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2023年税务师-税法Ⅱ考试全真模拟易错、难点汇编V(附答案)
题目
一
二
三
四
五
六
总分
得分
(共50题)
1.
(单项选择题)()2014年8月方某取得好友赠送的房产,赠送合同注明房产价值100万元,方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。方某取得该房产应缴纳个人所得税()万元。
正确答案:C,
2.
(单项选择题)()
下列合同或凭证中,不享受免征印花税优惠的是( )。
,对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同
正确答案:D,
3.
(不定项选择题)()
中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲,出资比例为5:5,约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示全年业务收入70万元,投资收益10万元,营业成本41万元,税金及附加4万元,,,营业外支出5万元,会计利润总额6万元。经某税务所税务师审核,发现以下事项:
(1)投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红,对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同;
(2);
(3)销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元;
(4);
(5)营业外支出账户列支工商管理罚款2万元;
(6)。
已知2019年除经营所得外,两位合伙人没有其他应税收入,根据以上资料,请依照现行税法规定,计算并回答下列问题:
(6)2019年李先生全部生产经营所得应纳个人所得税额( )元。
住在富人区的她
正确答案:D,
4.
(单项选择题)()城镇土地使用税的计税依据是()。
正确答案:A,
5.
(单项选择题)()某公司2015年度签订合同的有关资料如下:
(1)与甲公司签订以货换货合同,本企业的货物价值350万元,甲公司的货物价值450万元。
(2)与乙公司签订受托加工合同,乙公司提供价值60万元的原材料,本企业提供价值10万元的辅助材料并收加工费12万元。
(3)与货运公司签订运输合同,载明运输费用10万元(其中含装卸费1万元)。
(4)与铁路部门签订运输合同,载明运输费及保管费共计25万元。
根据现行印花税暂行条例的规定,回答以下问题:加工合同应交纳的印花税额为()元。
正确答案:B,
6.
(单项选择题)()按照房产税的有关规定,房产税以()方式缴纳。
,分期缴纳
,分期缴纳
,分期缴纳
、自治区、直辖市税务局规定
正确答案:A,
7.
(多项选择题)()
下列说法符合印花税规定的有()。
,都是印花税的纳税义务人
,在国内使用不需要缴纳印花税
(即运费收入),
正确答案:A,C,E,
8.
住在富人区的她
(单项选择题)()下列关于印花***的说法中,错误的是()。
***可以委托单位或者个人代售,并由税务机关支付给手续费,支付来源从实征的印花税款中提取
***的领、售、存和交款等项代售业务
***取得的税款,无须专户存储
***领、售、存情况的登记、清点、检查制度
正确答案:C,
9.
(单项选择题)()依据企业所得税相关规定,房地产企业应按合理的方法分配成本,其中单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本的分配方法是()。
正确答案:B,
10.
(多项选择题)()根据个人所得税的有关规定,下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得有
,取得的债券利息所得
正确答案:A,C,D,E,
11.
(不定项选择题)()中国一居民企业甲控股了A国乙公司,持股比例50%,乙持有C国丙公司50%股份。相关资料如下:
(1)丙公司应纳税所得总额为2000万元,无投资收益和缴纳预提所得税项目,实际缴纳所在国所得税额为360万元,税后利润为1600万元,丙公司将当年税后利润的一半用于分配。
(2)乙公司应纳税所得总额为5000万元,其中来自丙公司的投资收益按10%缴纳丙公司所在国预提所得税额,实际缴纳所在国所得税额为1140万元,税后利润为3740万元,全部分配。
根据规定,甲公司持有丙公司的股权比例为()。
%
%
%
%
正确答案:D,
12.
(单项选择题)()某国家重点扶持的高新技术企业上年销售收入2100万元;销售成本1200万元;期间费用税金等650万元(其中支付给残疾人职工工资10万元,新产品研发费用200万元,广告宣传费用200万元)。假设该企业不存在其他纳税调整项目,当年应纳所得税额为()万元。
住在富人区的她
正确答案:A,
13.
(多项选择题)()下列收入中,应按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的有()。
,由本社以图书形式出版而取得的收入
正确答案:A,B,C,D,
14.
(单项选择题)()根据土地增值税相关规定,关于房地产转让的说法,正确的是()。
,根据实际的收款日期确定纳税期限
、付清价款方式转让房地产的,在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税
,由纳税人自行转让其房产的,应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案
,应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案
正确答案:C,
15.
(多项选择题)()个人所得税法中规定适用附加减除费用的有()。
、薪金的外籍人员
、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
、薪金的中方雇员
、薪金收入
正确答案:A,B,D,E,
16.
(单项选择题)()下列合同中,应按照“财产租赁合同”征收印花税的是()。
正确答案:A,
17.
(单项选择题)()某科技公司高级工程师张先生2015年8月份利用业余时间为其他企业提供一项专有技术,一次取得特许权使用费80000元(拿出20000元通过公益组织捐赠给农村义务教育),张先生应纳个人所得税为()元。
住在富人区的她
正确答案:B,
18.
(多项选择题)()
下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的表述符合规定的有( )。
%计算扣除限额
%计算扣除限额
、拓展业务等过程中,需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的,其实际发生的相关手续费及佣金支出,不超过企业当年收入总额5%的部分
,可以凭合法有效的凭证直接税前扣除
正确答案:A,B,C,
19.
(多项选择题)()下列项目中,计算企业所得税应纳税所得额时,不准予从收入总额中扣除的有()。
正确答案:A,C,D,
20.
(单项选择题)()某企业经批准占用某经济技术开发区的耕地20000平方米用来建造厂房。该地区耕地占用税适用税额为20元/平方米,但是由于该地块为经济技术开发区,所以耕地占用税适用税额采用最高标准,则企业应缴纳耕地占用税()元。
正确答案:D,
21.
(单项选择题)()下列用地,可以免征城镇土地使用税的是()。
住在富人区的她
正确答案:A,
22.
(单项选择题)()下列车船中,以整备质量每吨作为车船税计税标准的是()。
正确答案:B,
23.
(单项选择题)()下列关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策,表述错误的是()。
、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人,在境内停留的当天不足24小时的,按照半天计算境内工作天数
,在境内累计居住不超过90天的非居民个人,仅就归属于境内工作期间并由境内雇主支付或者负担的工资薪金所得计算缴纳个人所得税
,在境内累计居住超过90天但不满183天的非居民个人,其取得归属于境外工作期间的工资薪金所得,应征收个人所得税
,在境内累计居住不超过90天的高管人员,其取得由境内雇主支付或者负担的工资薪金所得应当计算缴纳个人所得税
正确答案:C,
24.
(不定项选择题)()某企业2016年初房产原值共计3800万元、占地50000平方米。其中厂房原值2000万元、占地24000平方米;企业办学校、医院的房产原值合计为1000万元、占地共15000平方米;企业办招待所原值800万元、占地8000平方米;企业厂区内绿化用地3000平方米。拥有机动船舶6艘,每艘净吨位为7吨;拖船4艘,每艘发动机功率均为300千瓦。该企业2016年发生如下业务:(1)5月1日将原值为300万元的厂房出租,合同载明每年不含税租金18万元,租期2年。(2)7月10日购置客车2辆,合同载明总金额为100万元,购买发票上所载日期为7月10日。(3)11月1日与运输公司签订一份运输保管合同,合同载明总金额40万元,未分别注明运输费用及仓储保管费用金额。(4)12月5日从甲公司租入一台机器,签订的经营租赁合同注明月租金5000元,租期10个月,后因对方违约,合同没有履行。已知:当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%;机动车船净吨位每吨年税额3元;客车年基准税额为480元/辆;城镇土地使用税年税额为10元/平方米。要求:根据上述资料,回答下列问题:该企业2016年应缴纳房产税()万元。
正确答案:A,
25.
住在富人区的她
(多项选择题)()下列关于耕地占用税的表述,正确的有()。
,应当缴纳耕地占用税
,全额退还已经缴纳的耕地占用税
,征收耕地占用税
,按照规定的适用税额一次性征收
正确答案:A,B,C,E,
26.
(多项选择题)()
甲企业将其闲置的厂房出售给乙企业,双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。根据契税的有关规定,下列表述正确的有()。
,甲企业和乙企业均负有契税的纳税义务
正确答案:B,C,D,E,
27.
(多项选择题)()下列各项中,应计算缴纳契税的有()
正确答案:A,B,C,
28.
(不定项选择题)()2017年,位于北京市的甲公司进行了相应的并购重组,相关业务如下:
(1)2017年2月,甲公司吸收合并了位于北京市的乙公司,从乙公司承继价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房,乙公司注销,合并后原投资主体存续。
(2)2017年4月,丙公司申请破产,通过协商,甲公司承受丙公司在北京市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房,甲公司当月以银行存款结清,甲公司不属于丙公司的债权人,没有安置丙公司的职工。
(3)2017年6月,甲公司在北京市购买一个占地24000平方米的停车场,合同总价款为2000万元,合同约定分三期付款,当年付款800万元。
(4)2017年9月,甲公司为了在天津市建立生产基地,购买了价值4000万元、占地面积18000平方米的厂房;采用征用方式购买了当地一块耕地15000平方米(其中3000平方米,经依法申请获得批准建设医院和中学学校)支付价款1000万元,受让非耕地5000平方米,应缴纳土地出让金1000万元,当地政府给予出让金减免100万元,实际缴纳出让金900万元。
(注:以上价格均为不含增值税价格。北京市城镇土地使用税年税额8元/平方米,天津市城镇土地使用税年税额4元/平方米,天津市耕地占用税40元/平方米,契税税率均为3%)
要求:根据以上资料,回答下列问题。
2017年甲公司应缴纳土地使用税()万元。
住在富人区的她
正确答案:D,
29.
(单项选择题)()下列各项中,属于耕地占用税的征税范围的是()。
正确答案:B,
30.
(多项选择题)()
下列关于办理汇算清缴的时间规定的表述中,正确的有()。
,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内,向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报
,在取得所得的次年3月31日前,向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴
、股息、红利所得扣缴义务人未扣缴税款的,应当在取得所得的次年6月30日前,按相关规定向主管税务机关办理纳税申报
,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内,向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报
、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,扣缴义务人未扣缴税款的,应当在离境前办理纳税申报
正确答案:A,B,C,D,
31.
(单项选择题)()
,其中大宗商品仓储设施用地2万平方米、;当年2月底,该企业以出让方式有偿取得一宗土地,,合同约定该土地3月20日交付,该土地用于大宗商品仓储。当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米,该企业全年应纳城镇土地使用税()万元。
正确答案:A,
32.
(多项选择题)()
下列所得,应按“经营所得”计算缴纳个人所得税的有()。
住在富人区的她
正确答案:A,B,D,
33.
(单项选择题)()
甲工业企业2019年度为生产经营共发生利息支出310万元,其中包括年初经批准发行债券的利息支出120万元(债券票面金额2000万元、票面年利率6%)、年初向银行借款利息支出50万元(借款本金1000万元、年利率5%)、年初向关联企业借款利息支出140万元(借款本金2000万元、年利率7%,该关联企业对甲企业的权益性投资额为800万元)。当年甲企业税前可以扣除的利息支出为()万元。
正确答案:A,
34.
(不定项选择题)()
2020年位于北京的甲企业,拥有的房产原值合计5000万元,其中建造的医院房产原值是500万元。该企业2020年发生如下业务:(1)年初将分公司的一处办公楼,用于投资联营,投资期1年,当年取得固定收入100万元(不含增值税),房产原值1000万元,当地政府规定扣除比例为30%。(2)4月30日,将原值为200万元的仓库出租给乙企业,该年度收取的不含税租金是150万元。(3)5月初与丙企业签订以货易货的合同,将自己企业生产的一批钢材60万元,换取丁企业相同价值的生产设备。(4)9月与保险公司签订一份农牧业保险合同,注明保险费80万元;另外,受让一项专利权,合同约定金额为1500万元。要求:
根据上述资料,回答下列问题:
业务三需要缴纳的印花税是()元。
正确答案:A,
35.
(单项选择题)()甲企业与乙企业签订一份技术开发合同记载金额600万元,含研究开发费用60万元。甲、乙企业共计应缴纳印花税()元。
正确答案:A,
住在富人区的她
36.
(单项选择题)()
下列关于国际税收的表述中,不正确的是()。
、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础
正确答案:D,
37.
(单项选择题)()
2016年股权分置改革时,张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有,乙企业适用企业所得税税率为25%。2015年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元,无法提供限售股原值凭证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税()万元。
正确答案:C,
38.
(不定项选择题)()某市电器生产企业,为增值税一般纳税人,2017年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。2017年年末经税务师事务所审核,发现以下问题:期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,直接捐赠6万元)。计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。,预计使用10年,无残值。实缴増值税、消费税40万元,企业未计城建税及教育费附加。在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元,尚未入账处理。要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。
企业当年工资及“三项经费”的纳税调整额为()万元
正确答案:C,
39.
(多项选择题)()
下列关于永续债的税务处理,说法正确的有()。
,,支付的永续债利息支出,可以在企业所得税前扣除
,,取得的永续债利息收入,符合条件的,可以享受免税优惠