并在该企业担任董事一职。2014年取得以下收入:
(1)在外资企业每月取得工资6700元,12月份取得董事费收入6800元;
(2)已知外资企业每月支付外籍人员A的现金形式住房补贴和伙食补贴1000元,每月还取得合理的出差补贴和语言培训费用分别为300元和500元;
(3)接受某公司邀请担任技术顾问,一次性取得收入35000元,从中拿出9000元通过希望工程基金会捐给农村义务教育;
(4)取得利息收入50000元,其中国债利息20000元,金融债券利息30000元;
(5)利用业余时间应一家公司要求为其设计广告宣传语和不同主题的现场宣传策划。与该公司签订了1份合同,约定宣传服务费用共计10000元,其中:广告宣传语3000元,现场宣传策划7000元,期限为2014年7月1日至7月31日;
(6)假定上述业务,改为与该公司签订两份合同,分别设计广告宣传语、现场宣传策划;
(7)取得省人民政府颁发科技奖50000元。
相关资料:不考虑其他税费。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:该外籍人员A担任技术顾问应缴纳的个人所得税为()元。
正确答案:B,
2.
(多项选择题)()下列关于企业所得税的优惠政策中,说法正确的有()。
;超过500万元的,全额征收企业所得税
%的税率征收企业所得税
,同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收所得税的,不能享受15%税率的减半征税
,其优惠项目应当单独计算所得,并合理分摊企业的期间费用
,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
正确答案:B,C,D,E,
3.
(多项选择题)()
某企业2018年9月购置三轮汽车4辆,;低速载货汽车5辆,;挂车6辆,。上述车辆均在购置当月取得所有权。已知当地货车车船税年税额60元/吨。下列关于该企业当年缴纳车船税的税务处理,说法正确的有()。
住在富人区的她
正确答案:A,B,E,
4.
(单项选择题)()
下列关于专项附加扣除的表述中,正确的是( )。
(学位)继续教育的扣除期限不能超过24个月
,在取得相关证书的当年,按照每月3600元的标准定额扣除
,扣除期限最长不超过240个月
正确答案:C,
5.
(单项选择题)()
孙某是一名群众演员,2019年10月参演某部影视作品,一次取得劳务报酬40000元,则孙某此项所得应预扣预缴个人所得税( )元。
正确答案:D,
6.
(不定项选择题)()甲房地产开发公司,2015年10月对竣工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下。
(1)取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元,政府减征了20%,该公司核定缴纳了契税。
(2)该项目开发成本10000万元。
(3)该项目开发费用450万元,其中利息支出250万元,但不能取得金融机构合法证明。
(4)该项目可售建筑面积共计20000平方米,截止2015年9月底销售18000平方米,取得收入30000万元。
剩余的2000平方米用于出租,月租金50万元,租期为18个月。
(其他相关资料,当地使用的契税税率为4%,计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。不考虑地方教育费附加)
根据上述资料,回答下列问题。甲公司土地增值税清算时,允许扣除的土地使用权金额为()万元
正确答案:D,
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7.
(不定项选择题)()2016年度中国公民张某取得如下收入:(1)每月工资7000元,已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费1000元,12月份取得除当月工资外的年度绩效工资48000元。(2)1月购入甲债券30000份,每份买入价6元,支付相关税费共计2000元。6月卖出债券15000份,每份卖出价10元,支付税费共计1000元。(3)2016年7月1日将境内一处住房出租给王某居住,每月收取不含税租金5000元,当月发生修缮费1000元,(不考虑其他税费);(4)10月取得境内非任职公司支付的独立董事费40000元,通过国家机关向红十字会组织捐款10000元。(5)11月出版长篇小说取得稿酬收入50000元,因车祸获得保险赔偿2000元,购买福利彩票取得中奖所得8000元。(6)从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元,在A国缴纳了个人所得税8000元;从B国取得股息折合人民币10000元,在B国缴纳了个人所得税1000元。要求:根据上述资料,回答下列问题。2016年12月份钱某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税()元。
正确答案:C,
8.
(多项选择题)()根据契税现行政策的规定,下列表述正确的有()。
,其契税计税依据,一般确定为竞价的成交价格,土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内
,后经批准改为出让方式取得该土地使用权的,应依法缴纳契税
,由于产权发生了转移,仍然应该征收契税
,应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免申报
,买卖装修的房屋,装修费用不应包括在内
正确答案:A,B,D,
9.
(单项选择题)()
2019年度某个人独资企业发生生产经营费用10万元,经主管税务机关审核,与其家庭生活费用无法划分。依据个人所得税的相关规定,该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为()万元。
正确答案:A,
10.
(多项选择题)()下列项目中,不需要缴纳印花税的有()。
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正确答案:A,B,
11.
(单项选择题)()
周某持有2019年9月1日解禁的某上市公司的股票,分别在2019年7月6日,2019年11月1日取得股息红利800万和200万。两次股息所得合计应缴纳个人所得税( )万元。
正确答案:D,
12.
(单项选择题)()下列关于国际税收抵免制度的表述中,不正确的是()。
,且国外税率与国内税率不同时,采用综合限额法对居住国有利
,允许居民将其国外所得部分已纳税款从中扣减
,居住国政府按其收入的来源国分别进行抵免
,跨国纳税人所在国政府对其全部外国来源所得,不分国别汇总在一起,统一计算抵免限额的方法
正确答案:A,
13.
(单项选择题)()2017年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业,取得乙企业30%的股权。2019年5月,甲企业全部撤回投资,取得资产总计600万元,投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元,累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法,正确的是()。
正确答案:B,
14.
(单项选择题)()
我国某作家2017年6月将自己的文字作品手稿原件拍卖,取得拍卖收入7000元,下列关于该作家取得的收入,说法正确的是()。
“特许权使用费所得”项目征收个人所得税1120元
“特许权使用费所得”项目征收个人所得税1400元
“财产转让所得”项目征收个人所得税1120元
“财产转让所得”项目征收个人所得税1400元
正确答案:A,
15.
住在富人区的她
(不定项选择题)()某市一家冰箱生产企业,2013年度取得主营业务收入7520万元,其他业务收入270万元,投资收益320万元,营业外收入850万元,发生的主营业务成本5260万元,其他业务成本180万元,营业税金及附加120万元,销售费用1600万元,管理费用800万元,财务费用210万元,营业外支出360万元,该企业财务人员自行计算的会计利润430万元,后经聘请的注册税务师对其2013年度自行计算的企业所得税进行审核,发现相关问题如下:
(1)4月20日,购入符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备,取得增值税专用发票注明价款90万元、,当月投入使用,该设备按税法规定最低折旧年限为10年,残值率为6%(该企业按5年计提折旧,残值率为6%,已计入当年的成本、费用中)。
(2)销售费用中包含了当年发生的广告宣传费用1150万元,上年度超过扣除限额结转的广告费30万元;管理费用中包含了当年发生的业务招待费用80万元,新产品研发费用120万元。
(3)投资收益中包含了向其他居民企业直接投资的股息红利收入38万元;从持股10%的被投资企业撤回投资,分回银行存款196万元,初始投资成本120万元,撤资时被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积为100万元。
(4)营业外支出中包含了通过市人民政府对灾区的捐赠60万元以及直接向环保建设组织的捐赠15万元。
根据上述资料,回答下列问题:计算该企业所得税应纳税所得额时,投资收益应调减应纳税所得额()万元。
正确答案:B,
16.
(单项选择题)()
2020年12月中国公民李某在甲国取得利息所得折合人民币5000元,按甲国税法规定缴纳了个人所得税750元;另外在甲国取得偶然所得折合人民币23000元,按甲国税法规定缴纳了个人所得税4700元。回国后,针对上述境外所得李某应补缴个人所得税()元。
正确答案:B,
17.
(单项选择题)()2015年深圳某公司有关生产经营资料如下:
(1)取得产品销售收入2300万元、提供餐饮服务取得收入120万元;
(2)发生产品销售成本1100万元;发生销售费用430万元;当年支付残疾人工资为34万元,已按实际发生额计入当期成本费用;
(3)发生财务费用220万元,其中:2015年1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元,期限1年,支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%);2014年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房,借款期限2年,2015年向银行支付了4个季度的借款利息30万元,该厂房于2015年10月31日完工结算并投入使用,企业将本年利息支出全部记入了财务费用;
(4)发生管理费用260万元(其中业务招待费130万元);
(5)“营业外支出”账户记载金额44万元。其中:合同违约金4万元;通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批,账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元);
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(6)本年12月购入一套环境保护专用设备自用,取得增值税普通发票注明价款351万元;
(7)投资收益账户反映:购买国库券利息收入50万元、从境内被投资企业分回税后利润180万元(被投资方适用企业所得税税率20%)。其他相关资料:购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策;不考虑营业税金及附加。根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
企业所得税前准予扣除的营业外支出为()万元。
正确答案:C,
18.
(单项选择题)()
2019年甲企业实现利润总额600万元,发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是()。
正确答案:D,
19.
(多项选择题)()根据企业所得税相关规定,企业提供劳务完工进度的确定,可以选用的方法有()。
正确答案:A,B,D,
20.
(单项选择题)()根据《企业所得税法》的规定,在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是()。
正确答案:C,
21.
(单项选择题)()
下列各项中,不属于国际避税方法的是()。
住在富人区的她
正确答案:D,
22.
(单项选择题)()
下列说法中,符合城镇土地使用税纳税人相关规定的是()。
,仅一方纳税即可
,由实际使用人纳税
,以承租人为纳税人
正确答案:C,
23.
(多项选择题)()
下列单位和个人取得的收入中,应按4%的税率计算缴纳房产税的有()。
正确答案:C,D,
24.
(单项选择题)()某工业企业2014年实现会计利润150万元,计入成本、费用的实发工资总额为40万元,,、,假定不存在其他纳税调整事项,该企业2014年度应纳所得税额是()万元。
正确答案:B,
25.
(单项选择题)()
2019年1月王某接受朋友李某赠与的房产,该赠与行为手续齐全、合法,赠与合同上注明该房产原值36万元,。4月,王某将该受赠房产转让,取得转让收入50万元(不含增值税),并发生相关税费4万元。已知李某在取得该房产时实际付出成本21万元。王某转让房产应缴纳个人所得税( )万元。
住在富人区的她
正确答案:B,
26.
(单项选择题)()
2019年8月,某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品,假设截止当年12月31日,房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同的成交额为5000万元,其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为4200万元和500万元。房地产公司企业所得税的应税收入是()万元。
正确答案:D,
27.
(多项选择题)()
2019年3月居民李某,取得非任职的上市公司独立董事费用20000元,下列关于李某预扣预缴个人所得税的说法正确的有( )。
“工资薪金所得”预扣预缴个人所得税
“劳务报酬所得”预扣预缴个人所得税
%~45%综合所得税率表
%~40%个人劳务报酬所得预扣预缴税率表
正确答案:B,D,E,
28.
(多项选择题)()下列关于印花税计税方法的表述,正确的有()。
,在签订时贴花一次,在限额内随借随还时,再另贴印花
,又一次或分次填开借据的,应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花
住在富人区的她
,从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同,应按借款合同贴花
,在未形成账册前,可不贴花
,只就财会部门设置的营业账簿贴花
正确答案:C,D,E,
29.
(多项选择题)()
税法规定受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年,下列行业中属于困难行业的有()。
、计算题(共2题,每题8分。每题的备选项中,只有1个最符合题意。)
正确答案:A,C,D,E,
30.
(多项选择题)()下列关于房地产企业收入的处理,正确的有()。
、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等,应按规定全部确认为销售收入
,应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日,确认收入的实现
,其首付款应于实际收到日确认收入的实现,余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现
、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为,应视同销售
、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按规定进行确定
正确答案:B,C,D,E,
31.
(多项选择题)()张先生为A上市企业董事,并且在该企业任职,2015年取得以下收入:
(1)张先生每月取得工资6000元,12月份取得董事费收入6800元,另外12月取得全年一次性奖金36000元;
(2)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖,取得收入58000元,当初为购买字画支付35000元;
(3)从4月1日开始按市场价格出租一套居民住房,每月收取租金10000元(仅考虑房产税,不考虑其他税费);
(4)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元,已在A国缴纳个人所得税400元;从B国取得特许权使用费所得(税前)人民币60000元,已在B国缴纳个人所得税11000元;
(5)3月份企业实行股票期权计划,3月8日,企业授予张先生股票期权30000股,;该期权无公开市场价格,并约定2015年11月8日起可以行权,行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股,当日该股票的每股公开市场价格为人民币4元;
(6)张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励,价值150000元。根据上述资料,回答下列问题:
根据个人所得税相关法规,下列关于“股票期权所得”的个人所得税征税方法的说法中,正确的有()。
,除另有规定外,一般不作为应税所得征税
住在富人区的她
,其从企业取得股票的施权价低于购买日公平市场价的差额,应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税
,员工在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的转让净收入,作为财产转让所得征收个人所得税
正确答案:A,B,D,
32.
(多项选择题)()
下列各项中,关于房产税减免税说法错误的有()。
正确答案:A,D,
33.
(单项选择题)()因身体原因,距离法定退休年龄尚有1年零4个月的李某于2016年10月份办理提前退休手续,领取一次性补偿款收入60000元。李某10月份应缴纳个人所得税()元。
正确答案:B,
34.
(单项选择题)()
李先生2006年以100万元交付给A公司用于购买非流通股,A公司属于代持股公司。2007年该非流通股通过股权分置改革,成为限售股。2019年10月,A公司将限售股转让,取得1000万元收入,但是不能准确计算限售股原值。根据企业所得税法的相关规定,下列表述正确的是( )。
,
正确答案:A,
35.
(多项选择题)()根据个人所得税核定征收管理的规定,下列说法正确的有()。
、核定应税所得率征收以及其他合理征收方式
,应核定征税
、经营的纳税人未提供完整、准确的纳税资料,不能正确计算应纳税所得额的,由主管税务机关核定其应纳税所得额