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2023年税务师-税法Ⅱ考试全真模拟易错、难点汇编V(附答案)
题目
一
二
三
四
五
六
总分
得分
(共50题)
1.
(单项选择题)()个人所得税纳税人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应在取得每次所得后的()内预缴税款,年度终了后()内汇算清缴,多退少补。
,3个月
,3个月
,4个月
,4个月
正确答案:A,
2.
(单项选择题)()
某企业2018年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权,用于建造面积2万平方米的厂房,建筑成本和费用为2000万元,2018年底竣工验收并投入使用。对该厂房征收房产税时所确定的房产原值是(???)万元。(不考虑增值税的影响)
正确答案:A,
3.
(不定项选择题)()
某市甲公司(增值税一般纳税人)2019年自有房产2栋。其中一栋为厂房,占地面积1500平方米,房产原值为2800万元;另外一栋为办公楼,占地面积2700平方米,房产原值为3000万元,于2019年4月1日起出租给乙公司使用一年,签订房屋租赁合同,注明全年不含增值税租金收入360万元。2019年4月,购买丙公司一栋房产作为厂房,该不动产占地面积为1000平方米,签订房屋权属转移合同,注明不含增值税金额8400万元,当月办理了房屋权属转移手续,并取得了房屋权属证书,房产原值为8500万元。
(其他相关资料:当地政府规定按房产原值一次扣除30%后的余值计算房产税,当地适用城镇土地使用税年税额为6元/平方米、契税税率为4%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲公司2019年应缴纳的房产税为()万元。
正确答案:D,
4.
(单项选择题)()
2018年2月,甲房地产开发公司为进行融资与乙金融租赁公司签订售后回租合同,合同中注明,甲公司将仓库销售给乙公司,销售收入1000万元,然后甲公司将该仓库租回使用,租赁期为10个月,每月支付租金110万元。10个月后该仓库由甲公司以1万元购回。根据契税的有关规定,下列关于上述业务的处理,正确的是()。(假设当地适用契税税率为3%,本题不考虑增值税)
住在富人区的她
正确答案:D,
5.
(单项选择题)()下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理,正确的是()。
=成本费用总额/(1+经税务机关核定的利润率)
=经费支出总额/(1-经税务机关核定的利润率+营业税税率)
,税务机关有权核定其应纳税所得额
,可在30%?50%间确定利润率
正确答案:D,
6.
(单项选择题)()根据规定,下列关于年金的说法中不正确的是()。
,在不超过本人缴费工资计税基数4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除
,个人暂不缴纳个人所得税
,应一次性按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
正确答案:D,
7.
(不定项选择题)()某居民企业(增值税一般纳税人)2016年取得商品销售收入3000万元,转让固定资产的净收益30万元,投资收益50万元,发生商品销售成本1200万元,税金及附加120万元,销售费用700万元,管理费用560万元,财务费用120万元,营业外支出80万元,实现利润总额300万元,经税务师审核发现如下问题,销售费用中含广告费400万元,其中80万元没有取得合法有效票据,业务宣传费60万元,12月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》,规定的安全生产专用设备,取得增值税专用发票上注明价款30万元,,当月投入使用,企业将该设备购买价款30万元,一次性在销售费用中列支管理费中含业务招代费180万元,支付给其他居民企业租金30万元财务费用中含支付给银行的借款利息70万元,逾期罚息10万元营业外支出中含通过公益性社会团体,向灾区捐款50万元,因违反合同约定支付给其他企业违约金25万元,因违反工商管理规定,被工商局处罚5万元,投资收益中含国债利息收入10万元,从境外A股子公司分回投资收益25万元,英国政府规定的所得税税率为30%,从境外B国子公司分回投资,收益15万元,B国政府规定的所得税税率为20%年初企业向全体股东分配红利200万元根据上述资料,回答下列问题该企业2016车度企业所得税境内应纳税所得额为()万元.
住在富人区的她
正确答案:D,
8.
(单项选择题)()
下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法,正确的是()。
,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税
,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
,自批准征用之月缴纳城镇土地使用税
,自批准征用之日起满1年时缴纳城镇土地使用税
正确答案:D,
9.
(单项选择题)()
下列关于企业清算的所得税处理的表述,不正确的是()。
,确认资产转让所得或损失
,
正确答案:B,
10.
(单项选择题)()
2019年1月1日,某居民企业的股东王某,向该企业划入一栋自己名下的房屋,该房屋账面价值1000万元,公允价值1200万元,王某和企业双方约定作为资本金,该企业会计上已经计入“实收资本”科目。该企业的税务处理正确的是( )。
正确答案:C,
11.
(多项选择题)()根据车船税法的规定,下列车船属于法定免税的有()。
、养殖渔船
住在富人区的她
正确答案:A,B,C,D,
12.
(单项选择题)()
根据企业所得税的规定,下列各项中说法错误的是( )。
%的部分,准予以后3年内在计算应纳税所得额时结转扣除
,免予征收企业所得税
,减按15%的税率征收企业所得税
,未形成无形资产计入当期损益的,按照实际发生额的75%在税前加计扣除
正确答案:B,
13.
(不定项选择题)()中国居民王某为境内某上市公司的职员,2016年12月份取得下列收入,每月工资6000元,应按照所在省规定的办法和比例,每月扣除住房公积金和各项社会保险费800元,12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金3万元,每月将旅游见闻向晚报和某杂志投稿,分别取得稿酬,收入700元和一千元,利用业余时间为其他单位进行一项工程设计,取得不含税收入4000元,按照合同约定,相关的个人所得税由支付单位承担,11月份购入甲斋券2万份,每份买入价五元,支付相关税费一千元,12月份卖出该债券1万份,每份卖出价七元,支付相关税费700元,通过拍卖行,将一副祖传珍藏多年的字画拍卖,非海外回流文物,取得拍卖收入50万元,不能提供合法,完整,准确的财产原值凭证,拍卖时支付相关税费5万元,同时担任某公司的独立董事,取得董事费收入52000元,当即拿出1万元,通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区根据上述材料,回答下列问题王某取得转让债券所得应缴纳个人所得税()元.
正确答案:A,
14.
(不定项选择题)()某市居民企业为营业税纳税人,2014年度发生以下经营业务:
(1)承担建筑安装劳务,取得建筑收入800万元、装修收入308万元,发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费);
(2)企业拥有房产原值355万元,1月1日将原值65万元的房屋出租,按照市场价格每月取得租金6万元,4月1日以原值100万元的房产对外投资,共担风险,根据投资收益进行利润分配,当年未取得投资收益;
(3)将一个大型建筑设备自2014年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年,收取不含税租金收入40万元;
(4)全年发生管理费用共80万元(含业务招待费50万元);发生销售费用共220万元();上述期间费用均未含工资和三项经费。
(5)实发工资总额共48万元,实际发生福利费8万元,(并取得专用收据),实际发生职工教育经费1万元;
(6)营业外支出中列支通过境内非营利机构向贫困山区捐款30万元;
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(7)已预缴企业所得税35万元。
(其中计算房产余值的扣除比例是30%,房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用;建筑业营业税税率3%;租赁业营业税税率为5%;城建税税率7%;教育费附加3%)
要求:根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:居民企业2014年所得税前准予扣除的营业税金及附加为()万元。
正确答案:B,
15.
(单项选择题)()
(2019年)依据企业所得税的相关规定,下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是()。
正确答案:A,
16.
(单项选择题)()
(2015年)县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金处理,该非货币性资产的计税基础为()。
正确答案:D,
17.
(单项选择题)()
下列关于契税的计税依据,说法正确的是()。
,契税的计税依据为承受人支付的全部经济利益
,不包括装修费用
,后经批准改为出让方式取得该土地使用权,契税的计税依据为市场价格
,其计税依据是所承受房屋的公允价值
正确答案:A,
18.
(单项选择题)()(根据2015年教材,该题目政策过时)下列支出中可作为个体工商户的开办费,并自开始生产经营之日起不短于5年内分期等额扣除的支出是()。
住在富人区的她
正确答案:A,
19.
(单项选择题)()房地产开发企业转让新建房缴纳的下列各项税金,应作为开发费用扣除的是()。
正确答案:C,
20.
(单项选择题)()下列关于企业所得税所得来源地确定的表述中,正确的是()。
,按照交易活动发生地确定
,按照所得支付地确定
,按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
正确答案:B,
21.
(单项选择题)()某企业拥有A、B两栋办公楼,A栋自用,B栋出租,每月收取租金60万元。A栋房产原值为1200万元,B栋房产原值为1100万元。2016年4月底B栋办公楼的租赁到期,企业将B栋办公楼收回后进行改建,更换楼内电梯,将原来价值60万元的电梯更换为100万元的新电梯,另外还安装了价值320万元的智能化楼宇设施,项目于2016年8月底完工。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%,该企业2016年应纳房产税()万元。
正确答案:C,
22.
(单项选择题)()
下列所得中,按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是( )。
、受雇于报社、杂志社等单位的记者,在本单位的报刊、杂志上发表作品取得所得
住在富人区的她
正确答案:A,
23.
(单项选择题)()
2019年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元,股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为( )万元。
正确答案:C,
24.
(单项选择题)()
(2019年)关于预约定价安排的管理和监控,下列说法正确的是( )。
,税务机关和企业均可暂停、终止预约定价安排程序
,主管税务机关与企业发生分歧,应呈报国家税务总局协调
,企业发生影响预约定价安排的实质性变化,应当在发生变化之曰起60日内书面报告主管税务机关
正确答案:B,
25.
(单项选择题)()
契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起()日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
正确答案:C,
26.
(单项选择题)()
下列合同中,属于印花税征税范围的是( )。
住在富人区的她
正确答案:D,
27.
(多项选择题)()
下列关于长期待摊费用的税务处理,表述正确的有()。
,按照规定摊销的,准予扣除
,按期摊销扣除
,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
,自支出发生月份的当月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年
正确答案:A,C,D,
28.
(不定项选择题)()2016年初某企业房产原值3000万元,其中厂房原值2600万元,厂办医院房产原值300万元,地下工业用仓库原值100万元。拥有自重10吨载货汽车8辆,8吨挂车5辆。该企业2016年发生如下业务:
(1),合同载明金额10万元,当月领取购车发票。
(2)6月30日将原值为300万元的厂房出租,合同载明每年不含税租金24万元,租赁期3年。
(3)7月份购买新建的地下商铺用于商业用途,购买合同记载金额300万元,9月份交付使用,10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。
(4)8月份经营农产品采摘、销售、观光业务,企业占地3万平方米,其中采摘、,。
已知:当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,工业用途地下建筑物以原价的60%作为应税房产原值,商业用途地下建筑物以原价的80%作为应税房产原值。载货汽车年税额20元/吨。适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元。
2016年该企业的地下建筑物应缴纳房产税()元。
正确答案:C,
29.
(多项选择题)()
下列关于企业所得税相关规定的表述,正确的有()。
,企业应作为国家资本金处理,该项资产如为非货币性资产,应按政府确定的接收价值确定计税基础
,准予扣除
,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回
正确答案:A,B,C,E,
30.
住在富人区的她
(多项选择题)()下列关于企业所得税的收入,表述正确的有()?
(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入
,应当按照公允价值确定收入额
,企业应按资产成本价确定销售收入
,也是债务人取得的收入
正确答案:A,B,C,E,
31.
(单项选择题)()单位和个人发生下列行为,应该缴纳契税的是()。
正确答案:B,
32.
(单项选择题)()下列企业改制重组行为中,需要缴纳契税的是()。
、房屋权属
,对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属
,且该国有控股公司占新公司股份85%以上的,对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属
、法规的规定实施破产后,非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属,但没有安置破产企业的员工
正确答案:D,
33.
(单项选择题)()某市市民邓某将其自有的住房2014年1月按照市场价格出租给他人用于居住,租期为2年,每月租金8000元,一次性收取了当年的租金,2014年1月邓某对其房屋进行了修缮,修缮费用2000元,则邓某2014年1月应该缴纳的个人所得税是()元。
正确答案:B,
34.
(单项选择题)()下列各项中,属于专项扣除的是()。
正确答案:A,
35.
住在富人区的她
(不定项选择题)()约翰为在某市工作的外籍人士,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,约翰已经在中国境内居住满5年,2015年是其在中国境内居住的第6年且居住满1年,12月取得收入如下:
(1)从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元;从境外取得工资折合人民币15000元,不能提供在中国境外同时任职的证明。
(2)将境内一辆豪华房车出租给某婚庆公司婚礼拍摄使用,租赁期限1个月,取得含税租金4200元。
(3)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。
(4)从境内某上市公司取得股息30000万元(2014年初开始持股);从境内某非上市公司取得该公司债券的利息收入10000元(2014年初购入的债券);从境内另一外商投资企业取得红利12000元。
(5)当年约翰回国探亲三次,分别是1月10日离境、1月20日返回,5月5日离境、5月26日返回,12月2日离境,12月10日返回。三次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。
(6)在境内取得劳务报酬收入50000元,从中拿出15000元通过国家机关向农村义务教育捐款。
(7)在某奢侈品店消费累计金额很高,取得该店给予的按消费积分反馈礼品价值1500元;同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖的活动,抽中价值1000元的奖品。
约翰取得礼品和抽奖应缴纳的个人所得税为()元。
正确答案:B,
36.
(单项选择题)()关于契税的说法,正确的是()。
,征收机关可在评估价格和土地基准地价中任意选择一种方式来评定契税的计税依据
,酌情准予减征或免征契税
,应在土地、房屋权属转移合同生效的30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报
正确答案:B,
37.
(单项选择题)()
甲公司向银行借入生产用资金500万元,银行贷款年利率为6%,借款期限6个月,支付借款利息15万元;向乙企业借入生产用资金300万元,借款期限10个月,支付借款利息24万元(甲公司注册资本500万,乙企业占比20%)。下列关于甲公司利息支出的说法中,不正确的是()。
,可以税前扣除
正确答案:B,
38.
(不定项选择题)()
甲企业为服装生产企业,2020年6月发生以下业务:
(1)领取土地使用证、商标注册证、卫生许可证、银行开户许可证各一份;