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2023年税务师-税法Ⅱ考试全真模拟易错、难点汇编V(附答案)
题目
一
二
三
四
五
六
总分
得分
(共50题)
1.
(单项选择题)()某事业单位当年转让一幢使用两年的办公楼取得收入5000万元,该办公楼建造成本和相关费用3700万元,经房地产评估机构评定其重置成本是4500万元,成新度七成,()。该单位应缴纳土地增值税()万元
正确答案:D,
2.
(单项选择题)()下列关于印花税计税依据的表述中,符合印花税规定的是()。
,应以易货差价为计税依据
,应以所保管货物的金额为计税依据
,不含装卸费和保险费
正确答案:C,
3.
(多项选择题)()下列合同中,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。
正确答案:A,D,E,
4.
(单项选择题)()按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值额时,应按照()确定房产的扣除项目。
正确答案:C,
5.
(不定项选择题)()
位于大连市的供热甲公司,为增值税一般纳税人,该企业2019年度拥有办公楼一栋,占地面积3000平方米,房产原值8800万元;用于供热的锅炉房2栋,占地面积4000平方米,房产原值8000万元。2019年发生如下经济业务:
住在富人区的她
(1)9月从乙公司购买供热用煤炭4000吨,签订合同,注明金额240万元;委托丙公司运回锅炉房,签订运输合同,注明运输费25万元,装卸费1万元。
(2)为研发充分利用资源技术,12月与丁公司签订技术合同,合同约定研发经费为500万元,报酬为研发经费的15%。
(其他相关资料:当地省政府规定,房产原值一次性减除20%后为房产余值;城镇土地使用税年税额为12元/平方米,为居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例为40%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲公司2019年应缴纳的城镇土地使用税为()万元。
正确答案:B,
6.
(单项选择题)()下列各项中,按照利息、股息、红利所得征税的是()
正确答案:C,
7.
(单项选择题)()某金融机构2015年发生下列业务:与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元,当年实际发生借款业务5次,累计借款额400万元,但每次借款额均在限额以内并随借随还不签订新合同;与某企业签订融资租赁合同,金额1000万元;与某银行共同承担贷款业务,与甲企业签订总额为5000万元的贷款合同,其中本机构承担40%的份额。该金融机构2015年应缴纳印花税()元。
正确答案:A,
8.
(多项选择题)()对在中国境内跨地区经营的汇总纳税企业发生的资产损失申报扣除政策理解正确的有()。
,除应按专项申报和清单申报的有关规定,各自向当地主管税务机关申报外,各分支机构同时还应上报总机构
,除税务机关另有规定外,应以清单申报的形式向当地主管税务机关进行申报
,由总机构向当地主管税务机关进行专项申报
,除应按专项申报和清单申报的有关规定,各自向当地主管税务机关申报,各分支机构不用再上报总机构
住在富人区的她
,由总机构向当地主管税务机关进行清单申报
正确答案:A,B,C,
9.
(单项选择题)()
A公司与B公司签订了以货易货合同,由A公司向B公司提供价值100000元的钢材,B公司向A公司提供价值150000元的机器设备,货物差价由A公司付款补足。A、B两公司共应缴纳印花税为(???)元。
正确答案:D,
10.
(单项选择题)()中国公民李某取得翻译收入20000元,从中拿出5000元通过公益性社会团体捐给了贫困地区,李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为()元。
正确答案:C,
11.
(不定项选择题)()张某是某地个体工商户,2016年的经营状况如下:(1)取得经营收入200万元,生产经营成本100万元(含子女出国留学费用30万元、从业人员工资10万元、张某工资12万元、企业为员工负担的个人所得税5万元、以个体工商户的名义向地震灾区直接捐款3万元、通过当地民政部门向教育事业捐赠10万元。)(2)张某2016年3月将自己闲置的一套住房出租给王某居住,双方约定租期为3年,每年租金为2万元;(3)张某5月份将取得的个人文物进行拍卖,取得拍卖收入60万元,不能提供财产原值凭证,不能正确计算财产原值,拍卖品经文物部门认定是海外回流文物;(4)张某6月份参加***的存话费赠手机的活动,预存了5000元话费,免费获得市场价3000元的手机。要求:根据以上资料,回答下列问题。(1)张某2016年个体工商户的生产经营所得应纳个人所得税为()元。
正确答案:A,
12.
(单项选择题)()
2019年初曾某将自有商铺对外出租,不含税租金8200元/月。在不考虑其他税费的情况下,曾某每月租金应缴纳个人所得税( )元。
住在富人区的她
正确答案:C,
13.
(单项选择题)()
根据个人所得税的有关规定,在计算个体工商户的生产、经营所得时,下列各项准予在个人所得税前扣除的是()。
正确答案:A,
14.
(单项选择题)()关于企业所得税收入的确认,下列说法正确的是()。
,按实际收到货款的日期确定收入的实现
,应在开始开发时确认收入
,销售商品应当按照销售商品收入确认收入的实现,回收的商品作为购进商品处理
正确答案:D,
15.
(多项选择题)()某A股上市公司,2016年12月5日宣告年度分红计划,每股派发现金红利(税前)。该上市公司股东部分情况如下:国内甲企业2015年12月9日成为该上市公司股东;国内张三先生2015年11月8日成为该上市公司股东;某合格境外机构投资者(QFⅡ)2014年3月即成为该上市公司股东;香港居民刘先生2016年10月8日通过沪港通购入该上市公司股票100000股。则下列关于所得税的说法正确的有()。
,免征企业所得税
,免征个人所得税
(QFⅡ)股东,
(QFⅡ)如果转让其手中的股票,可以享受免征企业所得税的待遇
,还是持有获得的股息分红,一律按照10%的税率征收个人所得税
正确答案:B,C,D,
16.
(多项选择题)()
下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。
,自交付房产之月起缴纳房产税
,自房屋使用之月起缴纳房产税
,从建成之月起缴纳房产税
住在富人区的她
,从生产经营之月起缴纳房产税
,自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
正确答案:D,E,
17.
(不定项选择题)()
外国公民约翰在我国没有住所,2019年1月6日受境外单位委派来华工作(非高管),6月25日完成在华工作并离境,在华期间未离境,共在境内居住169天,工作170天。2019年各月取得收入如下:
(1)每月境外单位支付工资24000元,境内单位支付工资18000元。
(2)2月在境内发表一篇小说,取得稿酬收入3900元。
(3)5月参加商场的有奖销售活动,抽中价值3000元的空调。
(4)7月取得境内单位支付的第一季度和第二季度奖金分别为36000元、27300元。
(其他相关资料:不考虑税收协定)
要求:根据上述资料,分别回答下列问题。
约翰6月应在我国纳税的工资薪金收入额为()元。
正确答案:D,
18.
(多项选择题)()
下列各项中,不适用5%~35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。
,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
正确答案:B,E,
19.
(单项选择题)()某市房地产开发企业2014年转让房产和土地情况如下:
(1)转让5年前聘请建筑公司建成的办公楼,签订合同,取得收入1000万元,该办公楼的原值为700万元,已提取折旧200万元。该办公楼经有关机构评估,成新度为70%,(不含地价)。当年取得该办公楼的土地使用权,支付价格为200万元,按规定统一缴纳的费用2万元。
(2)转让一块已开发的土地使用权(生地变为了熟地),签订合同,取得收入1600万元,取得该土地使用权时支付地价款885万元,按规定支付土地征用费用80万元,;通电和通水,电力系统接入设备费用、场地平整共计70万元,水路系统接入费用共计30万元;支付的期间费用共计180万元。
(3)出租100个地下车位使用权,与业主签订合同约定使用年限为20年,使用费一次性收取2000万元,地下停车位开发成本为500万元。
住在富人区的她
注:开发费用扣除比例为10%。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业2014年转让办公楼计算土地增值税时可扣除项目金额合计是()万元。
正确答案:B,
20.
(单项选择题)()
依据企业所得税的相关规定,下列所得中,按照支付所得的企业所在地确定所得来源地的是()。
正确答案:D,
21.
(单项选择题)()下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述,不正确的是()。
,可将其视为公共配套设施并按公共配套设施规定计算建造费用
,应当单独核算其成本,按建造开发产品进行处理
、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的,应于移交时扣除
,不用计入当期纳税所得额
正确答案:D,
22.
(单项选择题)()2018年6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款600万元,进项税额96万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机构认可),税法规定该设备按直线法折旧年限为10年。在计算应纳税所得额时,该安全生产设备折旧费应调整的金额是()万元。
正确答案:A,
23.
(单项选择题)()某船舶制造企业2018年初承接大型船舶制造业务,2018年全年按照完成工作量确认的收入是5800万元,船东确认的工作量为5000万元,合同约定船东按照确认工作量的90%支付进度款,实际收到价款4000万元。企业就该制造业务应确认所得税收入()万元。
住在富人区的她
正确答案:D,
24.
(多项选择题)()下列关于企业投资资产的税务处理,说法正确的有()。
,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
,投资资产的成本准予扣除
,以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本
,应按非货币性资产的公允价值确认
,应于非货币性资产实际转移时,确认非货币性资产转让收入的实现
正确答案:A,B,C,D,
25.
(不定项选择题)()
我国境内某居民企业(以下称该企业)在境外A国设立一分公司(以下称境外分公司),2019年该企业境内的应纳税所得额20万元,适用的所得税税率为25%,境外分公司税后所得20万元,分支机构所在国的所得税税率为20%(境外分公司实际适用该国的优惠税率15%),。
已知:本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
(4)2019年汇总纳税该企业实际应缴纳的企业所得税为( )万元。
正确答案:A,
26.
(单项选择题)()公司2013年设立时注册资本1000万元,资本公积200万元。公司2014年新启用设置账簿20本,其中包括实收资本、资本公积账簿各1本,实收资本和资本公积的金额与设立时相比各减少100万元、50万元;
(1)2014年3月份签订以物易物交易合同一份,用自产产品换取房屋,合同注明的交易价值为200万元;
(2)2014年5月份与财务公司签订抵押贷款合同一份,贷款金额是100万元,贷款期限是1年,贷款年利率是10%;办理抵押的房产价值500万元;
(3)2014年6月份受托加工制作一台专用机械,双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费5万元,受托方提供价值10万元的原材料。
根据上述资料,回答下列问题:企业2014年抵押贷款合同应缴纳的印花税()元。
住在富人区的她
正确答案:B,
27.
(单项选择题)()某市的某房地产开发企业,20X6年发生相关业务如下:
(1)1月份购买一宗8000平方米的土地,合同上注明的土地价款是10000万元,缴纳相关税费400万元,已经取得土地使用证。2月份对该土地进行“三通一平”,与建筑公司签订的合同上注明工程费为1000万元,款项已经按照合同支付。
(2)3月份将其中4000平方米的土地用于开发建造写字楼,8月份写字楼竣工,按合同约定支付建筑承包商建造费用12000万元(包括装修费用I000万元),写字楼建筑面积40000平方米。
(3)写字楼开发过程中向银行借款12000万元,发生利息费用800万元,能提供金融机构贷款合同证明,开发过程之外没有利息发生。
(4)9月份将30000平方米写字楼销售,签订销售合同,取得销售收入60000万元;10月31日,将4000平方米的写字楼出租,合同约定租赁期限2年,每月收取租金20万元;12月份将4000平方米的写字楼转为办公使用,将2000平方米的写字楼作价4000万元对外投资,签订了产权转移书据,并约定共同承担投资风险。
(5)该企业在售房、租房等过程中发生销售费用3000万元;发生管理费用(不含印花税)1600万元(其中业务招待费400万元)。
(6)计算土地增值税时准予扣除的营业税金及附加为3300万元,(未含土地增值税)。
其他相关资料:该市人民政府规定,按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用。20X6年该企业应缴纳企业所得税()万元。
正确答案:B,
28.
(不定项选择题)()约翰为在某市工作的外籍人士,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,约翰已经在中国境内居住满5年,2015年是其在中国境内居住的第6年且居住满1年,12月取得收入如下:
(1)从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元;从境外取得工资折合人民币15000元,不能提供在中国境外同时任职的证明。
(2)将境内一辆豪华房车出租给某婚庆公司婚礼拍摄使用,租赁期限1个月,取得含税租金4200元。
(3)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。
(4)从境内某上市公司取得股息30000万元(2014年初开始持股);从境内某非上市公司取得该公司债券的利息收入10000元(2014年初购入的债券);从境内另一外商投资企业取得红利12000元。
(5)当年约翰回国探亲三次,分别是1月10日离境、1月20日返回,5月5日离境、5月26日返回,12月2日离境,12月10日返回。三次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。
(6)在境内取得劳务报酬收入50000元,从中拿出15000元通过国家机关向农村义务教育捐款。
(7)在某奢侈品店消费累计金额很高,取得该店给予的按消费积分反馈礼品价值1500元;同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖的活动,抽中价值1000元的奖品。
约翰取得的利息、股息、红利所得应缴纳的个人所得税为()元。
住在富人区的她
正确答案:A,
29.
(多项选择题)()
下列说法符合印花税规定的有()。
,都是印花税的纳税义务人
,在国内使用不需要缴纳印花税
(即运费收入),
正确答案:A,C,E,
30.
(不定项选择题)()中国公民孙某申报2019年度取得下列所得:(1)每月工资9000元,孙某有1个小孩且由其扣除子女教育专项扣除。12月份另取得年终绩效工资30000元,孙某选择单独计税。(2)5月份孙某出售自己持有的限售股,取得转让收入100000元,无法准确计算全部限售股成本原值。(3)7月份购入A债券20000份,每份买入价5元,支付相关税费共计1000元。12月份卖出A债券10000份,每份卖出价7元,支付相关税费共计700元。(4)利用业余时间兼职,1~12月份从兼职单位每月取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机构捐给希望小学。(5)2017年1月,任职企业授予孙某10000股股票期权,该股票期权的施权价每股5元。2019年10月5日,孙某按照规定行权,行权日该股票市场平均价格每股10元。孙某2019年5月转让限售股应缴纳个人所得税()元。
正确答案:C,
31.
(单项选择题)()根据《个人所得税法》的有关规定,下列说法正确的是()。
、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出,依照“利息、股息、红利所得”项目征税
、形象取得所得,按“特许权使用费”项目计算纳税
,按“财产租赁所得”缴纳个人所得税
,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补
正确答案:D,
32.
(单项选择题)()
判定一个公司(或企业、单位)是否属于一国的法人居民时,不适用下列( )标准。
住在富人区的她
正确答案:B,
33.
(多项选择题)()某企业于20X6年成立,领取了营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件,资金账簿记载实收资本1350万元,新启用其他营业账簿8本,当年发生经济业务如下:
(1)4月初将一间门面租给某商户,签订财产租赁合同,租期一年,合同记载年租金12万元,本年内租金收入9万元。
(2)8月份与某公司签订货物运输保管合同,记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元。
(3)10月份以一栋价值50万元的房产作抵押,取得银行抵押贷款40万元,并签订抵押贷款合同,年底由于资金周转困难,按合同约定将房产产权转移给银行,并依法签订产权转移书据。
(4)12月份与甲公司签订转让技术合同,转让收入按甲公司未来3年实现利润的30%支付。20X6年该企业使用的证照与账簿应缴纳印花税()元。
正确答案:A,
34.
(单项选择题)()2014年某居民企业实现产品销售收入1200万元,其他业务收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1600万元,其中公益性捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2014年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
正确答案:C,