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XQ 概念培训 成本模块.ppt

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XQ_概念培训_成本模块
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标准成本的建立和维护
标准成本更新:
1、物品的标准成本由于各种原因,物品的成本可能发生更改。对于采购件来说,可能是由于对外采购的平均价格与当前标准成本不符;对于制造件来说,可能是由于对部分产品的物料清单和工艺路线进行了升级调整,标准成本相应发生了变化。
2、为了保证系统中标准成本数据的安全,在进行标准成本更新时,必须按照一定的流程进行。
方案目录
标准成本的建立和维护
标准成本的帐务核算
成本差异分析
成本期间管理
成本管理报表
箱头成本管理
标准成本的帐务核算
通过实时,持续的标准成本方法,在采购、生产及销售出库等业务过程中进行成本核算,并自动产生成本会计分录。
采购过程中的标准成本处理:
1、对于接收事务处理:
Dr:材料采购@采购订单价格
Cr:应付帐款-暂估@采购订单价格
2、对于入库事务处理:
Dr:原材料-材料仓/原材料-箱头仓@标准成本
Dr:材料成本差异-采购价差@(采购订单价格-标准成本)
Cr:材料采购@采购订单价格
3、对于发票匹配事务处理:
Dr:应付帐款-暂估@采购订单价格
Dr:材料成本差异-发票价差@(发票价格–采购订单价格)
Cr:应付帐款@发票价格
标准成本的帐务核算
制造过程中的标准成本处理:
1、向车间发料:
(1)从原材料仓向车间材料仓发料时:
Dr:生产成本-直接材料-车间仓标准成本@标准成本
Cr:原材料-材料仓@标准成本
(2)采用推式发料时,材料从原材料仓直接发到工单上,系统中产生以下的会计分录:
Dr:生产成本-直接材料-工位标准成本@标准成本
Cr:原材料-材料仓@标准成本
(3)采用拉式发料时,系统自动扣减车间材料仓的物料,产生以下的会计分录:
Dr:生产成本-直接材料-工位标准成本@标准成本
Cr:生产成本-直接材料-车间仓标准成本@标准成本
(4)从工位向车间仓退料时:
Dr:生产成本-直接材料-车间仓标准成本@标准成本
Cr:生产成本-直接材料-工位标准成本@标准成本
(5)从车间仓向原材料仓退料时:
Dr:原材料-材料仓@标准成本
Cr:生产成本-直接材料-车间仓标准成本@标准成本
标准成本的帐务核算
制造过程中的标准成本处理:
2、资源与制造费用的计费:
资源和制造费用的计费,均按照标准费率进行。在Oracle制造模块中,将采用自动计费的方法,当工序完工事务完成后,根据预定义的标准成本进行如下的核算:
对于人工资源计费事务处理:
Dr:生产成本-制造费用结转-直接发生-标准成本@标准成本
Cr:制造费用-结转-人工@标准费用
对于设备资源计费事务处理:
Dr:生产成本-制造费用结转-直接发生-标准成本@标准成本
Cr:制造费用-结转-设备@标准费用
对于制造费用计费事务处理:
Dr:生产成本-制造费用结转-分配转入-标准成本@标准成本
Cr:制造费用-结转-间接制造费用@标准成本
标准成本的帐务核算
制造过程中的标准成本处理:
3、车间完工入库:
当根据车间任务进行完工入库事务后,系统会自动生产以下分录:
对于部件完工事务处理:
Dr:自制半成品-标准成本@标准成本
Cr:生产成本-直接材料-工位标准成本@标准成本
Cr:生产成本-制造费用结转-直接发生-标准成本@标准成本
Cr:生产成本-制造费用结转-分配转入-标准成本@标准成本
(贷方科目即为生产成本各要素科目)
标准成本的帐务核算
制造过程中的标准成本处理:
4、车间任务关闭:
当车间任务完成后,需进行关闭作业,未转为库存成本的生产成本将全部到生产成本差异帐户中。
Dr:生产成本-直接材料-成本差异
Dr:生产成本-制造费用结转-直接发生-成本差异
Dr:生产成本-制造费用结转-分配转入-成本差异
Cr:生产成本-直接材料-工位标准成本
Cr:生产成本-制造费用结转-直接发生-标准成本
Cr:生产成本-制造费用结转-分配转入-标准成本
标准成本的帐务核算
制造过程中的标准成本处理:
6、箱头发运
箱头发运:
Dr:发出商品
Cr:库存商品
7、成本结转
根据开票情况结转成本:
Dr:主营业务成本
Cr:发出商品
标准成本的帐务核算-示例
业务情景:
1、采购通用物料A,数量20件,标准成本10元,采购价格9元,接收20件(采购订单:PO1,工号:无)
2、采购物料B1,数量10件,标准成本5元,,接收10件(采购订单:PO2,工号:07G001)
3、采购物料B2,数量10件,标准成本6元,采购价格6元,接收10件(采购订单:PO2,工号:07G002)
采购
入库
领料
接收
发料
完工
发运
本步骤分录