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制定职工持持股信托方方案的背景景
职工持股,作作为我国企企业改制和和建立有效效激励制度度的重要手手段,已在在全国范围围内广泛开开展。但在在实践中遇遇到了一些些困难。
职工持股会会的法律主主体地位,一一直没有得得到我国法法律的明确确认可。我我国《公司司法》规定定有限责任任公司的股股东人数不不得超过550人,大大部分企业业采用工会会或员工持持股会的形形式持股。但但我国的《工工会法》规规定,工会会是不以盈盈利为目的的的法人,主主要是一个个政治性组组织。对员员工持股会会,我国各各地有许多多地方规定定,大部分分地方的规规定中,员员工持股会会不具有法法人资格。在在唯一的全全国性的员员工持股会会的试点行行业-外经经贸行业,员员工持股会会可以在当当地的民政政部门注册册成为社团团法人,也也因为民政政部20000年的文文件(民办办函[20000]1110号),不不仅停止审审批了新的的员工持股股会,而且且以前的员员工持股会会也因此停停止换发社社团法人证证书。因此此,目前通通过工会或或员工持股股会进行持持股,已经经失去了法法律上的支支持。
另外,在职职工持股的的融资、持持股职工参参与企业管管理、股份份分红、股股份转让、退退出、预留留股份等方方面,实际际操作中都都需要一个个载体来进进行管理。
所以,现实实迫切需要要创新出新新的员工持持股会的法法律载体和和管理载体体。企业职职工持股信信托,就是是在这样的的情况下产产生的。
制定职工持持股信托方方案的目的的
解决职工持持股的法律律载体问题题;
解决职工持持股的出资资融资问题题;
保管职工持持股账户的的资产,并并对其中的的实股和虚虚股账户进进行管理;;
通过投票表表决权信托托有效实现现职工参与与企业管理理;
落实股利分分配、送股股、配股、转转增等;
合理解决股股份退出、退退出变现等等问题;
建立预留股股份储备和和备用金;;
方案中需要要重点解决决的问题
信托公司作作为职工持持股的法律律载体
在员工持股股会不能取取得社团法法人资格、工工会不适作作为持股法法人的情况况下,可以以将职工持持有的股份份信托给XXX公司进进行管理、处处分和收益益分配。XXX信托公公司以法人人名义参股股企业。
信托关系中中,受托财财产的“法律所有有权”一般让渡渡给受托人人,受托人人只享有管管理该信托托财产的收收益权。从从法律的角角度看股权权信托,受受托人(XXX信托公公司)是股股票的“法律所有有人(leegalowneer)”,委托人人是股票的的“受益所有有人”。在公司司的股东登登记名册和和交易所的的股票过户户登记系统统上(如为为上市公司司),股票票的所有权权登记在受受托人的名名下。
我国《信托托法》规定定,受托人人以自己的的名义管理理信托资产产,设立信信托,对于于信托资产产应当依法法办理信托托登记。但但是,对于于信托登记记的性质、效效力都没有有明确界定定。因此,《信信托法》还还需要配套套实施细则则。
因此,XXX信托投资资公司在做做职工持股股信托时,首首先应办理理信托财产产登记,必必须将股权权、股票登登记在信托托公司名下下,在企业业和交易所所的股东名名册上,股股东为信托托公司。当当然,信托托是有期限限的。这样样做,可以以避免日后后可能发生生的纠纷(我我国有不少少上市公司司工会持股股和职工持持股会遇到到了类似问问题,比如如深锦兴(亿亿安科技)、厦厦海发、银银河科技等等)。再由由XX信托托公司为持持股员工登登记持股名名册,记录录每位职工工的具体持持股数量。
在国有股股股东(或法法人股股东东、其他股股东)、信信托公司、职职工之间建建立信托
关关系
第一步,国国有股股东东作为委托托人,将欲欲减持给员员工的股份份进行信托托,受托人人是XX信信托公司,指指定受益人人是参与持持股的职工工。第二步步,职工出出资购买股股份。出自自来自于职职工个人、企企业公益金金、企业贷贷款等,如如果上述出出资足够购购买职工自自己的持股股份额,则则进入第三三步;如果果出资还不不足以一次次购买全部部股份,则则进入第四四步。第三三步,信托托公司将职职工出资交交给国有股股东、股权权完成转让让,国有股股退出信托托关系。职职工成为信信托关系的的委托人和和受益人。信信托公司将将个人出资资和企业公公益金购买买的股票记记入实股账账户,企业业贷款部分分,记入虚虚股账户,用用分红红利利偿还。第第四步,职职工个人出出资和公益益金部分购购买的股票票,由信托托公司建起起记入实股股账户,出出资暂未到到位部分和和企业贷款款部分的购购股,记入入虚股账户户,职工享享有实股和和虚股的分分红,用分分红将虚股股转为实股股(假设国国有股东同同意虚股部部分分期付付款)。全全部转化完完成后,进进入第三步步。参见附附图。
员工持股的的出资和贷贷款
职工持股的的资金采取取职工个人人出资、企企业的公益益金(或奖奖励福利基基金、历年年工资结余余)划转、企企业贷款或或银行贷款款相结合的的方式。为为减少贷款款风险,其其中个人出出资部分不不低于355%企业业或银行贷贷款部分不不高于500%。
贷款偿还以以职工持股股收益(即即信托利益益-股息分分红收益)和和职工奖金金/工资来来保证。在在借款本息息没有归还还之前,该该贷款购买买的部分股股份不划归归职工个人人实股账户户。
另外,如果果改制企业业的原大股股东/国有有股股东同同意,可采采取分期付付款转让股股份供职工工持股。
值得注意的的是,在归归还贷款本本息上,除除了股份的的分红收益益外,企业业应当而且且可以提供供其他资金金来源,用用于归还贷贷款,因为为仅靠股份份分红可能能是不够的的。比如,西西方国家的的职工持股股计划,归归还银行贷贷款的资金金除了来自自股份分红红之外,主主要是企业业为职工定定期交付的的养老计划划供款。职职工持股计计划是和企企业的补充充社会保障障计划结合合在一起的的。
因此,可以以将员工持持股计划办办成一个和和企业补充充养老计划划的结合体体。企业按按期为该计计划提供职职工的补充充养老资金金,在归还还完企业贷贷款之后,计计划中的剩剩余资金由由信托公司司(XX公公司)代为为运作,以以保障职工工退休后的的收入。以以后,待计计划运行成成熟后,还还可以加入入补充医疗疗保险等福福利内容。
促进持股职职工参与企企业管理,完完善法人治治理结构
股份公司职职工参与国国有股减持持,成为股股东后,因因单笔股份份数额小,股股东分散,多多数中小股股东参与决决策的机会会和能力有有限,使股股东会不能能充分发挥挥其作用,进进而影响了了公司的管管理,也不不利于保护护中小股东东的利益。引引入信托机机制,将股股票所代表表的收益权权和表决权权分离,设设立表决权权信托,能能够有效解解决这些实实际问题。
信托关系成成立后,XXX公司依依法行使与与信托财产产相联系的的投票表决决权,从而而解决职工工个体参与与投票表决决的问题,如如受到职工工个人决策策能力限制制、造成决决策效率下下降等。信信托公司具具有专业的的投资知识识技能和人人才,并在在投票表决决前经公司司工会征询询职工意见见,进行集集中表决,可可以更有效效地发挥中中小股东投投票权的价价值,完善善法人治理理结构。
信托公司指指派专人或或项目小组组负责某企企业的职工工持股管理理,该专人人、小组保保持与企业业及工会的的经常联系系,在股东东大会召开开前,由工工会先召开开持股员工工会议,就就大会议题题征询并集集中职工意意见,反馈馈给信托投投资公司,信信托投资公公司在股东东大会上投投票表决。
落实股利分分配
XX信托公公司将职工工股权的分分配收益进进行二次分分配。扣除除信托协议议的管理费费用等成本本、偿还贷贷款本息后后,余额分分配给职工工个人账户户。并且,信信托协议将将包括资金金信托内容容,即职工工个人账户户的现金(如如有)将委委托给XXX信托公司司进行理财财,使账户户资产增值值。
合理解决股股份转让、退退出变现
对于非上市市公司的内内部职工持持股,只可可以在公司司内部转让让,并且由由受托人(XXX公司)负负责回购。在在委托人退退休/伤残残/正常离离职以及非非正常离职职等不同情情况下,要要求解除信信托关系,由由受托人回回购其股份份,信托协协议中明确确XX信托托公司(受受托人)为为股份的购购买方。股股票价格按按照最近的的每股净资资产值或按按照信托协协议规定价价格,根据据委托人离离职的不同同情况,账账户中股份份的变现会会有所区别别。对于上上市公司,内内部职工的的持股按照照国家规定定时间上市市,由职工工在退休时时,委托XXX公司在在市场上抛抛售股票,XXX信托公公司为委托托人的最大大利益出售售股票并将将所得交给给职工。
在退出变现现上需要掌掌握的原则则是,长期期持股,激激励持股,惩惩罚跳槽。
建立预留股股份和备用用金账户
为使职工持持股具有开开放性和一一定的流动动性,XXX信托公司司建立预留留股份账户户,以备回回购股份、供供新进人员员购股、奖奖励红股等等。XX信信托公司同同时建立备备用金账户户,作为回回购股份的的资金支持持。
预留股份账账户和备用用金账户都都由XX公公司管理。其其中,预留留股份的来来源是企业业改制、推推行职工持持股时预留留的一部分分股份、回回购职工所所持有的股股份,预留留股份的用用途是供新新职工认购购、奖励有有突出贡献献的职工、供供老职工增增加认购股股份。备用用金的来源源是企业//工会提供供的资金、新新增员工认认购股份缴缴纳的资金金、老职工工增加认购购股份缴纳纳的资金、预预留股份每每年的分配配红利等。备备用金的用用途是购买买预留股份份、回购职职工所持股股份、归还还购买预留留股份的贷贷款本息。
附图:员工工持股方案案图