文档介绍：卧龙地产(600173) 财务制度
浙江卧龙地产股份有限公司
财务制度
第一条为了规范浙江卧龙地产股份有限公司(以下简称“公司”)会计确认、
计量和报告行为,保证会计信息质量,使公司的会计工作有章可循、有法可依,
公允地处理会计事项,以提高公司经济效益,维护股东权益,制定本制度。
第二条本制度根据我国《会计法》、《企业会计准则》等国家有关法律、
法规,结合公司具体情况及公司对会计工作管理的要求制定。
第三条本制度适用于公司及下属控股子公司。各控股子公司可根据本制度,
结合自身实际情况制定实施细则。
第四条公司实行统一领导、分级管理的内部财务管理体制。公司及其控股
子公司是独立的企业法人,自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束,依法享
有法人财产权和民事权力,承担民事责任,财务上实行统一管理。独立核算的企
业设置独立的财务机构。
第五条根据财政部财会(2006)3 号文的规定,公司于 2007 年 1 月 1 日
起执行新的企业会计准则。
第六条会计年度:公司采用公历年度,即每年从 1 月 1 日起至 12 月 31 日
止。
第七条记账本位币:公司以人民币为记账本位币。
第八条记账基础和计价原则:本公司以权责发生制为记账基础,经济业务发
生时以历史成本为计价原则。
第九条外币业务核算方法
1 四届九次董事会议
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公司发生外币业务时,采用固定汇率进行折算,报告期末按期末汇率进行调
整,差额列入当期损益或予以资本化,在建工程外币借款的汇兑差额在该工程达
到预定可使用状态前计入在建工程。
第十条现金等价物的确定标准
公司的现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为己知金额现金、
价值变动风险很小的投资。
第十一条金融资产和金融负债的确认、计量和转移的核算方法
本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为交易性金融资产、可
供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四大类。交易性金融资产以公允价
值计量且其变动计入当期损益,可供出售金融资产以公允价值计量且其变动计入
股东权益,应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。
金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成
本计量的其他金融负债两类。
第十二条应收款项及坏账准备的确认标准、计提方法
应收款项指应收账款及其他应收款。应收款项按照实际发生额记账。本公
司对可能发生的坏账损失采用备抵法核算。考虑到房地产企业的经营特点,对帐
龄在 1 年以上的应收帐款,按以下比例计提坏帐准备:
账龄 1-2 年的,按应收款项合计金额的 10%计提;
账龄 2-3 年的,按应收款项合计金额的 30%计提;
账龄 3-4 年的,按应收款项合计金额的 50%计提;
账龄 4-5 年的,按应收款项合计金额的 80%计提;
账龄 5 年以上的,按应收款项合计金额的 100%计提。
坏账损失的确认原则如下:
(1)因债务人破产,以其破产财产依法清偿后确实无法收回的应收款项;
(2)债务人死亡,既无遗产可供清偿,又无义务承担人,确实无法收回的应收
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款项;
(3)债务人逾期未能履行偿债义务已超过 5 年,且有明显特征表明无法收回的
应收款项。
第十三条存货核算和存货跌价准备的确认标准及计提方法
本公司存货主要包括:开发成本、开发产品、原材料、包装物及低值易耗
品等。
各类存货的购入和入库按实际成本计价。库存商品和原材料发出按加权平
均法计价,开发项目采用个别计价法核算;存货采用永续盘存制。低值易耗品采
用一次摊销法。
开发用土地的核算方法:本公司开发用土地在“存货——开发成本”科目
核算,在购买时所发生的支出列入“开发成本”,按成本核算对象和成本项目进
行分摊和明细核算。
公共配套设施费用的核算方法:公共配套设施为国土局批准的公共项目如
道路、球场等,以及由政府部门收取的公共配套设施费,其发生的支出列入“开
发成本”,按成本核算对象和成本项目进行分摊和明细核算。
存货跌价准备的确认标准及计提方法:期末,存货按成本与可变现净值孰
低计价。如果由于存货毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因,
使存货成本高于可变现净值的,按单个存货项目可变现净值低于成本的差额计提
存货跌价损失准备。可变现净值按正常经营过程中,以估计售价减去估计至完工
成本及销售所必须的估计费用的价值确定。为执行销售合同或者劳动合同而持有
的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算。持有的多于销售合同订购数量的