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2023年税务师-税法Ⅱ考试全真模拟易错、难点汇编V(附答案)
题目
一
二
三
四
五
六
总分
得分
(共50题)
1.
(单项选择题)()下列属于生产性生物资产的是()。
正确答案:A,
2.
(单项选择题)()
外购的资产用于职工奖励时,应按照()确定销售收入。
正确答案:C,
3.
(单项选择题)()
下列符合企业所得税佣金扣除规定,可以在企业所得税税前全额扣除的佣金是( )。
,签订合同并收取款项后,甲企业支付乙企业采购科长40万元
,成功与丁介绍客户交易300万元,甲企业以18万元转账支票支付丁中介公司佣金
,成功与丁介绍客户交易500万元,丙企业以20万元现金支付丁中介公司佣金
,以酬劳其介绍成功10万元的交易(签订合同)
正确答案:D,
4.
(多项选择题)()
下列选项中,属于企业所得税规定的免税收入的有()。
正确答案:B,E,
5.
(不定项选择题)()
住在富人区的她
中国公民李某任职于某省会城市一家A上市公司,2019年取得下列收入:
(1)每月工资15000元,误餐补助800元,公务交通、通讯补贴1000元(所在省规定的标准为800元/月),自行负担的符合规定标准的三险一金合计为1700元。
(2)爱好文学的李某于当年7月发表长篇小说一篇,取得稿酬10000元。
(3)6月出售自己持有的限售股,取得转让收入100000元,无法准确计算全部限售股原值。
(4)2017年12月31日李某被授予100000股的股票期权(不可公开交易),授予价为每股3元。2019年8月31日,李某以每股3元的价格购买A公司股票100000股,当日市价为每股11元。2019年12月10日,李某以每股12元的价格将100000股股票全部卖出。
(5)9月份将一件经文物部门认定的海外回流文物拍卖,转让收入额为120000元,财产原值凭证金额栏没有填写。
(6)10月取得国债利息收入2000元。
(7)12月通过人民政府对公益慈善事业捐赠20000元,取得捐赠票据。李某选择在综合所得汇算清缴时扣除公益性捐赠。
(其他相关资料:李某利用工作之余接受专业技术人员职业资格继续教育并于当年3月取得相关证书,为接受继续教育所发生的支出为4000元;由于没有住房,李某每月需要支付租金2600元;10月份生病,扣除医保报销后李某负担符合规定的医药费20000元,李某已向甲公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除)
要求:根据上述资料,回答下列问题:
李某6月出售限售股应缴纳个人所得税()元。
正确答案:C,
6.
(单项选择题)()中国公民张某为某大学教授,2016年取得收入如下:
(1)每月工资收入8400元;
(2)受邀为境内某企业演讲,取得演讲收入60000元,将其中的15000元通过国家机关捐赠给贫困地区;
(3)将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖,取得拍卖收入90000元;
(4)当月赴国外进行技术交流期间,在甲国演讲取得收入折合人民币12000元,在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元,分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。
张某拍卖小说手稿所得应缴纳个人所得税()元。
正确答案:C,
7.
(单项选择题)()
个人转让下列财产暂不征收个人所得税的是()。
住在富人区的她
正确答案:D,
8.
(单项选择题)()
非居民个人取得工资薪金所得的征收管理,下列说法正确的是()。
,按月代扣代缴税款
,不办理汇算清缴
,可按扣除专项附加后的余额代扣税款
正确答案:B,
9.
(多项选择题)()下列各项应按照“偶然所得”缴纳个人所得税的有()。
,抽中手机一部
正确答案:D,E,
10.
(单项选择题)()根据车船税法的规定,下列车船中需要缴纳车船税的是()。
正确答案:C,
11.
(单项选择题)()企业以房产投资联营,收取固定收入,不承担联营风险的,以()为房产税的计税依据。
正确答案:A,
住在富人区的她
12.
(单项选择题)()某律师事务所雇员律师甲每月工资5000元,同时与单位签订分成协议,每笔案件按收入的30%取得分成收入,2014年2月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元,在办理案件过程中支付了相关的交通费、资料费共计5000元。计算2014年2月甲应该缴纳的个人所得税为()元。
正确答案:A,
13.
(多项选择题)()
下列各项中,应当征收房产税的有()。
正确答案:B,C,D,
14.
(单项选择题)()根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不免征个人所得税的是()。
正确答案:C,
15.
(单项选择题)()国际税收产生的基础是()。
、所得和财产课税的制度差异
正确答案:C,
16.
(不定项选择题)()中国公民李某任职于境内一家上市公司(简称甲公司),2017年取得下列收入:每月工资8000元,应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费1200元,12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。另取得甲公司支付的差旅费津贴和误餐补助共计10000元。5月与朋友王某共同发表一篇文章,共取得稿酬10000元,王某与李某按照文章字数分配稿酬,王某分得稿酬6000元,李某分得稿酬4000元。8月份利用业余时间为乙公司进行一项工程设计,取得乙公司支付的报酬5000元,双方约定与其报酬相关的个人所得税由乙公司承担。9月份甲公司购置一批住房低价出售给职工,李某以310000元的价格购置了其中一套住房(甲公司原购置价格为550000元)。10月通过拍卖行将一副珍藏多年祖传字画拍卖,取得拍卖收入400000元,主管税务机关核定李某收藏该字画发生的费用80000元,拍卖时支付相关税费50000元。11月从境外A国取得特许权使用费收入折合人民币50000元,在A国缴纳个人所得税9000元;从B国取得股息、红利所得折合人民币10000元,在B国缴纳了个人所得税1000元。要求:根据上述资料,回答下列问题:
住在富人区的她
李某来源于境外的所得在我国应补缴的个人所得税为()元。
正确答案:B,
17.
(多项选择题)()根据企业所得税法的规定,下列支出可以在计算应纳税所得额时直接据实扣除的有()。
、行政法规有关规定提取的用于环境保护的专项资金
正确答案:B,C,D,E,
18.
(单项选择题)()根据企业所得税法的规定,下列说法正确的是()。
、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳
、场所但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的应缴纳的所得税,以支付人为扣缴义务人
,应当自代扣之日起15日内缴入国库
,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由扣缴义务人在所得发生地缴纳
正确答案:B,
19.
(多项选择题)()在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入,按收入全额作为企业所得税应纳税所得额的有()。
正确答案:A,B,C,E,
20.
(多项选择题)()下列合同中,应该征收印花税的有()。
住在富人区的她
正确答案:A,C,
21.
(多项选择题)()根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同,目前世界上的税收管辖权可以分为()。
正确答案:A,B,E,
22.
(多项选择题)()
下列个人所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的有( )。
、薪金所得
正确答案:A,D,
23.
(多项选择题)()车船税法给予定期减征或者免征的车船有( )。
、港口内部行驶或作业的车船
正确答案:B,E,
24.
(单项选择题)()
下列出租车驾驶员取得的收入,属于“工资、薪金所得”的是()。
,但挂靠出租汽车经营单位,驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的
,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
正确答案:D,
25.
住在富人区的她
(单项选择题)()
下列关于船舶吨税应纳税额计算的规定,不正确的是()。
,应纳税额按照船舶净吨位乘以适用税率计算
,应当向海关申报纳税领取《吨税执照》,或者交验《吨税执照》
,可以按照《吨税税目税率表》选择申领一种期限的《吨税执照》
《吨税执照》期限内,因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的,《吨税执照》无效
正确答案:D,
26.
(单项选择题)()某生产企业(居民企业)为增值税一般纳税人,2016年销售产品取得不含税销售额5000万元,债券利息收入200万元(其中国债利息收入50万元),发生管理费用800万元,其中业务招待费80万元,销售费用1400万元,该企业2016年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。
正确答案:C,
27.
(多项选择题)()下列各项中,不得计算折旧或摊销在企业所得税税前扣除的有()。
正确答案:A,C,D,E,
28.
(单项选择题)()
根据企业所得税相关规定,发生下列情形,导致应收账款无法收回的部分,可以作为坏账损失在所得税前扣除的是()。
,遗产继承人拒绝偿还的
,清算程序拖延达3年的
,无法追偿的
,追偿成本超过应收账款的
正确答案:C,
29.
(单项选择题)()下列关于企业改制重组行为中,需要缴纳契税的是()。
,改建后的公司承受原企业土地、房屋权属
,且原投资主体存续的,合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋权属
住在富人区的她
,债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属
(入股方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地
正确答案:D,
30.
(多项选择题)()
企业发生的下列项目,不得在企业所得税税前扣除的有()。
、罚款
(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用
正确答案:A,D,E,
31.
(单项选择题)()
下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的表述中不正确的是( )。
,应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税
,以实际发生数额计入经费支出额
,不应作为代表机构的经费支出额
正确答案:B,
32.
(多项选择题)()
由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征()。
(不含证券交易印花税)
住在富人区的她
正确答案:A,B,C,D,
33.
(不定项选择题)()(二)
位于北京市的某房地产开发企业,2014年发生相关业务如下:
(1)1月份购买一宗8000平方米的土地,台同上注明的土地价款是10000万元,缴纳相关税费400万元,已经取得土地使用证。2月份对该土地进行“三通一平”与建筑公司签订的合同上注明工程费为1000万元,款项已经按照合同支付。
(2)3月份将其中4000平方米的土地用于开发建造写字楼,8月份写字楼竣工,按合同约定支付建筑承包商建造费用12000万元(包括装修费用1000万元),写字楼建筑面积40000平方米。
(3)写字楼开发过程中向银行借款12000万元,发生利息费用800万元,能提供金融机构贷款合同证明,开发过程之外没有利息发生。
(4)9月份将30000平方米写字楼销售,签订销售合同,取得销售收入60000万元;10月31日,将4000平方米的写字楼出租,合同约定租赁期限2年,每月收取租金20万元;12月将4000平方米的写字楼转为办公使用,将2000平方米的写字楼作价4000万元抵债,签订了产权转移书据。
(5)该企业在售房、租房等过程中发生销售费用3000万元;发生管理费用(不含印花税)1600万元(其中业务招待费400万元)。
(其他相关资料:北京市人民政府规定,按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用)
根据上述资料,回答下列问题:
2014年该企业应缴纳土地增值税()万元。
正确答案:D,
34.
(单项选择题)()2014年某居民企业是增值税一般纳税人,购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税专用发票上注明设备价款20万元,。则下列说法正确的是()。
正确答案:B,
35.
(单项选择题)()某企业2016年拥有一幢办公楼以及与办公楼相连的地下停车场和一独立的地下超市。办公楼的房产原值为800万元,与办公楼相连的地下停车场原价100万元,独立的地下超市原价300万元。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳,非工业用途地下建筑房产以房产原价的80%作为应税房产原值。2016年该企业上述房产应缴纳房产税()万元。
正确答案:D,
住在富人区的她
36.
(单项选择题)()
下列关于符合规定的年金个人所得税计税方法的表述不正确的是( )。
,适用综合所得税率表计算纳税
,适用月度税率表计算纳税
,或个人死亡后,其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额,适用综合所得税率表计算纳税
正确答案:D,
37.
(多项选择题)()计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有()。
%列支的职工福利费
正确答案:A,D,E,
38.
(多项选择题)()
居民企业应就其来源于境外的股息、红利等权益性投资收益,以及利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入,扣除按照《企业所得税法》及其实施条例等规定计算的与取得该项收入有关的各项合理支出后的余额为应纳税所得额。下列表述正确的有()。
、红利,应对应调整扣除与境外投资业务有关的项目研究、融资成本和管理费用
,属于融资租赁业务的,应对应调整扣除租赁物相应的折旧或折耗
,应对应调整扣除提供特许使用的资产的研发、摊销等费用
,应对应调整扣除为取得该项利息而发生的相应的融资成本和相关费用
,应对应调整扣除被转让财产的成本净值和相关费用
正确答案:A,C,D,E,
39.
(多项选择题)()
下列车船中,可以免征车船税的有()。
、养殖渔船
正确答案:A,B,C,D,