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目录
财务科工作作制度
财务监管制制度
财务管理制制度
财务报销制制度
管理费用制制度
流动资金管管理制度
债权债务结结算制度
原始凭证管管理制度
票据稽核制制度
现金管理制制度
关于严禁私私设小金库库的规定
医疗收费制制度
住院处、挂挂号室工作作制度
病人医药费费用担保管管理制度
固定资产管管理制度
财产管理制制度
财务收支管管理制度
收款票据管管理制度
财务处理程程序制度
财务流程及及账目处理理程序
财务报告制制度
财务内部控控制制度
基本建设财财务管理制制度
基本建设会会计核算
财务报账资资金审批制制度
报账流程图图
重大经济项项目招、投投标制度
重大经济项项目立项领领导负责制制、责任追追究制
审计工作制制度
院办工作制制度
住院成本控控制与核算算制度
经济核和资资金分配管管理制度
物价管理制制度
药品明码标标价和价格格分开制度度
医药费用清清单制度
医疗价格查查询制度
医疗收费投投诉处理制制度
会计档案管管理制度
原始凭证的的传递程序序
预算管理办办法
财务管理办办法
财务科科长长职责
财务科副科科长职责
财务主管岗岗位职责
会计主管岗岗位职责
药品会计岗岗位职责
出纳岗位职职责
收入核算岗岗位职责
费用核算岗岗位职责
工资核算岗岗位职责
往来结算岗岗位职责
稽核员职责责
挂号员职责责
收费员职责责
住院结算处处岗位职责责
经管会计岗岗位职责
审核员职责责
物价员职责责
财务科工作作制度
正确贯彻执执行各项财财经政策,加加强财务监监督,严格格财经纪律律,财会人人员要以身身作则,奉奉公守法,同同一切***污盗窃,违违法违纪行行为作斗争争。
严格按医疗疗收费标准准,合理组组织收入,严严格控制支支出,凡是是预算外的的,无计划划的开支应应坚决杜绝绝,对于所所有开支,应应按审批手手续办理报报销。
根据事业计计划,正确确及时编制制制度财务务计划(预预算),办办理会计业业务,按照照规定的格格式和期限限,报送会会计月报和和年报(决决算)。
加强医院经经济管理,定定期进行经经济活动分分析,并会会同有关部部门做好经经济核算的的管理工作作。
凡医院对外外采购支付付其他款项项等一切会会计事项,均均应取得合合法的原始始凭证(如如发票、账账单、收据据等)。原原始凭证由由经手人、验验收人和主主管负责人人签字后,方方能据以报报销。一切切空白纸条条不能作为为正式凭据据。出差或或因公借支支,须经主主管领导批批准,任务务完成后及及时办理结结账报销手手续。
会计人员要要及时清理理债权债务务,防止拖拖欠,减少少呆账。
财务部门应应与有关科科室配合,定定期对房屋屋、设备、家家具、药品品、器械等等国家资产产进行检查查,及时清清查库存,防防止浪费和和积压。
每日收入的的现金要当当日送存银银行,库存存现金不得得超过银行行的规定限限额。出纳纳和收费人人员不得以以长补短,要要不定期地地对收费人人员进行盘盘点,如有有差错,由由经手人详详细登记,每每月集中讨讨论,找出出原因后报报领导指示示处理。
原始凭证、账账本、工资资清册、财财务决算等等资料要及及时归档保保管,会计计人员交接接,要按财财政部门的的规定办理理。
财务监督制制度
凡付款、报报销的凭据据必须经过过审核,符符合年度预预算,原始始凭据合法法,经手人人、验收人人、签批人人手续完备备方可报销销或付款。
对现金支票票、转账支支票、委托托收款结算算凭证等的的审核,除除审核开支支的合法性性外,还须须审核支票票的账号、金金额、用途途均正确后后才加盖印印鉴章使用用支票或委委托收款。
现金支付,只只限于职工工医药费、差差旅费、采采购零星物物品、备用用金金额,在在规定数
额额以上者一一律使用银银行转账支支票,不得得支付现金金。
医院库存现现金不得超超过银行核核定限额,超超过部分要要及时存入入银行。
医院职工因因公出差借借款,须填填写借款凭凭证,经有有关领导签签字同意后后方可借款款,事情办办完或出差差返回后,应应及时结清清账目,不不得拖欠。
对编制的收收款、付款款转账凭证证进行复核核,原始凭凭据金额、内内容须与编编制凭证相相符,经复复核合格的的凭证盖上上复核人印印章。
库房保管员员对入库的的物资、药药品、器械械、设备、仪仪器必须对对规格、质质量、数量量严格验收收签字,不不符合质量量、规格等等情况拒绝绝验收入库库。出库必必须按有关关规定办理理手续,绝绝对不许任任取任拿,如如果账目不不符便是保保管员的失失职。
各会计之间间必须账账账相符,各各明细账、总总账、分类类账核对相相符。银行行存款日记记账与银行行对账相符符。
各科室的收收费标准应应实行明码码标价,接接受群众监监督。
财务管理制制度
为了加强单单位的财务务管理,积积极合理地地组织经济济活动,保保障经济管管理的顺利利进行,促促进医疗卫卫生事业的的建设和发发展,根据据《会计法法》及国家家有关财政政、财务制制度的规定定,特制定定本制度。
按照“统一一领导,分分级负责,归归口管理”的原则,加加强经济核核和经济责责任制,对对单位的经经济活动进进行全面的的综合性管管理。
各级会计事事务按照国国家的统一一会计制度度办理,严严格贯彻执执行国家有有关方针、政政策、法令令,遵守财财经纪律,保保护国家财财产、物资资的安全和和完整。
合理组织收收入、节约约开支,正正确安排和和使用各项项资金,保保证单位各各项任务的的完成,不不断提高社社会效益和和经济效益益。
编制和执行行财务预决决算,做好好财务监督督、财务检检查和财务务活动分析析,进行经经济预测,
参参与经济决决策。
严格执行国国家物价部部门规定的的医疗收费费标准,做做好医疗收收费及其他他收费的管管理工作,杜杜绝乱收费费、乱涨价价现象,维维护病人利利益。
在接受上级级主管部门门的领导和和监督的同同时,并接接受财政、审审计、税务务等部门的的检查和指指导。
费用管理制制度
医院实行成成本核算,包包括医疗成成本核算和和药品成本本核算,成成本费用分分为直接费费用和间接接费用。
直接费用,既既医院在开开展业务活活动均可以以直接计入入医疗支出出或药品支支出的费用用,包括医医疗科室和和药品专门门开支的基基本工资、补补助工资、其其他工资、职职工福利费费、社会保保障费、公公务费、业业务费、卫卫生材料费费、药品费费、修缮费费、购置费费和其他费费用。
辅助科室中中能明确为为医疗或药药品服务的的科室或班班组的费用用支出,如如:医院的的洗衣房、煎煎药房的支支出,基本本上是为医医疗业务服服务的,或或直接计入入医疗支出出。
提取修购基基金应按固固定资产使使用部门分分别计入医医疗支出,药药品支出。
间接费用,既既不直接计计入医疗支支出或药品品支出的管管理费用。包包括医院行行政管理部部门和后勤勤部门发生生的各项支支出以及职职工教育费费、咨询评评估费、坏坏账准备、科科研费、保保险费、财财务费等。
间接费用按按医疗科室室和药品部部门的人员员比例进行行分摊,并并按支出明明细项目逐逐项进行分分配。
财务报销制制度
对原始单据据的一般要要求
发票必须是是正规发票票联和报销销联,用复复写纸复写写或计算机机打印,不不得用圆珠珠笔或铅笔笔填写,存存根联、发发货联、记记账联不能能作报销单单据。
内容要齐全全,台头、日日期、品名名、单价、数数量、金额额等项目要要填写齐全全,字迹要要清楚,金金额要准确确,大、小小写要一致致,涂改无无效。
印章要齐全全,须有收收款单位公公章(或收收款专用章章)及收款款人签字(章章);事业业单位的收收据,要有有财务专章章;企业和和个体户须须是税务部部门统一印印制的收据据。
自制单据购购买农民的的农副产品品而无法取取得正式发发票时,可可使用财务务科印发的的自制单据据,自制单单据要用墨墨水笔填写写,内容要要填写齐全全。
从外单位取取得的原始始单据(车车、船、飞飞机票等),因因保管不善善,被盗、遗遗失,后果果自负,不不予受理。
对各项支出出报销的审审签,实行行统一管理理,由分管管院长签字字后,再由由院长签字字后,财务务科方可付付款。
差旅费报销销单,须用用蓝(黑)墨墨水笔填写写。数人一一起出差使使用一张差差旅费报销销单时,要要将每个人人的姓名都都填上,内内容填写要要齐全,要要有结算人人、负责人人的签章。
购买仪器、设设备、材料料等各种物物品,由器器械(总务务)科按计计划统一购购买,各使使用科室不不得自行购购买。在特特殊情况下下,必须自自行购买时时,须经自自己购买时时,须经院院领导批准准,由器械械(总务)科科验收入库库。
临时工的工工资由人事事科审核临临时工工资资花名册后后交院长审审批,由财财务科发放放。
各科室的加加班费、夜夜班费、误误餐费、放放射费等临临时性报酬酬的报销,由由科室负责责人填写有有关单据,有有医务科(护护理部),分分管院长的的签章,方方可报销。当当月的尽量量当月报销销,最迟不不得超过次次月,否则则不予受理理。
原始凭证管管理制度
所取得的原原始凭证必必须具备::凭证的名名称、填制制日期和编编号;接受受凭证单位位的名称
::业务内容容、数量、单单位和金额额;填制单单位的名称称和财务(会会计)专用用章;经办办人员签章章。内容必必须真实、完完整。
经济业务发发生时,要要及时取得得或编制原原始凭证。经经领导人、验验收人、经经办人签字字后,及时时送交财务务部门。
财务部门对对原始凭证证要认真进进行审核。审审核凭证对对应的经济济业务和内内容是否填填写齐全,数数字计算是是否正确,手手续是否完完备,书写写是否清晰晰。对违反反财经纪律律和制度、内内容填写不不全、计算算有误、手手续不完备备、书写不不清楚的原原始凭证,会会计人员应应拒绝付款款、报销或或执行。对对于弄虚作作假、营私私舞弊,伪伪造涂改凭凭证等违法法乱纪行为为,要拒绝绝执行并及及时向有关关单位报告告。
会计人员要要根据审核核无误的原原始凭证填填写记账凭凭单,严肃肃认真、实实事求是地地记录各项项经济业务务的真实情情况,并做做到计算正正确、真实实可靠。
债权债务结结算制度
完善往来账账的清查、收收退及冲转转手续,建建立健全往往来账的核核算账薄记记录,及时时处理债权权、债务。
严格控制债债权、债务务款项的发发生。一般般债权须经经有关部门门签发,重重大者须经经院领导审审批签字,同同时要取得得债务单位位和个人的的合法凭据据。一般的的债务由财财务科与有有关部门处处理,重大大者由院领领导签字或或签订合同同,办理正正式手续。不不得受理与与本单位