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2023年税务师-税法Ⅱ考试全真模拟易错、难点汇编V(附答案)
题目
一
二
三
四
五
六
总分
得分
(共50题)
1.
(单项选择题)()下列关于房产税计税依据的表述,错误的是()
,以房产的计税余值作为计税依据
,在将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设备和设施的价值
,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
,由承租人自融资租赁合同约定开始日的当月起依照房产余值缴纳房产税
正确答案:D,
2.
(多项选择题)()下列关于耕地占用税特点的陈述,正确的有()。
正确答案:A,B,C,
3.
(单项选择题)()甲企业为创业投资企业,于2012年6月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元,股权持有到2014年12月31日。甲企业2014年所得额为150万元,2013年经认定亏损为30万元,则2014年度应纳企业所得税税额为()万元。
正确答案:D,
4.
(多项选择题)()
下列行业发生的广告费和业务宣传费,按照当年销售(营业)收入30%为扣除限额的是()。
正确答案:B,C,D,E,
5.
(单项选择题)()甲个人兴办个人独资企业A,并与乙个人共同兴办了合伙企业B,合伙企业出资比例为6:4。。2015年合伙企业B的经营情况如下:
住在富人区的她
(1)营业收入220万元;
(2)营业成本78万元;
(3)营业税金及附加26万元;
(4)销售费用20万元,其中广告费10万元、;
(5)管理费用30万元,其中:业务招待费2万元、、(,)、实际发生的工会经费、、12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台,价值15万元。三项经费均超过税法规定的扣除标准;
(6)财务费用2. 80万元,其中从某企业借款20万元资金周转,,银行同期贷款利率为10%;
(7)乙将其自有的小轿车在自己和家庭使用的同时,经常提供给B企业使用,2015年共发生修理费、,但很难划分企业使用和乙自用比例;
已知:合伙企业2014年亏损10万元。甲选择在合伙企业B扣除生计费。
根据上述资料,回答下列问题:合伙企业B允许税前扣除的工资和三项经费为()万元。
正确答案:D,
6.
(不定项选择题)()甲企业2018年初房产原值4000万元,其中厂房原值2500万元,办公楼原值1400万元,厂办学校原值100万元,该企业2018年发生下列业务:(1)3月办理一处委托施工企业建造仓库的验收手续,按照建筑合同支付款项50万元,已转作固定资产管理,尚未办理权属证书。(2)6月购买新建商品房用于生产经营,按合同约定支付总价款100万元,已经办理了房产证、土地使用证,当月交付使用。(3)9月30日将原值400万元的厂房用于租赁,合同记载月租金5万元,租期3年。(4)11月份接受乙企业委托加工一批产品,签订的加工承揽合同中注明原材料由甲企业提供,金额为100万元,另外收取加工劳务费10万元。2018年甲企业共计应缴纳印花税()元。
正确答案:B,
7.
(单项选择题)()
下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中,不正确的是()。
正确答案:D,
住在富人区的她
8.
(不定项选择题)()(二)
某市一内资房地产开发企业在2014年发生业务如下:
(1)1月—9月开发写字楼一栋,在开发写字楼的过程中,按合同记载金额支付土地出让金1000万元,取得土地使用证,发生房地产开发成本4000万元。
(2)10月—12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入9000万元。
(3)3月份建成的另一栋账面价值为1000万元的开发产品对外出租,租赁合同约定每月租金10万元,租赁期限10个月。
(4)该企业全年发生销售费用600万元、管理费用820万元、财务费用180万元(全部为当年开发写字楼的借款利息支出,能提供余融机构贷款证明)
(5)10月底该房地产开发企业合并一家小型股份公司,股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元,合并时房地产开发公司给股份公司的非股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。
(6)2013年年初支付1100万元购进M公司30%的股权,2014年12份房地产企业将持有M企业的股权全部转让,取得收入1600万元,转让时M公司在房地产企业投资期间形成的未分配利润为400万元。
(注:计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%,当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%)
要求:根据上述资料,回答下列问题:
2014年该公司应缴纳的印花税合计是()元。(不考虑股权转让需要缴纳的印花税)
正确答案:C,
9.
(单项选择题)()某企业有房产原值1200万元,6月1日将其中的40%用于对外投资,不承担投资风险,投资期限为3年,当年取得固定利润分红24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业本年度应缴纳的房产税为()元。
正确答案:B,
10.
(单项选择题)()某企业有厂房一栋原值200万元,2016年初对该厂房进行扩建,2016年8月底完工并办理验收手续,增加了房产原值45万元,另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2016年度该企业应缴纳房产税()元。
正确答案:C,
住在富人区的她
11.
(单项选择题)()
下列关于国际税收概念和原则的表述,错误的是()。
正确答案:D,
12.
(多项选择题)()下列各项,应自行申报缴纳个人所得税的有()。
、薪金所得
、经营的所得
正确答案:A,B,D,E,
13.
(单项选择题)()根据土地增值税的有关规定,以下说法中正确的是()。
,转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税
(不包括县级)要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,可以根据代收费用是否计入房价和是否作为收入,确定能否扣除
,可以按照地价款和房地产开发成本之和加计扣除20%
,属于土地增值税的征税范围
正确答案:A,
14.
(单项选择题)()下列关于非居民企业从事国际运输业务税收管理的说法中,不正确的是()。
、合理的支出后的余额确定应纳税所得额
、期租、湿租的方式出租船舶、飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务
正确答案:D,
15.
(单项选择题)()下列关于代售印花***的表述,正确的是()。
%的手续费
***,可转与他人销售
***取得的税款,必须专户存储
,代售单位和个人取得的税款可逾期缴纳
正确答案:C,
16.
住在富人区的她
(多项选择题)()甲个人兴办个人独资企业A,并与乙个人共同兴办了合伙企业B,合伙企业出资比例为6:4。。2015年合伙企业B的经营情况如下:
(1)营业收入220万元;
(2)营业成本78万元;
(3)营业税金及附加26万元;
(4)销售费用20万元,其中广告费10万元、;
(5)管理费用30万元,其中:业务招待费2万元、、(,)、实际发生的工会经费、、12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台,价值15万元。三项经费均超过税法规定的扣除标准;
(6)财务费用2. 80万元,其中从某企业借款20万元资金周转,,银行同期贷款利率为10%;
(7)乙将其自有的小轿车在自己和家庭使用的同时,经常提供给B企业使用,2015年共发生修理费、,但很难划分企业使用和乙自用比例;
已知:合伙企业2014年亏损10万元。甲选择在合伙企业B扣除生计费。
根据上述资料,回答下列问题:以下对于合伙企业B的税务处理的表述中,正确的有()。
‰扣除
,价值15万元,直接在税前扣除
、B企业的所得确定适用税率计算个人所得税
正确答案:D,E,
17.
(单项选择题)()下列有关印花税征收管理的说法,正确的是()。
,一次贴花数额较大、难以承担的,经当地税务机关核准,可在2年内分次贴足印花
,超过300元,贴用印花***不方便的,可向当地税务机关申请填与缴款书或者完税证
,修改后所载金额增加的部分不再补贴印花
,购买并一次贴足印花***,完纳税款
正确答案:D,
18.
(单项选择题)()
(2017年)依据企业所得税的相关规定,下列关于销售货物收入确认时间的说法,错误的是()。
,在收到预收货款时确认收入
,在办妥托收手续时确认收入
,在收到代销清单时确认收入
,可在发出商品时确认收入
正确答案:A,
19.
(单项选择题)()下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理,错误的是()。
住在富人区的她
,应将全部款项收回时确认收入的实现
,应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日,确认收入的实现
、赞助、对外投资,于开发产品所有权或使用权转移,或于实际取得利益权利时确认收入的实现
,应按销售合同或协议约定的价款确定收入额,其首付款应于实际收到日确认收入的实现
正确答案:A,
20.
(单项选择题)()
下列各项中,不符合亏损弥补规定的是( )。
,高新技术企业亏损弥补年限延长至10年
,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
,企业开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度
,准予追补至该项损失发生年度扣除,其追补确认期限一般不得超过5年
正确答案:B,
21.
(多项选择题)()
下列选项计入应纳税所得额的有( )。
正确答案:A,B,C,D,
22.
(多项选择题)()
下列关于城镇土地使用税适用税额的表述中,正确的有()。
,但须报经国家税务总局批准
,但须报经财政部批准
、自治区、直辖市人民政府批准,经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高
,每个幅度最高税额是最低税额的20倍
住在富人区的她
,每个幅度最高税额是最低税额的10倍
正确答案:B,D,
23.
(单项选择题)()某国有企业职工张某,于2015年2月因健康原因办理了提前退休手续(至法定退休年龄尚有18个月),取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。则张某2015年2月应缴纳的个人所得税合计为()。
正确答案:C,
24.
(单项选择题)()张某于2015年1月1日个人投资设立中医诊所,依法登记取得《医疗机构执业许可证》。
(1)张某聘请退休老中医王某担任专家门诊的坐诊医生,并依法签订劳动合同,出诊时间为每周的周一至周五。王某每月的退休金为5000元,从中医诊所另可获得8000元/月的报酬。
(2)张某另聘请本市在职医生钱某,支付报酬3000元/月。钱某的出诊时间为每周的周六、日,每月从在职的医院获得工资6000元。
(3)2015年12月张某为了改善居住环境,将家庭唯一住房出售,出售价格60万元,发生相关税费5万元。该住房系2011年9月购买,购买价格45万元,购买时发生相关税费2万元。
(4)2015年全年张某取得中医诊所的生产经营所得33万元(未扣除生计费)。
要求:假设不考虑其他相关税费,根据上述资料,回答下列问题。
2015年张某取得的诊所生产经营所得应缴纳的个人所得税()元。
正确答案:C,
25.
(单项选择题)()下列关于缴纳车船税的说法中,错误的是()。
,应依法征收车船税
,不另纳税,也不退税
,分月计算,一次性缴纳
,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税
正确答案:D,
26.
(不定项选择题)()
某制造企业为增值税一般纳税人,其2019年度的生产经营情况如下。
(1)当年销售货物实现销售收入8000万元,对应的成本为5100万元。
(2)11月购入新设备,取得增值税普通发票上注明的金额为600万元,当月投入使用并按规定计提折旧。
住在富人区的她
(3)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元,与之相应的成本及税费为100万元。
(4)当年发生管理费用800万元,其中含新产品研究开发费用400万元(已独立核算管理)、业务招待费80万元。
(5)当年发生销售费用1800万元,其中含广告费1500万元。
(6)当年发生财务费用200万元。
(7)取得国债利息收入150万元,企业债券利息收入280万元。
(8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元(含残疾职工工资50万元),实际发生职工福利费120万元,职工教育经费33万元,拨缴工会经费18万元。
(9)当年发生营业外支出共计130万元,其中违约金5万元,税收滞纳金7万元,补缴高管个人所得税15万元。
(10)当年税金及附加科目共列支200万元。
(注:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续)(2018年注册会计师考题改编)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题。
(8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元(含残疾职工工资50万元),实际发生职工福利费120万元,职工教育经费33万元,拨缴工会经费18万元。
(9)当年发生营业外支出共计130万元,其中违约金5万元,税收滞纳金7万元,补缴高管个人所得税15万元。
(10)当年税金及附加科目共列支200万元。
(注:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续)(2018年注册会计师考题改编)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题。
当年该企业应缴纳企业所得税()万元。
正确答案:C,
27.
(单项选择题)()根据车船税法的规定,下列车船中需要缴纳车船税的是()。
正确答案:C,
28.
(单项选择题)()
2017年3月,甲国某运输公司一艘货轮驶入我国某港口,该货轮净吨位为20000吨,载重吨位80000吨。向我国领取了《吨税执照》,甲国与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协定,且在港口停留期限为30天。,则应缴纳船舶吨税()元。
住在富人区的她
正确答案:B,
29.
(多项选择题)()下列关于印花税征收管理规定的说法中,正确的有()。
***者,不可申请退税,但可申请下期抵扣
***不等于履行了纳税义务,只有在将印花***贴在应税凭证上后,才算完成了纳税义务
,但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税,应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续
***揭下重用造成未缴或少缴印花税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款,构成犯罪的,依法追究刑事责任
正确答案:D,E,
30.
(单项选择题)()某律师事务所雇员律师甲每月工资5000元,同时与单位签订分成协议,每笔案件按收入的30%取得分成收入,2015年2月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元,在办理案件过程中支付了相关的交通费、资料费共计5000元。计算2015年2月甲应该缴纳的个人所得税为()元。
正确答案:A,
31.
(多项选择题)()下列车船中不需要缴纳车船税的有()
,
,
,
正确答案:A,B,C,D,
32.
(多项选择题)()关于个人所得税的特殊计税方法,正确的有()。
,应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税
、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得,按“劳务报酬所得”征税
,其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配,应按“利息、股息、红利”征个人所得税
“工资薪金所得”征税
,按照特许权使用费所得征收个人所得税
正确答案:A,B,C,D,
住在富人区的她
33.
(单项选择题)()赵某拥有两处住房,一处原值60万元的房产供自己及家人居住,另一处原值20万元的房产于2015年7月1日出租给王某用于办公,按市场价每月取得租金收入1200元,赵某当年应缴纳的房产税为()元。
正确答案:A,
34.
(单项选择题)()
根据契税的有关规定,下列行为不属于契税征税范围的是()。
正确答案:D,
35.
(单项选择题)()根据《车船税法》的规定,下列表述正确的是()。
,分月计算,一次性缴纳
,应在纳税人所在地缴纳
、使用新能源的车船一律减半征收车船税
正确答案:A,
36.
(不定项选择题)()某居民企业(增值税一般纳税人)2016年取得商品销售收入3000万元,转让固定资产的净收益30万元,投资收益50万元,发生商品销售成本1200万元,税金及附加120万元,销售费用700万元,管理费用560万元,财务费用120万元,营业外支出80万元,实现利润总额300万元,经税务师审核发现如下问题,销售费用中含广告费400万元,其中80万元没有取得合法有效票据,业务宣传费60万元,12月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》,规定的安全生产专用设备,取得增值税专用发票上注明价款30万元,,当月投入使用,企业将该设备购买价款30万元,一次性在销售费用中列支管理费中含业务招代费180万元,支付给其他居民企业租金30万元财务费用中含支付给银行的借款利息70万元,逾期罚息10万元营业外支出中含通过公益性社会团体,向灾区捐款50万元,因违反合同约定支付给其他企业违约金25万元,因违反工商管理规定,被工商局处罚5万元,投资收益中含国债利息收入10万元,从境外A股子公司分回投资收益25万元,英国政府规定的所得税税率为30%,从境外B国子公司分回投资,收益15万元,B国政府规定的所得税税率为20%年初企业向全体股东分配红利200万元根据上述资料,回答下列问题该企业2016车度应缴纳企业所得税()万元。