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2023年税务师-税法Ⅱ考试全真模拟易错、难点汇编V(附答案)
题目
一
二
三
四
五
六
总分
得分
(共50题)
1.
(多项选择题)()
根据契税的规定,下列各项中免征契税的有( )。
,承受承租人房屋、土地权属的
正确答案:A,C,D,
2.
(多项选择题)()在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出,应作为长期待摊费用的有()。
正确答案:A,B,E,
3.
(不定项选择题)()某市一家企业,2015年发生以下业务:
(1)企业2015年拥有货车30辆、挂车20辆,每辆整备质量均为5吨。
(2)该企业占地情况如下;厂房58000平方米,办公楼占地6000平方米,厂办子弟学校3000平方米,厂办职工食堂及对外餐厅2000平方米,厂办医院和幼儿园占地各3000平方米,厂区内绿化用地3000平方米,养殖专业用地8000平方米,6月份新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建,签订产权转移书据,支付价款350万元,并且取得了土地使用证;
(3)企业原有房产价值6000万元,自3月1日起与甲企业签订合同以其中价值1000万元的房产使用权出租给甲企业,期限两年,每月收取20万元的租金收入;另外委托施工企业新建物资仓库,签订合同,8月中旬办理验收手续,建筑合同注明价款600万元,并按此价值计入固定资产核算;(提示:城镇土地使用税每平方米单位税额4元;已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%;该企业所在省规定货车年纳税额每吨30元)2015年应缴纳印花税为()元。
住在富人区的她
正确答案:B,
4.
(单项选择题)()
下列收入中,属于企业所得税不征税收入的是()。
正确答案:A,
5.
(不定项选择题)()
大华智造是我国居民企业,2016年在A国投资设立甲企业,控股60%;又通过A国的甲企业投资B国乙企业,占股30%。
2017年部分企业经营及分配状况如下:
(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,乙企业应纳税所得总额1000万元,乙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。甲企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)2000万元,其中来自乙企业的投资收益为100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;甲企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额380万元,甲企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)大华智造适用的企业所得税税率25%,其中来自境内的应纳税所得额为2000万元。
根据上述资料,回答下列问题:
大华智造取得来源于甲企业投资收益的实际抵免税额是()万元。
正确答案:C,
6.
(不定项选择题)()
中国居民王小二为境内某上市公司的职员,2017年12月份取得下列收入:
(1)每月工资6000元,应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费800元,12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。
(2)当月将旅游见闻向晚报和某杂志投稿,分别取得稿酬收入700元和1000元。
(3)利用业余时间为其他单位进行一项工程设计,取得不含税收入4000元,按照合同约定,相关的个人所得税由支付单位承担。
(4)11月份购入某种债券20000份,每份买入价5元,支付相关税费1000元,12月份卖出该债券10000份,每份卖出价7元,支付相关税费700元。
(5)通过拍卖行将一副祖传珍藏多年的字画拍卖,取得拍卖收入500000元,主管税务机关核定王小二收藏该字画发生的费用100000元,拍卖时支付相关税费50000元。
住在富人区的她
(6)当月从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元,在A国缴纳个人所得税8000元;从B国取得股息、红利所得折合人民币10000元,在B国缴纳了个人所得税1000元。
其他相关资料:工资、薪金所得的超额累进税率表参考教材,本题略。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
王小二取得的稿酬收入应缴纳个人所得税()元。
正确答案:B,
7.
(多项选择题)()下列各项所得中,按照规定可以免征或暂免个人所得税的有()。
、红利所得
正确答案:A,B,C,E,
8.
(单项选择题)()
(2015年)企业发生的下列支出中,按企业所得税法的规定可在税前扣除的是()。
正确答案:C,
9.
(单项选择题)()某物流企业发生如下业务:
(1)经批准占用耕地500000平方米,于2017年5月31日收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知,其中用于建设大宗商品仓储设施用地320000平方米、建造办公楼用地100000平方米、建造宾馆用地80000平方米。
(2)2018年6月1日,物流企业就该耕地与当地政府签订土地出让合同,支付土地补偿费3000万元。
(3)2018年8月4日,仓库、办公楼及宾馆建成投入使用。企业账簿“固定资产”科目中记载的房产原值合计为9500万元。
已知:当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%、当地房产税扣除比例为30%。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
2018年该物流企业应缴纳耕地占用税( )万元。
住在富人区的她
正确答案:A,
10.
(不定项选择题)()中国一居民企业甲控股了A国乙公司,持股比例50%,乙持有C国丙公司50%股份。相关资料如下:
(1)丙公司应纳税所得总额为2000万元,无投资收益和缴纳预提所得税项目,实际缴纳所在国所得税额为360万元,税后利润为1600万元,丙公司将当年税后利润的一半用于分配。
(2)乙公司应纳税所得总额为5000万元,其中来自丙公司的投资收益按10%缴纳丙公司所在国预提所得税额,实际缴纳所在国所得税额为1140万元,税后利润为3740万元,全部分配。
根据规定,甲公司持有丙公司的股权比例为()。
%
%
%
%
正确答案:D,
11.
(多项选择题)()下列关于城镇土地使用税的表述中,正确的有()
,分期缴纳,具体纳税期限由各省、自治区、直辖市税务局确定
,必须于批准新征用之日起30日内申报登记
(自治区、直辖市)管辖范围内的,由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳
(自治区、直辖市)管辖范围内的,纳税人跨地区使用的土地,由各省、自治区、直辖市人民政府确定纳税地点
正确答案:B,C,D,
12.
(单项选择题)()
某市一化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2017年6月与A公司达成债务重组协议,该化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠A公司债务170万元,该批化妆品的成本为110万元,市场不含税价格130万元(不考虑增值税以外的其他税费)。就该项业务该化妆品生产企业应缴纳的企业所得税为()万元。
正确答案:A,
住在富人区的她
13.
(单项选择题)()下列各项中,不属于国际税收基本原则的是()。
正确答案:A,
14.
(单项选择题)()根据车船税法的相关规定,下列表述正确的是()。
,因质量原因,被退回生产企业的,纳税人不得享受申请退还已缴纳的税款
,从各省、自治区、直辖市人民政府规定的申报纳税期限截止日期的当日起计算
,可以享受免征车船税的优惠
正确答案:D,
15.
(不定项选择题)()境外甲公司2013年4月1日对我国境内乙公司投资2000万元,持有乙公司15%的股权,2013年12月1日又追加投资900万元,增加股权5%,甲公司每年派工作人员入境参加乙公司股权大会和董事会议。并对乙公司的投资业务提出相关建议,2015年1月3日甲公司与我国境内丙公司签订股权转让协议。将其持有乙公司的股权10%作价1900万元转让给丙公司,协议约定丙公司分别于4月30日和11月1日支付价款950万元,合同签订
当日生效,转让时乙公司未分配利润为200万元,丙公司由于资金周转困难,实际于2015年12月1日一次性支付1900万元。12月10日完成股权变更手续。
根据上述资料,回答下列问题。 甲公司确认转让股权收入的时间是()。
正确答案:B,
16.
(单项选择题)()
下列关于职工取得量化资产的个人所得税税务处理的表述中,说法不正确的是( )。
,不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得税
,按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
,转让时取得的所得,按照“财产转让所得”项目征收个人所得税
、红利所得,按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
正确答案:B,
住在富人区的她
17.
(不定项选择题)()某外籍人员A,自2010年开始,在我国某外商投资企业任职,并在该企业担任董事一职。2014年取得以下收入:
(1)在外资企业每月取得工资6700元,12月份取得董事费收入6800元;
(2)已知外资企业每月支付外籍人员A的现金形式住房补贴和伙食补贴1000元,每月还取得合理的出差补贴和语言培训费用分别为300元和500元;
(3)接受某公司邀请担任技术顾问,一次性取得收入35000元,从中拿出9000元通过希望工程基金会捐给农村义务教育;
(4)取得利息收入50000元,其中国债利息20000元,金融债券利息30000元;
(5)利用业余时间应一家公司要求为其设计广告宣传语和不同主题的现场宣传策划。与该公司签订了1份合同,约定宣传服务费用共计10000元,其中:广告宣传语3000元,现场宣传策划7000元,期限为2014年7月1日至7月31日;
(6)假定上述业务,改为与该公司签订两份合同,分别设计广告宣传语、现场宣传策划;
(7)取得省人民政府颁发科技奖50000元。
相关资料:不考虑其他税费。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:该外籍人员A担任技术顾问应缴纳的个人所得税为()元。
正确答案:B,
18.
(单项选择题)()根据企业所得税相关规定,下列关于确认销售收入实现的条件中,错误的是()。
正确答案:B,
19.
(单项选择题)()
2019年12月作者张某将自己的文字作品手稿原件公开拍卖,取得收入12万元,无法估计该手稿原件的原值。针对该项收入,张某会被扣缴个人所得税()元。
正确答案:C,
20.
(单项选择题)()根据企业所得税法的规定,下列关于源泉扣缴说法不正确的是()。
,应当自代扣之日起7日内缴入国库
,同时企业未依法缴纳的,税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中,追缴本次应纳税款
住在富人区的她
,由非居民企业在所得发生地缴纳
,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
正确答案:B,
21.
(单项选择题)()某企业2015年发生新产品研究开发费用200万元,其中形成无形资产的部分为180万元,计入当期损益的费用为20万元。假设该无形资产于2015年7月开发完成,按10年进行摊销,则该企业2015年可以税前扣除的研发费用金额为()万元。
正确答案:D,
22.
(单项选择题)()某研究所高级工程师张先生2015年8月份提供一项专有技术,一次取得特许权使用费80000元,拿出其中的30000元通过政府机关进行公益性捐赠,张先生应纳个人所得税为()元。
正确答案:C,
23.
(多项选择题)()企业所得税法所称“符合条件的非营利组织”,需要符合的条件有()。
,不变相分配该组织的财产
正确答案:A,B,D,E,
24.
(多项选择题)()下列所使用的土地中,可以免征或暂免征收城镇土地使用税的有()
、办公用地
正确答案:A,C,E,
25.
(单项选择题)()
下列各项中,不得在企业所得税前扣除的是( )。
住在富人区的她
正确答案:D,
26.
(不定项选择题)()A企业2017年2月份开业,领受工商营业执照、房屋产权证、商标注册证、特种行业经营许可证、土地使用证各一件。(1)3月1日与B公司签订一份加工合同,受托为其加工一批特殊商品,原材料由A公司提供,金额300万元,另外收取加工费120万元。(2)4月份与某保险公司签订财产保险合同一份,支付保险费10万元,所保财产价值120万元。(3)5月份与某公司签订一份易货合同,约定用本企业市场价格180万元的库存商品换取该公司市场价格为180万元的原材料。(4)6月份签订财产租赁合同一份,注明月租金10万元,未规定具体租赁期限。(5)企业的营业账簿中,“实收资本”科目金额500万元,“资本公积”科目金额300万元,其他营业账簿10件。(注:上述合同所载金额均为不含增值税的金额。)要求:根据上述材料,回答下列问题:A企业应缴纳的印花税合计为()元。
正确答案:C,
27.
(单项选择题)()
根据城镇土地使用税的有关规定,经济发达地区,城镇土地使用税的适用税额标准可以( )。
,但提高额不得超过规定的最高税额的30%
,但提高额不得超过规定的最低税额的30%
,但须报经国家税务总局批准
,但须报经财政部批准
正确答案:D,
28.
(多项选择题)()根据企业所得税的相关规定,下列选项中应当核定征收企业所得税的情形有()。
,又无正当理由
、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的
正确答案:B,C,D,E,
29.
(多项选择题)()下列属于企业所得税前可扣除的工资薪金的有()。
住在富人区的她
正确答案:A,B,D,
30.
(多项选择题)()
下列属于演职人员在取得报酬的次月15日内,自行到演出所在地或单位所在地的主管税务机关申报纳税情形的有()。
、薪金性质所得的,应将各处取得的工资、薪金性质的所得合并计算纳税
正确答案:A,B,C,D,
31.
(多项选择题)()
根据印花税的规定,下列有关印花税减免税优惠的表述中,正确的有()。
,免征印花税
,免征印花税
,免征印花税
正确答案:A,C,D,E,
32.
(单项选择题)()
列关于契税优惠政策的表述,正确的是()。
,照章征收契税
,免征契税
%的税率缴纳契税
正确答案:C,
33.
(多项选择题)()根据股权转让所得个人所得税征管办法,下列说法正确的有()。
“财产转让所得”缴纳个人所得税
住在富人区的她
,以受让方为扣缴义务人
,按照实际支付的价款确认股权原值
,将股权转让的有关情况报告主管税务机关
,主管税务机关可以核定股权转让收入
正确答案:A,B,D,E,
34.
(不定项选择题)()某生产企业(增值税一般纳税人)为我国的居民企业,2015年12月至2016年2月进行企业筹办活动,2016年3月1日开始生产经营。筹办期间发生支出300万元,其中职工工资110万元,办公用品费用40万元,与筹建有关的注册、证照、咨询费用10万元,业务招待费支出80万元,广告费和业务宣传费共计支出60万元(均能提供相关票据)。2016年3月至2016年12月发生经营业务如下:
(1)销售货物取得收入3000万元,货物销售成本为1100万元;转让一项技术所有权,取得转让所得700万
(2)发生管理费用300万元,其中含新技术研究开发费用80万元(其中含外聘人员研发劳务费20万元),业务招待费120万元。
(3)发生销售费用450万元,其中含广告费200万元、业务宣传费180万元。
(4)发生财务费用125万元,其中含2016年3月1日向非金融企业借款(借款期限为3年)1000万元所支付的当年借款利息75万元(金融企业同期同类贷款年利率为6%)。
(5)发生税金及附加50万元。
(6)发生营业外支出55万元,其中包括直接对某山区的捐款30万元,缴纳税收滞纳金5万元,因合同违约支付给其他企业违约金20万元。
(7)3年6月4日购买了境内甲上市公司的流通股股票,12月31日,收到甲公司发放的现金股利20万元。
(8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额700万元(其中含支付给临时工的工资40万元),,拨缴的工会经费18万元,实际发生职工教育经费15万元。
其他资料:该企业筹办费用在开始经营之日的光年一次性扣除。
要求:根据上述资料,回答下列问题,每问均为合计数(计算结果保留两位小数)。计算该企业2016年企业所得税应纳税所得额时,允许在税前扣除的财务费用为()万元。
正确答案:C,
35.
(多项选择题)()李某2018年3月16日以价值100万元的专利权投资于A公司,取得公司20%的股权,2018年10月20日以80万元转让给其儿子李小某,以下说法正确的有()。
“财产转让所得”缴纳个人所得税
,但属于有正当理由
,应于次月10日内申报纳税
正确答案:A,B,C,E,