1 / 15
文档名称:

2023年税务师-税法Ⅱ考试全真模拟易错、难点汇编V(附答案)精选集95.docx

格式:docx   大小:35KB   页数:15页
下载后只包含 1 个 DOCX 格式的文档,没有任何的图纸或源代码,查看文件列表

如果您已付费下载过本站文档,您可以点这里二次下载

分享

预览

2023年税务师-税法Ⅱ考试全真模拟易错、难点汇编V(附答案)精选集95.docx

上传人:住在富人区的他 2022/10/1 文件大小:35 KB

下载得到文件列表

2023年税务师-税法Ⅱ考试全真模拟易错、难点汇编V(附答案)精选集95.docx

相关文档

文档介绍

文档介绍:该【2023年税务师-税法Ⅱ考试全真模拟易错、难点汇编V(附答案)精选集95 】是由【住在富人区的他】上传分享,文档一共【15】页,该文档可以免费在线阅读,需要了解更多关于【2023年税务师-税法Ⅱ考试全真模拟易错、难点汇编V(附答案)精选集95 】的内容,可以使用淘豆网的站内搜索功能,选择自己适合的文档,以下文字是截取该文章内的部分文字,如需要获得完整电子版,请下载此文档到您的设备,方便您编辑和打印。住在富人区的她
2023年税务师-税法Ⅱ考试全真模拟易错、难点汇编V(附答案)
题目






总分
得分
(共50题)
1.
(不定项选择题)()某市甲公司,2018年发生以下应税行为:(1)5月份与乙公司签订两份合同,其中货物运输合同注明运费30万元,保管费5万元,装卸费2万元;房屋租赁合同注明原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店,合同约定5月31交付使用,租期1年,年租金120万元。(2)6月底自建的办公楼交付使用,其入账价值为1500万元(不包括中央空调80万元)。(3)7月份与丙公司签订技术转让合同,取得转让收入80万元,其中技术咨询费20万元。(4)8月份股东会决定增资1000万元,增资款当月到账。(说明以上价格不含增值税,当地政府规定按房产原值一次扣除20%的余值计算房产税)甲公司技术转让合同及增资应缴纳印花税()元




正确答案:C,
2.
(不定项选择题)()
某市的一家电子产品生产企业(增值税一般纳税人),拥有自己的核心自主知识产权,为高新技术企业。2019年度取得销售电子产品的不含税收入9000万元、房屋租金不含税收入200万元,该企业自行核算的会计利润为2300万元。经税务师审核,部分经济业务如下:
(1)购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)并投入使用,取得增值税专用发票,注明价款50万元、。企业已按规定计提折旧4万元。
(2)4月购入一栋新建楼房,当月交付使用。该楼房占地2000平方米、房产原值4000万元(含地价款),将该楼的60%作为幼儿园、剩余40%的部分作为职工健身房。该楼房未申报房产税和城镇土地使用税。
(3)当年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元。
(4)全年发生管理费用600万元,其中含研发人员工资300万元、研发活动耗用的材料费150万元、用于研发活动的仪器维修费10万元、研发活动软件的摊销费20万元、为研发新产品进行市场调查支出5万元,业务招待费75万元。
(5)计入成本、费用中的实发工资1000万元、发生的工会经费支出21万元、职工福利费支出130万元、职工教育经费支出85万元。
(其他相关资料:当地城镇土地使用税年税额为20元/平方米,计算房产余值的扣除比例为30%;该企业对固定资产选择一次性税前扣除政策)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
下列各项中,能计入研发费用进行税前加计扣除的有()。





正确答案:A,B,C,D,
住在富人区的她
3.
(多项选择题)()下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有()。

,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
,个人取得执照行医而取得的报酬
,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

正确答案:A,B,C,
4.
(单项选择题)()
下列关于车船税的说法,正确的是()。




正确答案:C,
5.
(多项选择题)()下列各项应征收契税的有()。





正确答案:A,B,D,E,
6.
(多项选择题)()
主管税务机关核定股权转让收入可以采用的方法有()。





正确答案:A,C,E,
7.
住在富人区的她
(多项选择题)()
根据个人所得税的有关规定,下列关于限售股的表述中,正确的有( )。
、真实的限售股原值凭证的,不能准确计算限售股原值的,主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费
,证券公司在扣缴个人所得税时,佣金支出统一按照证券主管部门规定的行业最低佣金费率计算

(ETF)份额方式转让限售股的,以股份过户日该股份收盘价计算转让收入
,其股票转让所得,按照限售股优先原则,即转让股票视同为先转让限售股,按规定计算缴纳个人所得税
正确答案:A,C,E,
8.
(不定项选择题)()
中国居民王小二为境内某上市公司的职员,2017年12月份取得下列收入:
(1)每月工资6000元,应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费800元,12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。
(2)当月将旅游见闻向晚报和某杂志投稿,分别取得稿酬收入700元和1000元。
(3)利用业余时间为其他单位进行一项工程设计,取得不含税收入4000元,按照合同约定,相关的个人所得税由支付单位承担。
(4)11月份购入某种债券20000份,每份买入价5元,支付相关税费1000元,12月份卖出该债券10000份,每份卖出价7元,支付相关税费700元。
(5)通过拍卖行将一副祖传珍藏多年的字画拍卖,取得拍卖收入500000元,主管税务机关核定王小二收藏该字画发生的费用100000元,拍卖时支付相关税费50000元。
(6)当月从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元,在A国缴纳个人所得税8000元;从B国取得股息、红利所得折合人民币10000元,在B国缴纳了个人所得税1000元。
其他相关资料:工资、薪金所得的超额累进税率表参考教材,本题略。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
王小二取得的拍卖字画所得应缴纳个人所得税()元。




正确答案:C,
9.
(多项选择题)()
对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产,符合特殊性税务处理条件的下列税务处理,正确的有()。
,划入方企业不确认所得
,划入方企业确认所得
,以被划转资产的原账面净值确定
,应按其原账面净值计算折旧扣除
,应按其公允价值计算折旧扣除
住在富人区的她
正确答案:C,D,
10.
(单项选择题)()下列关于年金的个人所得税处理,正确的是()
,在不超过本人缴费工资计税基数的5%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除
,个人暂不缴纳个人所得税
,按月领的年金,扣除生计费之后按照“工资、薪金所得”项目适用的税率,计征个人所得税
,个人需要缴纳个人所得税
正确答案:B,
11.
(单项选择题)()某企业2016年建造住宅楼一幢,建造成本每平方米3000元,但是以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2016年9月购买的房屋面积是100平方米,张某取得当月工资5400元。张某9月应缴纳个人所得税()元。




正确答案:C,
12.
(多项选择题)()下列情形中,应征收土地增值税的有()。





正确答案:A,D,
13.
(不定项选择题)()某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2016年初企业拥有房产原值750万元,同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元。2016年度有关生产经营情况为:
(1)当年销售卷烟,开具增值税专用发票,取得销售金额500万元,增值税额85万元;开具普通发票,;
(2)7月购置并投入使用的安全生产专用设备,企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专甩发票上注明价款70万元,,预计使用10年,无残值;
(3)当年卷烟销售成本共计为221万元;财务费用10万元;
(4)(含业务招待费4万元);
(5)销售费用10万元;
(6),,;
(7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向当市养老院直接捐赠4万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元;
(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元,该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款;购买国库券利息收入20万元;
住在富人区的她
(9)2016年发现2015年有实际资产损失18万元符合当时税法规定扣除标准,但是企业当年未扣除,2015年应纳税所得额为10万元。
相关资料:房产税计算余值时的扣除比例为25%。
业务招待费应调整的应纳税所得额为()万元。
A.+
B.-
C.-
D.+
正确答案:A,
14.
(单项选择题)()
某企业2017年度境内应纳税所得额为1000万元,适用25%的企业所得税税率,该企业已预缴税款250万元;来源于境外某国税前所得200万元,在境外已经缴纳20万元的企业所得税。该企业当年境内外所得应补(退)的税款为()万元。




正确答案:C,
15.
(多项选择题)()
下列关于个人转让上市公司限售股所得征收管理规定,表述正确的有( )。
,以转让当日该股份实际转让价格计算转让收入
,以实际行权价格计算转让收入
,导致无法准确计算全部限售股成本原值的,证券登记结算公司一律以实际转让收入的10%作为限售股成本原值和合理税费
,以每次限售股转让收入,减除股票原值和合理费用后的余额为应纳税所得额
,并于每月20日前,将上月限售股减持的有关信息传递至主管税务机关
正确答案:A,B,D,
16.
(单项选择题)()中国公民A、B、C、D、E都是甲上市公司的雇员,同时,A还是该公司的个人投资者,2019年甲公司实施如下激励措施:
(1)2019年6月该公司为A购买价值80万元的住房一套供其居住,房屋所有权登记在A名下。
住在富人区的她
(2)B每月工资收入7000元,2019年1月被评为优秀员工,公司为其交付旅游费共计3万元作为奖励。
(3)C利用业余时间在乙培训学校兼职授课,2019年8月取得授课收入68000元。
(4)D每月工资收入5000元,另外,D利用业余时间经营一家个人独资企业,每月从个人独资企业领取工资3000元,2019年以该独资企业的资金20万元购买小轿车一辆自用,车辆所有权登记在D名下,2019年该独资企业申报生产经营利润-15万元,经税务机关审核,除业主工资和购买车辆支出的费用外,其他收支都符合规定。
(5)公司于2015年实行股票期权计划。2017年1月11日E获得公司授予的股票期权,服务一定期限后E可以以每股6元的价格购买10000股公司股票,。公司规定的股票期权行权期限是2019年2月10日至9月10日。E于2019年2月13日全部实施行权,。
根据上述资料,回答下列问题:
A先生2019年6月取得甲公司为其购买的住房,应缴纳个人所得税()元。




正确答案:B,
17.
(多项选择题)()
下列关于耕地占用税的说法,正确的有()。
,纳税义务发生时间为自然资源主管部门认定其实际占地的当日


,纳税义务发生时间为纳税人收到批准文件的当日

正确答案:A,B,E,
18.
(多项选择题)()下列各项中,符合契税有关规定的有()。
,不征契税
,免征契税
,,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款

住在富人区的她
,以评估价格为计税依据
正确答案:A,B,C,D,
19.
(单项选择题)()
2019年10月甲企业吸收合并乙企业,该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元,五年内尚未弥补的亏损为60万元。%,则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是()万元。




正确答案:C,
20.
(单项选择题)()商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税,按()所得纳税。



、薪金
正确答案:B,
21.
(单项选择题)()
下列纳税人中适用核定征收企业所得税办法的是( )。




正确答案:C,
22.
(单项选择题)()
下列关于亏损弥补的说法正确的是()。
,可以用境内总机构的盈利弥补
,不得用境外分支机构的盈利弥补
,不得用境内总机构的盈利弥补
住在富人区的她
,可以用被投资企业分回的所得弥补
正确答案:D,
23.
(多项选择题)()下列关于跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理的表述中,不正确的有()。

,其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算

%,就地办理缴库,所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按50:50分享
、滞纳金、罚款收入,按中央与地方60:40分成比例就地缴库
正确答案:A,D,
24.
(多项选择题)()
根据城镇土地使用税的有关规定,下列说法中正确的有()。



,自房屋交付使用的当月起计征城镇土地使用税
,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
正确答案:A,B,C,E,
25.
(不定项选择题)()
位于某市区的医药制造企业(以下称该企业),为增值税一般纳税人。该企业2019年销售药品取得不含税收入9500万元,对外投资取得收益460万元,全年发生产品销售成本和相关费用共计6650万元,缴纳税金及附加495万元,发生营业外支出650万元,12月末企业自行计算的全年会计利润总额为2165万元。该企业2018年度有未扣除的公益性捐赠支出20万元。2020年1月经聘请的税务师事务所审核2019年业务,发现以下问题:
(1)8月中旬以预收款方式销售一批药品,收到不含增值税预收款120万元,到12月底,企业已将该批药品发出,企业已结转商品销售成本,但尚未将预收款转为收入;将公允价值为100万元的一批保健药品用于职工奖励,该批保健药品的成本为60万元,企业未进行账务处理。
(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额10万元、,企业未进行账务处理。
(3)10月购置并投入使用一台安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明金额60万元、,假定企业按直线法计提折旧,折旧年限为8年,预计净残值为0,企业选择一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
(4)管理费用中包含业务招待费90万元、新产品研究开发费用139万元,销售费用中包括广告费1800万元,业务宣传费200万元。
(5),,其余为股权转让收益,营业外支出中包括税收滞纳金20万元,通过公益性社会组织向希望小学捐款260万元,直接捐赠50万元。
住在富人区的她
(6)计入成本、费用中的实发工资总额1342万元(在合理的范围内),拨缴职工工会经费32万元,职工福利费实际支出190万元,职工教育经费实际支出108万元。
(其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续;以上金额均为不含税金额;除非特别说明,不考虑其他税费)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业2019年度经审核后的会计利润总额为()万元。




正确答案:D,
26.
(不定项选择题)()某航空公司经批准占用耕地500000平方米,于2016年5月31日办妥占用耕地手续,其中用于建设飞机场跑道、停机坪占地320000平方米、候机厅占地100000平方米、宾馆和办公楼占地80000平方米。2017年6月1日,航空公司就该耕地与当地政府签订土地出让合同,支付土地补偿费4200万元、拆迁补偿费500万元、市政配套费300万元。当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%。航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳印花税()万元。




正确答案:D,
27.
(单项选择题)()甲某是个人独资企业业主,2014年1月将价值60万元的自有房产投入独资企业作为经营场所,3月以200万元的价格购入一处房产;6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库互换,甲某收取差价40万元。甲某以上交易应缴纳契税()万元。




正确答案:A,
28.
(单项选择题)()纳税人购置新建商品房,自()起,计征房产税。




正确答案:D,
住在富人区的她
29.
(多项选择题)()下列许可证照中应贴印花***的有()。





正确答案:A,C,D,
30.
(单项选择题)()纳税人转让旧房,在计算土地增值税时不允许作为扣除项目金额的是()。




正确答案:A,
31.
(多项选择题)()
下列凭证中,应免予计征印花税的有()。

、微型企业2014年1月1日签订的借款合同



正确答案:C,D,E,
32.
(单项选择题)()下列各项中,不征契税的是()。


、房屋权属

正确答案:C,
33.
(多项选择题)()
下列各项用地中,可以免征城镇土地使用税的有( )。

、名胜古迹内的索道公司经营用地

、观光的种植、养殖、饲养的土地