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2023年税务师-税法Ⅱ考试全真模拟易错、难点汇编V(附答案)
题目
一
二
三
四
五
六
总分
得分
(共50题)
1.
(多项选择题)()下列说法符合车船税法规定的有()。
,应依法征收车船税
,应依法征收车船税
,应依法征收车船税
,应依法征收车船税
,应依法征收车船税
正确答案:A,D,
2.
(单项选择题)()根据个人所得税法的规定,下列说法正确的是()。
,都是与当月工资合并纳税
,用于购买汽车,借款年度终了后未归还的部分,按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
,企业原盈余积累已全部计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,不征收个人所得税
正确答案:D,
3.
(单项选择题)()下列关于契税减免税优惠的说法,正确的是()。
、房屋权属的,免征契税
,免征契税
,免征契税
、房屋对外经营的,免征契税
正确答案:A,
4.
(单项选择题)()下列关于耕地占用税的说法,正确的是(:)。
,但最多不得超过规定税额的30%
,不视同占用耕地
,已缴纳的耕地占用税不再退还
正确答案:A,
5.
(多项选择题)()在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入,按全额作为企业所得税应纳税所得额的有()。
住在富人区的她
正确答案:A,B,C,E,
6.
(单项选择题)()
2017年初我国A居民企业通过投资,拥有境内B上市公司20%的股权,2017年10月,B公司增发普通股1000万股,每股面值1元,发行价格4元,股款已全部收到并存入银行,2017年12月B公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本,下列关于A居民企业相关投资业务的税务处理中,说法正确的是()
,不得扣除转增股本增加的600万元
正确答案:C,
7.
(单项选择题)()
下列关于企业所得税收入确认的说法,错误的是( )。
,按照合同约定的收款日期确认收入的实现
,收到预收款时确认收入的实现
,其收入额按照产品的公允价值确定
,收到代销清单时确认收入的实现
正确答案:B,
8.
(多项选择题)()
自2019年1月1日起,下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理,正确的有( )。
%计算可扣除手续费及佣金限额
%计算可扣除佣金限额
%计算可扣除佣金限额
正确答案:A,B,E,
9.
(单项选择题)()根据企业所得税法的规定,下列对生物资产的税务处理表述不正确的是()。
住在富人区的她
,折旧年限最低为10年
,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
正确答案:C,
10.
(单项选择题)()某合资企业2015年接受一家国有企业的投资,以房产投资入股,房产的市场价格为50万元,该合资企业还于2015年以自有房产与另一公司交换一处房产,支付差价款200万元,同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块,该企业缴纳土地出让金100万元,按当地规定契税税率为5%。2015年该合资企业共计应缴纳的契税为()万元。
正确答案:D,
11.
(单项选择题)()某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务,2013年6月,主管税务机关对其2012年度业务进行检查时,发现该代表机构账簿不健全,不能准确核算成本,收入经查实为120万元,决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2012年该常驻代表机构应缴纳企业所得税()万元
正确答案:D,
12.
(单项选择题)()下列有关印花税征收管理的说法,正确的是()。
,一次贴花数额较大、难以承担的,经当地税务机关核准,可在2年内分次贴足印花
,超过300元,贴用印花***不方便的,可向当地税务机关申请填与缴款书或者完税证
,修改后所载金额增加的部分不再补贴印花
,购买并一次贴足印花***,完纳税款
正确答案:D,
13.
(单项选择题)()建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同金额5500万元。施工期间,该建筑公司又将其中价值1300万元的安装工程转包给乙企业,并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税()万元。
正确答案:D,
住在富人区的她
14.
(不定项选择题)()中国公民张某与王某共同出资设立一家律师事务所,协议约定张某享有70%经营成果。同时张某也是甲上市公司的个人股东兼董事,但未在甲公司任职。2016年相关业务如下:(1)2016年事务所共取得收入500万元,其中包括6月份由事务所雇佣律师张某凭借个人关系承接业务取得的收入100万元。事务所有协议约定,雇员个人承接来的业务,事务所和业务承接人按收入的6:4来分成。张某6月份为了此项业务的案件支出为其取得分成收入的30%,其中以个人名义雇佣了一名在校大学生力其整理案件资料,支付报酬3000元。(2)张某与王某每人从事务所领取工资12万元。(3)除两位合伙人外,事务所聘用员工15人,其中律师5名,每年每人支付报酬12万元,其他助理人员10名,每年每人支付报酬6万元。(4)9月份,由于事务所的业务量增加,雇佣律师李某做兼职,与月支付其报酬8000元。(5)事务所其他的合理费用支出合计50万元。(6)12月份张某领取甲公司董事费12万元,从中拿出5万元通过经认证批准的非营利机构捐给受灾地区。(7)另外,以事务所名义对外投资乙上市公司分得股息10万元,该笔投资持有伴年。根据上述资料,回答下列问题:2016年6月,律师事务所应该为张某代扣代缴的个人所得税是()万元。
正确答案:B,
15.
(单项选择题)()根据城镇土地使用税的有关规定,下列说法正确的是()。
,从购买使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年
,已取得土地使用权,在未利用之前,暂免征收城镇土地使用税
,免征城镇土地使用税
,暂免征收城镇土地使用税
正确答案:C,
16.
(单项选择题)()
某农场外购奶牛支付价款40万元,依据企业所得税相关规定,税前扣除方法为()。
正确答案:C,
17.
(单项选择题)()美国公民琳达,受雇于我国境内一家上市公司。2017年度琳达取得以下收入:(1)每月应税工资50000元;(2)每月实报实销的住房补贴15000元;(3)每月现金方式的餐补10000元(4)取得境内一次性稿酬3000元;(5)2015年5月被授予公司股票期权10000股,授予价1元/股;2017年6月按36元/股全部行权;2017年11月取得该公司股息收入1500元;12月将该股票(非限售股)全部转让,取得转让收入380000元,与转让有关的税费合计1000元;(6)担任非任职公司独立董事,年终一次性取得董事费5万元,通过市民政局向贫困地区捐赠20000元。根据上述资料,回答下列问题:琳达稿酬所得应缴纳个人所得税()元。
住在富人区的她
正确答案:A,
18.
(多项选择题)()
根据企业所得税法的规定,下列关于资产的税务处理正确的有()。
,以该资产的账面价值为计税基础
,以竣工结算前发生的支出为计税基础
正确答案:B,D,E,
19.
(不定项选择题)()
某市的一家电子产品生产企业(增值税一般纳税人),拥有自己的核心自主知识产权,为高新技术企业。2019年度取得销售电子产品的不含税收入9000万元、房屋租金不含税收入200万元,该企业自行核算的会计利润为2300万元。经税务师审核,部分经济业务如下:
(1)购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)并投入使用,取得增值税专用发票,注明价款50万元、。企业已按规定计提折旧4万元。
(2)4月购入一栋新建楼房,当月交付使用。该楼房占地2000平方米、房产原值4000万元(含地价款),将该楼的60%作为幼儿园、剩余40%的部分作为职工健身房。该楼房未申报房产税和城镇土地使用税。
(3)当年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元。
(4)全年发生管理费用600万元,其中含研发人员工资300万元、研发活动耗用的材料费150万元、用于研发活动的仪器维修费10万元、研发活动软件的摊销费20万元、为研发新产品进行市场调查支出5万元,业务招待费75万元。
(5)计入成本、费用中的实发工资1000万元、发生的工会经费支出21万元、职工福利费支出130万元、职工教育经费支出85万元。
(其他相关资料:当地城镇土地使用税年税额为20元/平方米,计算房产余值的扣除比例为30%;该企业对固定资产选择一次性税前扣除政策)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业当年可以扣除的三项经费合计()万元。
正确答案:D,
20.
(单项选择题)()
住在富人区的她
中国公民刘先生兼职为某公司提供建筑设计劳务,取得劳务报酬60000元。该公司预扣预缴个人所得税( )元。
正确答案:B,
21.
(多项选择题)()下列合同中,可免征印花税的有()。
正确答案:C,D,E,
22.
(多项选择题)()根据《企业所得税法》的规定,企业发生的下列税费可以直接在税前扣除的有()。
正确答案:A,C,
23.
(单项选择题)()
外籍个人汤姆(非居民纳税人)的下列收入中,应在中国按规定计算缴纳个人所得税的是()。
正确答案:A,
24.
(单项选择题)()下列房屋中,免征房产税的是()
住在富人区的她
正确答案:B,
25.
(单项选择题)()
下列各项中,应当按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是( )。
正确答案:A,
26.
(单项选择题)()下列关于企业所得税特殊收入的确认,说法不正确的是()。
,按照合同约定的收款日期确认收入的实现
,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定
,以及将货物用于在建工程,应当视同销售处理
正确答案:D,
27.
(单项选择题)()
甲公司共有股权10000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元,每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙公司以股权形式支付43200万元,以银行存款支付4800万元。假定其他方面均符合特殊性税务处理的条件。则下列说法不正确的是( )。
住在富人区的她
正确答案:C,
28.
(多项选择题)()
2019年3月居民李某,取得非任职的上市公司独立董事费用20000元,下列关于李某预扣预缴个人所得税的说法正确的有( )。
“工资薪金所得”预扣预缴个人所得税
“劳务报酬所得”预扣预缴个人所得税
%~45%综合所得税率表
%~40%个人劳务报酬所得预扣预缴税率表
正确答案:B,D,E,
29.
(不定项选择题)()甲个人兴办个人独资企业A,并与乙个人共同兴办了合伙企业B,合伙企业出资比例为6:4。。2019年合伙企业B的经营情况如下:(1)营业收入220万元。(2)营业成本78万元。(3)营业税金及附加26万元。(4)销售费用20万元,其中广告费10万元、。(5)管理费用30万元,其中,业务招待费2万元、、(,)、实际发生的工会经费、、12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台,价值15万元。三项经费均超过税法规定的扣除标准。(6),其中从某企业借款20万元资金周转,,银行同期贷款利率为10%。(7)乙将其自有的小轿车在自己和家庭使用的同时,经常提供给B企业使用,20×6年共发生修理费、,但很难划分企业使用和乙自用比例。已知:合伙企业2018年亏损10万元。甲选择在合伙企业B扣除生计费。根据上述资料,回答下列问题:
合伙企业B允许税前扣除的销售费用和财务费用合计为()万元。
正确答案:A,
30.
(单项选择题)()
某企业雇员王某2019年5月与本企业解除劳动合同关系,王某在本企业工作年限8年,领取经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元,王某应缴纳的个人所得税为()元。
住在富人区的她
正确答案:D,
31.
(不定项选择题)()张先生为A上市企业董事,并且在该企业任职,2014年取得以下收入:
(1)张先生每月取得工资6000元,12月份取得董事费收入6800元,另外12月取得全年一次性奖金36000元;
(2)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖,取得收入58000元,当初为购买字画支付35000元;
(3)从4月1日开始按市场价格出租一套居民住房,每月收取租金10000元(仅考虑房产税,不考虑其他税费);
(4)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元,已在A国缴纳个人所得税400元;从B国取得特许权使用费所得(税前)人民币60000元,已在B国缴纳个人所得税11000元;
(5)3月份企业实行股票期权计划,3月8日,企业授予张先生股票期权30000股,;该期权无公开市场价格,并约定2014年11月8日起可以行权,行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股,当日该股票的每股公开市场价格为人民币4元;
(6)张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励,价值150000元。
根据上述资料,回答下列问题:张先生取得C公司免费旅游奖励应缴纳个人所得税额为()元。
正确答案:C,
32.
(多项选择题)()
下列关于城镇土地使用税征管规定说法正确的有()。
,,发生纳税义务
,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
,必须于批准新征用之日起15日内申报登记
正确答案:A,B,D,
33.
(多项选择题)()企业发生关联交易,税务机关可选用合理的转让定价方法调整不同的关联交易。其中成本加成法通常可调整的关联交易有()。
正确答案:A,B,E,
34.
住在富人区的她
(单项选择题)()
下列关于个人所得税扣缴义务人的说法,不正确的有()。
,应当在次月15日内缴入国库
,扣缴义务人不得拒绝
正确答案:A,
35.
(单项选择题)()1、某软件生产企业,系增值税一般纳税人。企业会计核算2018年度主营业务收入1800万元,成本、费用等支出金额合计1350万元,实现会计利润450万元,年末增值税留抵税额22万元。2019年4月聘请税务师对其2018年度的企业所得税汇算清缴进行审核,发现以下业务未作纳税调整:
(1)10月赊销产品一批,不含税价款为200万元,合同约定2018年12月20日收款;但该款于2019年1月5日收讫,企业于实际收款日确认收入并结转成本160万元.
(2)营业费用账户中的广告费400万元,管理费用账户中的业务招待费20万元。
(3)研发费用账户中的研发人员工资及“五险一金”50万元、外聘研发人员劳务费用5万元、直接投入材料费用20万元,支付境外机构的委托研发费用70万元.
(4)11月购进并投入使用设备一台,取得增值税专用发票注明价款240万元、,会计按直线法计提折旧,期限4年,净残值为0。所得税处理时企业选择一次性扣除政策。
(5)全年发放工资1000万元,发生职工福利费150万元,税务机关代收工会经费25万元并取得代收票据,职工教育经费110万元(含职工培训费用90万元)。(注:该企业适用的城市维护建设税税率7%,教育费附加、地方教育附加征收率分别为3%,2%;%,不考虑软件企业的增值税即征即退)
请根据上述资料,回答下列问题:
2018年该企业职工福利费、工会经费和职工教育经费的纳税调整额是()万元。
正确答案:C,
36.
(单项选择题)(),占地面积共计20000平方米,其中:办公区占地18000平方米,职工医院占地600平方米,幼儿园占地400平方米,内部绿化区占地1000平方米。2019年发生以下占地情形:
(1)经有关部门批准,3月份征用耕地20000平方米用于建设大宗商品仓储设施,当月收到办理占用耕地手续的书面通知并签订土地使用权出让合同。政府减免出让金1800万元、市政建设配套费用150万元后,公司实际缴纳出让金1200万元。另支付土地补偿费、青苗补偿费和地上附着物补偿费共计500万元。