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2023年税务师-税法Ⅱ考试全真模拟易错、难点汇编V(附答案)
题目
一
二
三
四
五
六
总分
得分
(共50题)
1.
(单项选择题)()下列选项中,应免征耕地占用税的是()。
正确答案:D,
2.
(单项选择题)()(二)
中国公民张某,2014年取得的收入情况如下:
(1)1—12月每月取得工资8000元,12月份取得全年一次性奖金24000元。
(2)购买国家发行的金融债券,取得利息3000元;另外转让手中持有的境内上市公司股票,该股票购入价格为20000元,售出价格为24000元。
(3)利用技术专长为某企业提供设计服务,取得收入40000元,先后拿出3000元、10000元,通过民政局分别捐给了红十字事业和贫困地区。
(4)张某从拍卖会上以60万元购买一项打包债权,该打包债权的债权人为甲企业,包括债务人A欠的25万元,债务人B欠的20万元,债务人C欠的35万元。张某经过努力,将B债务人的所有欠款收回。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
张某处置打包债权应缴纳的个人所得税为()元。
正确答案:B,
3.
(单项选择题)()根据现行税法规定,以下关于房产税的表述,正确的是()。
,暂免征收房产税
,以房产原值的10%?30%为房产计税余值
、扩建的,不增加房屋的原值,不作为房产税计税依据
,应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
正确答案:D,
4.
(多项选择题)()
(2012年)下列说法中,符合企业所得税相关规定的有( )。
,允许无限期结转到以后纳税年度扣除
,在当年因某种原因未能扣除的,准予结转到以后年度扣除
,投资额可抵扣当年应纳税所得额,不足抵扣的,准予在以后5个纳税年度内抵扣
住在富人区的她
,超过标准的部分,允许结转到以后纳税年度扣除
%可以从当年应纳税额中抵免,不足抵免的,准予结转到以后5个纳税年度抵免
正确答案:A,D,E,
5.
(不定项选择题)()某县城一机械制造企业,2016年制核算的销售,营业收入8000万元,不受营业成本,5000万元,税金及附加500万元,期间费用2300万元,其他支出合计贰佰万元,应缴纳所得税额为零,某会计师事务所对其进行年终审计时,发现如下情况,,企业受赠,一台新的生产用机器设备,未取得增值税专用发票,当月投入使用,相关合同单证证明,其市场价值10万元,该企业直接计入资本公积,并在当年提取折旧2万元,,系企业以权益法核算的被投资企业的亏损,影响了该投资企业的所得,该企业年初一次性支付两年的仓库租金100万元,(含税),漏记收入,(其他收入):该企业向税务机关备案的生产设备残值率为5%,该企业为增值税一般纳税人根据上述资料,按顺序回答下列问题该企业漏记收入应调整的应纳税所得额为()万元,
正确答案:C,
6.
(多项选择题)()下列各项中,暂免征收城镇土地使用税的有()。
正确答案:A,B,C,
7.
(多项选择题)()下列关于个人所得税扣缴义务人的说法,正确的有()。
,付给3%的手续费
,应当在次月15日内缴入国库
,扣缴义务人不得拒绝
,其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项,在计算扣缴义务人应纳税所得额时,不得作为成本费用扣除
正确答案:C,D,E,
8.
(单项选择题)()判定一个公司是否属于一国的法人居民,有规定的标准。下列各项中,不属于法人居民身份判定标准的是()。
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正确答案:B,
9.
(多项选择题)()企业在一个纳税年度中发生的下列各项支出,可计入研发费用享受加计扣除优惠政策的有()。
正确答案:A,B,C,E,
10.
(单项选择题)()
2017年某企业拥有10吨载货汽车5辆,5吨挂车20辆。7月1日购置5吨客货两用车2辆,合同载明金额10万元,当月领取购车发票。已知载货汽车年税额10元/吨,以上价格均不含增值税。2017年该企业应缴纳车船税()元。
正确答案:B,
11.
(不定项选择题)()
居民个人张某为独生子女,父母均已年满65周岁,其独生子就读于某小学。2019年张某收入及部分支出如下:
(1)每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元,截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。
(2)取得年终奖60000元,选择单独计税。
(3)利用业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬20000元。
(4)每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。
(其他相关资料:以上专项附加扣除均由张某100%扣除。)
附:综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表(部分)
按月换算后的综合所得税率表(部分)
张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时,下列说法正确的是()。
正确答案:B,
12.
住在富人区的她
(多项选择题)()下列车船中,应以“辆”作为车船税计税依据的有()。
正确答案:A,B,C,
13.
(多项选择题)()
下列各项中,符合房产税优惠政策规定的有()。
,免征房产税
“三北”地区供热企业所使用的厂房免征房产税
,施工期间一律免征房产税
正确答案:B,E,
14.
(多项选择题)()
下列各项,关于专项附加扣除的说法,不正确的有()。
(学位)继续教育扣除期限不得超过24个月
,为子女年满3周岁当月至小学入学前一月
,在取得相关证书的当年按照4800元定额扣除
,可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。约定分摊优先于指定分摊
正确答案:A,C,E,
15.
(多项选择题)()根据企业所得税法的规定,下列关于资产计税基础的说法中正确的有()。
,以购买价款和支付的相关税费为计税基础
,以该资产的账面价值为计税基础
,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
,以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
正确答案:A,C,D,
16.
(单项选择题)()(二)
孙某因其原任职的国有企业依法裁员而成为一名自由职业者。2014年8月份,该个人取得以下所得:
(1)依照国家有关法律规定取得一次性安置费收入80000元,孙某在该单位任职15年,当地上年的企业职工年平均工资为10000元。
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(2)转让所持有的原企业在改组改制过程中分给该个人以股份形式拥有的企业量化资产,取得转让所得30000元;该个人转让时共支付有关费用2000元。
(3)将其所持有的一项专利的使用权分别转让给甲和乙两个厂商,分别取得转让收入4000元和6000元。
(4)为B公司进行营销筹划,取得不含税报酬35000元,该公司为其代付个人所得税。
要求:根据所给资料,回答下列问题:
转让专利使用权取得的收入应缴纳个人所得税()元。
正确答案:B,
17.
(单项选择题)()
2019年10月,农村居民张某经批准占用耕地2000平方米,其中1500平方米改成果园,500平方米用于新建住宅(在规定用地标准以内)。已知当地耕地占用税税额为20元/平方米。张某当年应缴纳耕地占用税()元。
正确答案:A,
18.
(单项选择题)()根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的是()。
正确答案:A,
19.
(单项选择题)()我国某外贸公司与德国某运输企业在德国签订了由德国运输企业为其运输一批进口货物的合同。根据我国印花税法的规定,这项运输合同的印花税征税规定是()。
正确答案:A,
住在富人区的她
20.
(不定项选择题)()某居民企业(增值税一般纳税人)2016年取得商品销售收入3000万元,转让固定资产的净收益30万元,投资收益50万元,发生商品销售成本1200万元,税金及附加120万元,销售费用700万元,管理费用560万元,财务费用120万元,营业外支出80万元,实现利润总额300万元,经税务师审核发现如下问题,销售费用中含广告费400万元,其中80万元没有取得合法有效票据,业务宣传费60万元,12月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》,规定的安全生产专用设备,取得增值税专用发票上注明价款30万元,,当月投入使用,企业将该设备购买价款30万元,一次性在销售费用中列支管理费中含业务招代费180万元,支付给其他居民企业租金30万元财务费用中含支付给银行的借款利息70万元,逾期罚息10万元营业外支出中含通过公益性社会团体,向灾区捐款50万元,因违反合同约定支付给其他企业违约金25万元,因违反工商管理规定,被工商局处罚5万元,投资收益中含国债利息收入10万元,从境外A股子公司分回投资收益25万元,英国政府规定的所得税税率为30%,从境外B国子公司分回投资,收益15万元,B国政府规定的所得税税率为20%年初企业向全体股东分配红利200万元根据上述资料,回答下列问题计算该企业2016年度应纳税所得额时,下列支出准予在税前据实扣除的有()。
正确答案:A,B,C,
21.
(单项选择题)()甲公司占用园地40万平方米建造生态高尔夫球场,同时占用林地20万平方米开发经济林木,所占耕地的耕地占用税适用的定额税率为20元÷平方米。甲公司应缴纳的耕地占用税为()万元。
正确答案:A,
22.
(单项选择题)()下列各项中,不属于个人所得税中居民纳税人的是()。
,但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人
,而在境内居住超过90天但不满1年的个人
,并在境内居住满1年不满5年的个人
正确答案:B,
23.
(不定项选择题)()(一)位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业,2012年度有关经营情况如下:(1)全年取得销售电子产品的不含税收人7000万元,取得房屋租金收人200万元。(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票,注明价款50万元、。(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。(5)全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。(注:该企业适用增值税税率17%,营业税税率5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费)根据上述资料,冋答下列问题:
住在富人区的她
2012年度该企业应纳税所得额为()万元。
正确答案:D,
24.
(多项选择题)()
下列各项中属于来源于中国境内所得的有( )。
(该房产与中国业务没有关系)
,转让其位于美国的房产
正确答案:A,B,C,
25.
(单项选择题)()来自与我国缔结税收协定国家的某外籍个人,2014年由境外企业派遣到国内一外资企业工作。2014年在华居住时间为120天;当年6月份工资为85000元人民币,其中35000元为境内外资企业支付,50000元为境外雇主支付;6月份在华工作天数为10天。该外籍个人6月份应纳个人所得税额为()元。
正确答案:D,
26.
(单项选择题)()某软件生产企业为居民企业,2015年实际发生的工资支出100万元,职工福利费支出15万元,职工培训费是10万,工会经费支出5万元,取得工会专用拨缴收据,2015年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额()万元。
住在富人区的她
正确答案:D,
27.
(多项选择题)()
下列所得中,属于《中新税收协定》中的特许权使用费所得的有()。
,在产品保证期内提供售后服务取得的报酬
正确答案:A,C,D,
28.
(不定项选择题)()位于某市的家电销售企业为增值税一般纳税人,2016年主营业务收入7500万元,其他业务收入500万元,营业外收入800万元,主营业务成本6000万元,其他业务成本300万元,营业外支出300万元,税金及附加400万元,销售费用900万元,管理费用500万元,财务费用200万元,投资收益600万元。当年发生的其中部分具体业务如下:(1)用一批自产的冰箱对外投资,产品成本为360万元,同类型冰箱的不含税售价为500万元,该企业未作任何账务处理。(2)实际发放职工工资1400万元(其中残疾人工资50万元),发生职工福利费支出200万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出30万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费扣除额为5万元。(3)因向母公司借款2000万按年利率9%支付利息180万元,该企业不能证明此笔交易符合独立交易原则。母公司适用15%的企业所得税税率,且在该冰箱生产企业的权益性投资为800万元。(金融机构同期同类贷款利率为6%)(4)撤回对甲公司的股权投资取得900万元,当初是以价值400万元的实物资产直接投资于甲公司,取得甲公司30%的股权,投资撤回时甲公司累计未分配利润为1000万元,累计盈余公积150万元。(5)投资收益中,国债利息收入40万元;投资于上市公司取得股息35万元,该股票持有6个月时卖出。根据上述资料,回答下列问题:业务(1)应调整的会计利润是()万元。
正确答案:B,
29.
住在富人区的她
(单项选择题)()
某公司职员2016年1月份被公司授予股票期权,施权价6元/股,股票数量1万股。2019年1月份行权,股票当日收盘价12元/股。则王某2019年1月份股票期权应缴纳个人所得税()元。
正确答案:A,
30.
(单项选择题)()
某居民企业不能正确核算成本费用,2019年销售货物取得收入200万元,转让股权取得收入100万元,取得该股权时支付90万元,假设不存在其他的收入项目,税务机关核定应税所得率20%。2019年该企业应缴纳的企业所得税为( )万元。(符合小型微利企业的条件)
正确答案:A,
31.
(单项选择题)()张某于2015年1月1日个人投资设立中医诊所,依法登记取得《医疗机构执业许可证》。
(1)张某聘请退休老中医王某担任专家门诊的坐诊医生,并依法签订劳动合同,出诊时间为每周的周一至周五。王某每月的退休金为5000元,从中医诊所另可获得8000元/月的报酬。
(2)张某另聘请本市在职医生钱某,支付报酬3000元/月。钱某的出诊时间为每周的周六、日,每月从在职的医院获得工资6000元。
(3)2015年12月张某为了改善居住环境,将家庭唯一住房出售,出售价格60万元,发生相关税费5万元。该住房系2011年9月购买,购买价格45万元,购买时发生相关税费2万元。
(4)2015年全年张某取得中医诊所的生产经营所得33万元(未扣除生计费)。
要求:假设不考虑其他相关税费,根据上述资料,回答下列问题。
钱某每月应当缴纳个人所得税()元。
正确答案:D,
32.
(单项选择题)()
住在富人区的她
依据个人所得税的相关规定,下列选项中正确的是( )。
,可以在税前扣除
,按实际发生额在税前扣除
,可以在税前扣除
,可全额在税前扣除
正确答案:B,
33.
(单项选择题)()下列关于企业所得税优惠政策说法错误的是()。
,免征企业所得税
,当年未享受免税优惠的,减按15%的税率征收企业所得税
、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
,免征企业所得税
正确答案:B,
34.
(单项选择题)()
下列关于房产税的纳税义务发生时间,表述不正确的是()。
,从生产经营的次月起,计征房产税
,自房屋交付使用之次月起,计征房产税
,,计征房产税
,自建成之日的次月起,计征房产税
正确答案:A,
35.
(单项选择题)()
刘某于2018年5月购买一栋别墅,成交价格950万元(不含增值税,下同),另按照与房地产开发公司的合同约定支付别墅装修费用150万元。已知,当地契税税率为3%,则刘某应缴纳契税()万元。
正确答案:D,
36.
(多项选择题)()按照城镇土地使用税的规定,下列表述不正确的有()。
,免征城镇土地使用税
,免征城镇土地使用税