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2023年税务师-税法Ⅱ考试全真模拟易错、难点汇编V(附答案)精选集94.docx

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2023年税务师-税法Ⅱ考试全真模拟易错、难点汇编V(附答案)
题目






总分
得分
(共50题)
1.
(多项选择题)()
下列项目中,符合印花税相关规定的有( )。





正确答案:A,D,E,
2.
(单项选择题)()
2018年年初某企业有两处独立的地下建筑物,分别为工业用途房产(原价30万元)和非工业用途房产(原价20万元)。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳,工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值,其他用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。2018年该企业的地下建筑物应缴纳房产税(???)元。




正确答案:A,
3.
(不定项选择题)()某市一内资房地产开发企业在2014年发生业务如下:
(1)1月~9月开发写字楼一栋,在开发写字楼的过程中,按合同记载金额支付土地出让金1000万元,取得土地使用证,发生房地产开发成本4000万元。
(2)10月~12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入9000万元。
(3)3月份建成的另一栋账面价值为1000万元的开发产品对外出租,租赁合同约定每月租金10万元,租赁期限10个月。
(4)该企业全年发生销售费用600万元、管理费用820万元、财务费用180万元(全部为当年开发写字楼的借款利息支出,能提供金融机构贷款证明)。
(5)10月底该房地产开发企业合并一家小型股份公司,股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时房地产开发公司给股份公司的非股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。
(6)2013年年初支付1100万元购进时公司的股权,2014年12份房地产企业将持有时企业的股权全部转让,取得收入1600万元,转让时时公司在房地产企业投资期间形成的未分配利润为400万元。
(注:计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%,当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%)
计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本和开发费用共计()万元。


住在富人区的她


正确答案:A,
4.
(单项选择题)()
企业所得税法所指的固定资产大修理支出,是指修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上,修理后固定资产的使用年限延长()年以上。




正确答案:A,
5.
(单项选择题)()
根据企业所得税的相关规定,下列各项中,在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目是( )。




正确答案:D,
6.
(单项选择题)()(二)
某企业于2014年成立,领取了营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件,资金账簿记载实收资本1350万元,新启用其他营业账簿8本,当年发生经济业务如下:
(1)4月初将一间门面租给某商户,签订财产租赁合周,租期一年,合同记载年租金12万元,本年内租金收入9万元。
(2)8月份与某公司签订货物运输保管合同,记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元。
(3)10月份以一栋价值50万元的房产作抵押,取得银行抵押贷款40万元,并签订抵押贷款合同,年底由于资金周转困难,按合同约定将房产产权转移给银行,并依法签订产权转移书据。
(4)12月份与甲公司签订转让技术合同,转让收入按甲公司未来3年实现利润的30%支付。
要求:根据上述资料回答下列问题:
2014年该企业房产抵押贷款业务应缴纳印花税()元。




正确答案:C,
7.
(单项选择题)()甲企业(增值税一般纳税人)2016年12月与乙公司达成债务重组协议,甲以一批自产的库存商品抵偿所欠乙公司—,该批库存商品的账面成本为130万元,市场不含税销售价格为140万元,该批商品的增值税税率为17%。假定不考虑城市维护建设税和教育费附加。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税()万元。
住在富人区的她




正确答案:B,
8.
(单项选择题)()关于计算个人所得税时可扣除的财产原值,下列表述正确的是()。
,原值为该拍卖品的市场价值
,原值为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费
,原值为该拍卖品的评估价值
,原值为该物品拍卖时的公允价值
正确答案:B,
9.
(不定项选择题)()
中国居民王小二为境内某上市公司的职员,2017年12月份取得下列收入:
(1)每月工资6000元,应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费800元,12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。
(2)当月将旅游见闻向晚报和某杂志投稿,分别取得稿酬收入700元和1000元。
(3)利用业余时间为其他单位进行一项工程设计,取得不含税收入4000元,按照合同约定,相关的个人所得税由支付单位承担。
(4)11月份购入某种债券20000份,每份买入价5元,支付相关税费1000元,12月份卖出该债券10000份,每份卖出价7元,支付相关税费700元。
(5)通过拍卖行将一副祖传珍藏多年的字画拍卖,取得拍卖收入500000元,主管税务机关核定王小二收藏该字画发生的费用100000元,拍卖时支付相关税费50000元。
(6)当月从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元,在A国缴纳个人所得税8000元;从B国取得股息、红利所得折合人民币10000元,在B国缴纳了个人所得税1000元。
其他相关资料:工资、薪金所得的超额累进税率表参考教材,本题略。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
王小二12月份取得的工资和全年一次性奖金收入应缴纳个人所得税()元。




正确答案:B,
10.
(单项选择题)()某企业2012年有一处地下建筑物,为商业用途房产(房产原值80万元),10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2012年该企业应缴纳房产税()元。




住在富人区的她
正确答案:A,
11.
(单项选择题)()
下列不属于政策性搬迁收入的是( )。

、安置而给予的补偿

(含存货)处置收入
正确答案:D,
12.
(多项选择题)()注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行,取得的下列各项所得中,应按规定缴纳我国企业所得税的有()。




正确答案:A,B,C,D,
13.
(单项选择题)()某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生18万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,,就上述业务该企业在计算2014年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为()万元。




正确答案:A,
14.
(单项选择题)()
下列关于车船税计税单位确认的表述中,正确的是()。
“排气量”作为计税单位
“净吨位每吨”作为计税单位
“整备质量每吨”作为计税单位
“每辆”作为计税单位
正确答案:C,
15.
(多项选择题)()根据契税现行政策的规定,下列表述正确的有()。
住在富人区的她
,其契税计税依据,一般确定为竞价的成交价格,土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内
,后经批准改为出让方式取得该土地使用权的,应依法缴纳契税
,由于产权发生了转移,仍然应该征收契税
,应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免申报
,买卖装修的房屋,装修费用不应包括在内
正确答案:A,B,D,
16.
(单项选择题)()下列占用土地的行为,应缴纳城镇土地使用税的是()。




正确答案:D,
17.
(单项选择题)()根据企业所得税法规定,下列企业中属于非居民企业的是()。


、场所,但有来源于中国境内所得的企业
,在中国境内未设立机构、场所,没有来源于中国境内所得的企业
正确答案:C,
18.
(单项选择题)()2017年3月某食品厂购进一台污水处理设备并投入使用(该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目),取得增值税专用发票注明设备价款120万元、。该食品厂可抵免企业所得税税额()万元。




正确答案:A,
19.
(单项选择题)()
计算企业所得税应纳税所得额时,应取得合法的扣除凭证。下列关于扣除凭证的表述中,正确的是()。


,
,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以双方签订的合同作为税前扣除凭证
住在富人区的她
正确答案:C,
20.
(单项选择题)()
居民个人张某将其持有的甲公司的股权全部转让给其哥哥,取得转让收入25万元、但该股权的市场价值为40万元,该股权的取得成本为20万元、。张某应缴纳个人所得税()万元。




正确答案:A,
21.
(单项选择题)()
(2017年)企业支付的下列保险费,不得在企业所得税税前扣除的是()。




正确答案:A,
22.
(单项选择题)()某市的某房地产开发企业,20X6年发生相关业务如下:
(1)1月份购买一宗8000平方米的土地,合同上注明的土地价款是10000万元,缴纳相关税费400万元,已经取得土地使用证。2月份对该土地进行“三通一平”,与建筑公司签订的合同上注明工程费为1000万元,款项已经按照合同支付。
(2)3月份将其中4000平方米的土地用于开发建造写字楼,8月份写字楼竣工,按合同约定支付建筑承包商建造费用12000万元(包括装修费用I000万元),写字楼建筑面积40000平方米。
(3)写字楼开发过程中向银行借款12000万元,发生利息费用800万元,能提供金融机构贷款合同证明,开发过程之外没有利息发生。
(4)9月份将30000平方米写字楼销售,签订销售合同,取得销售收入60000万元;10月31日,将4000平方米的写字楼出租,合同约定租赁期限2年,每月收取租金20万元;12月份将4000平方米的写字楼转为办公使用,将2000平方米的写字楼作价4000万元对外投资,签订了产权转移书据,并约定共同承担投资风险。
(5)该企业在售房、租房等过程中发生销售费用3000万元;发生管理费用(不含印花税)1600万元(其中业务招待费400万元)。
(6)计算土地增值税时准予扣除的营业税金及附加为3300万元,(未含土地增值税)。
其他相关资料:该市人民政府规定,按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用。20X6年该企业计算土地增值税时应扣除的开发成本为()万元。



住在富人区的她

正确答案:B,
23.
(多项选择题)()
下列关于印花税纳税义务人的表述中,正确的有()。





正确答案:A,B,C,D,
24.
(多项选择题)()某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房,房产价值6000万元,政府机关占用房产价值4000万元,公司占用房产价值2000万元。2015年3月1日政府机关将其使用房产的40%对外出租,当年取得租金收入150万元。2015年8月1日甲公司将其使甩房产的30%对外投资,不承担生产经营风险,投资期限4年,当年取得固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20‰根据上述资料,下列说法正确的有()。





正确答案:B,C,E,
25.
(单项选择题)()
村民张某2020年起承包耕地面积3000平方米。2020年将其中300平方米用于新建住宅自用,其余耕地仍和上年一样使用,即700平方米用于种植药材,2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米,张某2020年应缴纳的耕地占用税为()元。(新建住宅规定标准是350平方米)




正确答案:A,
26.
(单项选择题)()根据企业所得税的相关规定,下列各项属于居民企业的是()。




正确答案:B,
27.
住在富人区的她
(多项选择题)()下列选项中征收耕地占用税的有()。




,新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的
正确答案:B,C,D,
28.
(多项选择题)()在企业所得税中,下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准,可以结转在以后年度扣除的有()。


C..职工工会经费


正确答案:B,D,
29.
(多项选择题)()
下列关于房地产开发企业成本费用扣除的企业所得税处理中,正确的有()。


,其中属于财务费用性质的借款费用,可直接在税前扣除
,其实际使用时间累计未超过6个月又销售的,不得在税前扣除折旧费用
,其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分,准予据实扣除
正确答案:A,B,C,E,
30.
(多项选择题)()根据车船税法的规定,下列属于法定减免车船税的有()。
、养殖渔船




正确答案:A,B,C,E,
31.
(单项选择题)()某外籍工程师,7月4日来我国参与一项课题。在华工作期间,每月境内企业支付工资30000元,境外派遣单位支付工资折合人民币10000元,同年9月结束工作离境,当月在华工作天数为28天。该外籍工程师9月份工资应纳个人所得税()元。



住在富人区的她

正确答案:A,
32.
(单项选择题)()
下列工程占用耕地,可减征耕地占用税的是( )。




正确答案:B,
33.
(不定项选择题)()某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2016年初企业拥有房产原值750万元,同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元。2016年度有关生产经营情况为:
(1)当年销售卷烟,开具增值税专用发票,取得销售金额500万元,增值税额85万元;开具普通发票,;
(2)7月购置并投入使用的安全生产专用设备,企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专甩发票上注明价款70万元,,预计使用10年,无残值;
(3)当年卷烟销售成本共计为221万元;财务费用10万元;
(4)(含业务招待费4万元);
(5)销售费用10万元;
(6),,;
(7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向当市养老院直接捐赠4万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元;
(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元,该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款;购买国库券利息收入20万元;
(9)2016年发现2015年有实际资产损失18万元符合当时税法规定扣除标准,但是企业当年未扣除,2015年应纳税所得额为10万元。
相关资料:房产税计算余值时的扣除比例为25%。
所得税税前准予扣除的公益性捐赠为()万元。




正确答案:D,
34.
(单项选择题)()
某境内居民企业由于生产经营不善,于2017年5月停止生产经营,要办理注销登记。企业在注销前办理了2016年的企业所得税汇算清缴,调整后所得额为-200万元,至此,企业2012年的亏损还有100万元没有弥补。清算期弥补亏损前计算的清算所得为300万元。则清算期间的企业所得税为()万元。


住在富人区的她


正确答案:C,
35.
(多项选择题)()对来源于中国境内、境外的所得,下列判断原则正确的有()。
,按照销售货物的企业所在地确定
,按照劳务发生地确定


,按不动产所在地确定
正确答案:B,C,D,
36.
(单项选择题)()甲公司2016年1月签订以下合同:(1)与某银行签订借款合同,借款金额150万元;(2)与某客户签订货物运输合同,合同载明货物价值500万元,运输费用65万元(含装卸费5万元,货物保险费10万元);(3)与某运输企业签订租赁合同,合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租,每辆车月租金4000元,租期未定;(4)与某保险公司签订保险合同,合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险,每辆车每年支付保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税是()元。




正确答案:B,
37.
(多项选择题)()下列说法,符合个人所得税稿酬所得相关规定的有()。
,以一个月内取得的稿酬为一次




正确答案:D,E,
38.
(单项选择题)()
根据企业所得税的相关规定,企业外购资产用于下列情形的,应当视同销售确认收入的是()。




正确答案:C,
39.
(多项选择题)()下列说法不符合房产税相关规定的有()。