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2023年税务师-税法Ⅱ考试全真模拟易错、难点汇编V(附答案)精选集99.docx

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2023年税务师-税法Ⅱ考试全真模拟易错、难点汇编V(附答案)
题目






总分
得分
(共50题)
1.
(单项选择题)()某远洋运输公司2013年4月购进一艘净吨位为10000吨的机动船舶,造船厂开具了销货发票,当月船舶运抵运输公司港口,5月购入一艘净吨位为2000吨的非机动驳船,造船厂开具了销货发票,机动船舶和非机动驳船都在5月投入使用。该远洋运输公司所在地车船税年税额为4元/吨,海事管理机构应代征车船税()元。




正确答案:C,
2.
(多项选择题)()下列合同或凭证,应缴纳印花税的有()。





正确答案:A,D,E,
3.
(不定项选择题)()2015年初某企业房产原值3000万元,其中厂房原值2600万元,厂办幼儿园房产原值300万元,独立地下工业用仓库原价100万元。拥有整备质量10吨/辆的载货汽车10辆,。该企业2015年发生如下业务:
(1),合同载明不含税金额10万元,当月领取行驶证书。
(2)6月30日将原值为300万元的厂房出租,合同载明每年租金24万元,租赁期3年。
(3)7月份购买新建的独立地下商铺用于商业用途,购买合同记载金额200万元,9月份交付使用,10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。
(4)10月份接受甲公司委托加工一批产品,签订的合同中注明原材料由甲公司提供,金额为100万元,收取加工劳务费30万元;完工产品由甲公司负责运输,合同中注明运费2万元、、。
其他相关资料:当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,工业用途地下建筑物以房屋原价的50%作为应税房产原值,商业用途地下建筑物以房屋原价的70%作为应税房产原值。载货汽车年税额20元/吨。该企业2015年地上建筑物应缴纳的房产税为()元。




正确答案:A,
4.
住在富人区的她
(多项选择题)()
企业投资经营符合条件和标准的公共基础设施项目,采用一次核准、分批次建设的,凡符合规定条件的,可按每一批次为单位计算所得,并享受企业所得税“三免三减半”优惠。下列关于“规定条件”的表述中,正确的有( )。


,单独计算所得,并合理分摊期间费用


正确答案:A,B,C,
5.
(单项选择题)()张某于2015年1月1日个人投资设立中医诊所,依法登记取得《医疗机构执业许可证》。
(1)张某聘请退休老中医王某担任专家门诊的坐诊医生,并依法签订劳动合同,出诊时间为每周的周一至周五。王某每月的退休金为5000元,从中医诊所另可获得8000元/月的报酬。
(2)张某另聘请本市在职医生钱某,支付报酬3000元/月。钱某的出诊时间为每周的周六、日,每月从在职的医院获得工资6000元。
(3)2015年12月张某为了改善居住环境,将家庭唯一住房出售,出售价格60万元,发生相关税费5万元。该住房系2011年9月购买,购买价格45万元,购买时发生相关税费2万元。
(4)2015年全年张某取得中医诊所的生产经营所得33万元(未扣除生计费)。
要求:假设不考虑其他相关税费,根据上述资料,回答下列问题。
张某出售旧房应当缴纳个人所得税()元。




正确答案:B,
6.
(单项选择题)()下列关于加计扣除政策的表述中,正确的是()。
,不得适用加计扣除政策
,受托方应向委托方提供费用支出明细,否则,该委托开发项目的费用不得加计扣除
,该单位必须和每位残疾人签订三年以上的劳动合同
,发生的费用均可以实行加计扣除
正确答案:B,
7.
(不定项选择题)()某生产化工产品的公司,2015年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用105万元;取得投资收益282万元,其中来自境内非上市居民企业分得的股息收入100万元,境外分回的股息80万元,境外适用所得税税率为20%(经主管税务机关核准,该公司可以采取简易办法对境外所得已纳税额计算抵免)。
当年发生的部分业务如下:
住在富人区的她
(1)将自发行者购进的一笔三年期国债售出,取得收入117万元。售出时持有该国债恰满两年,该笔国债的买入价为100万元,年利率5%,利息到期一次支付。该公司已将17万元计入投资收益。
(2)将100%持股的某子公司股权全部转让,,。该笔股权的历史成本为180万元,转让时的公允价值为265万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办
理了特殊重组备案手续。
(3)撤回对某公司的股权投资取得85万元,其中含原投资成本50万元,另含相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分15万元。
(4)当年发生广告费支出480万元,以前年度累计结转广告费扣除额65万元。当年发生业务招待费30万元,其中20万元未取得合法票据。当年实际发放职工工资300万元,其中含福利部门人员工资20万元;,拨缴工会经费5万元,职工教育经费支出9万元。
(5)当年自境内关联企业借款1500万元,年利率7%(金融企业同期同类贷款利率为5%),支付利息105万元。关联企业在该公司的权益性投资金额为500万元。该公司不能证明此笔交易符合独立交易原则,也不能证明实际税负不高于关联企业。
(6)当年转让一项账面价值为300万元的专利技术,转让收入为1200万元,该项转让已经省科技部门认定登记。
(7)该公司是当地污水排放大户,为治理排放,当年购置500万元的污水处理设备投入使用,同时为其他排污企业处理污水,当年取得收入30万元,相应的成本为13万元。该设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备,为其他企业处理污水属于公共污水处理。
(其他相关资料:该公司注册资本为800万元。除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。)
该公司2015年应纳的企业所得税为()万元。




正确答案:C,
8.
(不定项选择题)()
居民个人李某在甲公司任职,同时担任甲公司监事,2019年度取得的相关收入情况如下:
(1)工资收入18000元/月,每月自行负担“三险一金”2000元。
(2)5月甲公司以80万元的价格向其出售一套90平方米的住房,该住房市场价格为130万元。
(3)因持有乙上市公司的限售股,6月取得股息收入2万元;7月李某将上述限售股转让,取得转让收入20万元,但无法提供限售股原值凭证。
(4)11月李某为丙公司做了一场人才培养方面的培训,取得丙公司支付的报酬2万元。
(5)12月取得甲公司支付的监事费8万元。
(其他相关资料:李某的双胞胎女儿均在上小学,经与妻子约定子女教育支出由李某扣除;李某接受继续教育,于12月取得专业技术人员职业资格证书;李某为独生子且其父母均为70岁;甲公司当年共扣缴李某个人所得税15160元)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
李某低价购房,应缴纳个人所得税()元。

住在富人区的她



正确答案:B,
9.
(多项选择题)()根据企业所得税相关规定,关于企业亏损弥补的说法,正确的有()。

B.—般性税务处理下被合并企业的亏损可以在合并企业弥补



正确答案:C,D,E,
10.
(不定项选择题)()
中国公民陈先生注册成立了一个个体工商户。2017年度经营业务如下:
(1)个体工商户全年营业收入200万元,营业外收入10万元,营业成本120万元,税金及附加15万元。
(2)陈先生每月从个体工商户支取“工资”2500元,已经计入相关成本费用。
(3)工体工商户有员工20人,全年实际向员工支付合理的工资薪金总额60万元,,发生职工教育经费2万元,职工福利费9万元,全部计入相关的成本费用之中。
(4)销售费用15万元,其中广告费8万元,业务宣传费2万元。
(5),其中业务招待费2万元。(6)从被投资企业分回的红利10万元。
(7)营业外支出5万元,其中被工商管理部门处以的罚款2万元,赞助支出1万元,通过当地政府部门为红十字事业捐赠1万元。
(8)为研究新工艺,个体工商户在2017年12月份购进一台价值20万元的测试仪器,作为固定资产入账。要求:根据上述资料回答下列问题。
计算个人所得税时允许扣除的工资及“三项经费”为()万元。




正确答案:A,
11.
(多项选择题)()下列合同中,应该征收印花税的有()。





正确答案:A,C,
12.
住在富人区的她
(多项选择题)()
下列说法,符合耕地占用税税收优惠政策的有( )。



、幼儿园占用耕地免征耕地占用税
、医院占用耕地免征耕地占用税
正确答案:A,D,E,
13.
(单项选择题)()中国居民王某为境内某上市公司的职员,2015年12月份取得下列收入:
(1)每月工资6000元,应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费800元,12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。
(2)当月将旅游见闻向晚报和某杂志投稿,分别取得稿酬收入700元和1000元。
(3)利用业余时间为其他单位进行一项工程设计,取得不含税收入4000元,按照合同约定,相关的个人所得税由支付单位承担。
(4)11月份购入甲种债券20000份,每份买入价5元,支付相关税费1000元,12月份卖出该债券10000份,每份卖出价7元,支付相关税费700元。
(5)通过拍卖行将一副祖传珍藏多年的字画拍卖,取得拍卖收入500000元,主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用100000元,拍卖时支付相关税费50000元。
(6)当月从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元,在A国缴纳个人所得税8000元;从B国取得股息、红利所得折合人民币10000元,在B国缴纳了个人所得税1000元。
其他相关资料:工资、薪金所得的超额累进税率表参考教材,本题略。
要求:根据上述资料,回答下列问题。王某来源于境外的所得在我国应补缴的个人所得税为()元。




正确答案:B,
14.
(单项选择题)()某建筑公司兼营运输业务,本年度发生如下业务:
(1)与甲建筑公司签订一项建筑承包合同,金额3500万元,又将该工程的一部分分包给乙建筑公司签订合同,分包金额1000万元。
(2)3月31日,与丙企业签订一协议,公司承租丙企业设备1台,每月租赁费10万元,暂不确定租赁期限;与丁公司发生融资租赁业务,租赁丁公司的一个大型机械,合同注明租赁费总金额是300万元。
(3)与美国一家企业签订1份设备进口合同,。
(4)与国内某客户签订货物运输合同,合同载明货物价值100万元,运费20万元(含装卸费3万元,货物保险费2万元)。建筑承包合同应纳的印花税是()元。




正确答案:A,
住在富人区的她
15.
(多项选择题)()某出版社要出版作家的一本小说,由作家提供书稿,然后出版社委托翻译人员来翻译,整理成中英文对照版出版发行,出版社与作家和翻译人员达成协定,小说出版后作者署名,译者没有署名,出版社支付给作者10万元,支付给译者2万元,则下列说法正确的有()。





正确答案:A,B,D,
16.
(多项选择题)()某生产企业2019年实际支出合理职工工资300万元,发生职工福利费40万元、职工教育经费12万元、拨缴工会经费7万元。下列说法符合税法规定的有()。





正确答案:B,C,
17.
(单项选择题)()土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的,或者所交换土地使用权、,由征收机关参照()核定。




正确答案:A,
18.
(单项选择题)()A企业为增值税小规模纳税人,2019年度发生部分经营业务如下:
(1)1月份取得国有土地4000平方米,签订了土地使用权出让合同,记载的出让金额为5000万元,并约定当月交付;然后委托施工企业建造仓库,工程4月份竣工,5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为9600万元。
(2)3月份该企业因为生产规模扩大,购置了B企业的仓库1栋,产权转移书据上注明的交易价格为1500万元,在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元,取得了房屋权属证书。
(其他相关资料:已知当地省政府规定的房产税计算余值的扣除比例为30%,契税税率3%,城镇土地使用税税率20元/平方米,以上价格均不含增值税,小数点保留2位)
要求:根据上述资料,回答下列问题:
A企业2019年应缴纳印花税( )万元。

住在富人区的她



正确答案:C,
19.
(单项选择题)()根据车船税法的规定,下列表述正确的是()。
,分月计算,一次性缴纳
,应在纳税人所在地缴纳
、使用新能源的车船一律减半征收车船税

正确答案:A,
20.
(单项选择题)()
某科技型中小企业2017年发生新产品研究开发费用200万元,其中形成无形资产的部分为180万元,计入当期损益的费用为20万元。假设该无形资产于2017年7月开发完成并使用,按10年进行摊销,则该企业2017年可以税前扣除的研发费用金额为()万元。




正确答案:D,
21.
(多项选择题)()
依据企业所得税法和税收征管法的相关规定,下列纳税人,不适用核定征收企业所得税的有()。
、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的




正确答案:B,C,D,E,
22.
(单项选择题)()
某化工企业2019年6月购进一批原材料入库,因管理不善造成原材料被盗,被盗材料账面成本100万元(进项税额已经申报抵扣),保险公司经过核实赔偿85万元,,允许税前扣除的原材料损失金额为( )万元。(原材料增值税税率为13%)

住在富人区的她



正确答案:D,
23.
(多项选择题)()
下列关于船舶吨税的说法中正确的有( )。

《吨税执照》期满后尚未离开港口的,应当申领新的《吨税执照》,自上一次执照期满的次日起续缴船舶吨税

,自滞纳税款之日起至缴清税款之日止,%的滞纳金
,应当在48小时内通知应税船舶办理退还手续,并加算银行同期活期存款利息
正确答案:A,B,C,D,
24.
(单项选择题)()关于耕地占用税的说法,正确的是()。

,但最多不得超过规定税额的30%
,不视同占用耕地
,已缴纳的耕地占用税不再退还
正确答案:A,
25.
(单项选择题)()(一)
某市一家企业,2014年发生以下业务:
(1)企业2014年拥有货车30辆、挂车20辆,每辆整备质量均为5吨;
(2)该企业占地情况如下;厂房58000平方米,办公楼占地6000平方米,厂办子弟学校3000平方米,厂办职工食堂及对外餐厅2000平方米,厂办医院和幼儿园占地各3000平方米,厂区内绿化用地3000平方米,养殖专业用地8000平方米,6月份新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建,签订产权转移书据,支付价款350万元,并且取得了土地使用证;
(3)企业原有房产价值6000万元,自3月1日起与甲企业签订合同以其中价值1000万元的房产使用权出租给甲企业,期限两年,每月收取20万元的租金收入;另外委托施工企业修建物资仓库,签订合同,8月中旬办理验收手续,建筑合同注明价款600万元,并按此价值计入固定资产核算。
住在富人区的她
(已知:城镇土地使用税每平方米单位税额4元;已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%;该企业所在省规定货车年纳税额每吨30元)
要求:根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
2014年应缴纳城镇土地使用税为()元。




正确答案:C,
26.
(单项选择题)()某综合性企业2019年度发生如下业务:
(1)与A公司签订一项易货合同,约定用90万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料,支付A公司差价50万元。
(2)与B公司签订一份加工合同,为其加工一批特殊商品,原材料由该综合性企业提供,金额300万元,另外收取加工费120万元。
(3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同,金额2500万元,施工期间将价值600万元的水电工程分包给其他施工单位,并签订了分包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求,企业实际支付其分包金额500万元。
(4)2019年度拥有房产原值6000万元,其中90%为企业自用,10%对外出租,出租合同记载全年应取得租金收入80万元。
(其他资料:以上收入为不含增值税收入,当地计算房产余值的扣除比例为20%,合同所载金额均为不含增值税的金额。)
要求:根据上述资料,回答下列问题:
与C公司签订的建筑工程合同及分包合同应缴纳的印花税为( )元。




正确答案:C,
27.
(多项选择题)()
根据城镇土地使用税的有关规定,下列表述正确的有()。
,分期缴纳
、自治区、直辖市税务机关确定
,必须于批准新征用之日起30日内申报登记
住在富人区的她

(自治区、直辖市)管辖范围内,纳税人跨地区使用的土地,由各省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点
正确答案:A,C,D,E,
28.
(多项选择题)()
下列关于城镇土地使用税征收管理的说法,正确的有( )。
、年终缴纳
,自批准征用之日起60日内申报登记
,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
,自房屋使用的次月起缴纳城镇土地使用税
,自房地产权属机关登记签发房屋权属证书的次月起缴纳城镇土地使用税
正确答案:C,D,E,
29.
(单项选择题)()
某人拥有一家个人独资企业,2017年申报纳税收入总额60万元,与收入相关的各项支出56万元。经主管税务机关检查,其申报的收入总额准确,但支出难以核实,于是决定对其采取核定征收。假定该独资企业适用的应税所得率为15%。2017年应缴纳个人所得税()元。




正确答案:C,
30.
(单项选择题)()甲商贸企业与乙运输公司签订了一份货物运输合同,由乙公司将货物从天津运输到长春,合同注明:货物价款为150万元,运输费用40万元,装卸费6万元。%。,则乙运输公司应缴纳印花税()元。




正确答案:A,
31.
(单项选择题)()
下列关于船舶吨税应纳税额计算的规定,不正确的是()。
,应纳税额按照船舶净吨位乘以适用税率计算
,应当向海关申报纳税领取《吨税执照》,或者交验《吨税执照》
,可以按照《吨税税目税率表》选择申领一种期限的《吨税执照》
《吨税执照》期限内,因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的,《吨税执照》无效