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二十一局铺铺架成〔22010〕〕133号
关于印发《中中铁二十一一局集团铺架工工程公司责责任成本管管理办法(试试行)》的的通知
公司所属各各项目部::
现将《中铁铁二十一局局集团铺架工工程公司责责任成本管管理办法(试试行)》印印发给你们们,请遵照照执行。
二二O一O年九月六日
中铁二十一一局集团铺铺架工程公司
项目责任成成本管理办办法
(试行)
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为贯彻落实实《集团公公司集团团公司党委委关于进一一步加强责责任成本管管理的决定定》及20009年99月在延安安召开的责责任成本管管理现场推推进会议精精神,在公公司范围内内全面推行行责任成本本管理工作作,规范项项目责任成成本管理操操作行为,提提高企业经经济效益和和市场竞争争力,现结结合本单位位实际,以以集团公司司下发的《中中铁二十一一局集团有有限公司工工程项目责责任成本管管理操作规规范》(二二十一局成成[20007]1332号)(以以下简称《操操作规范》)为为基础,制制定本试行行办法。
第一章总则则
一、工程程项目责任任成本管理理是把“责任”和“成本”紧密结合合,是在市市场经济条条件下将直直接发生成成本和费用用的各生产产单位与业业务部门划划分为若干干成本或费费用中心。根根据每个中中心控制的的内容,依依据统一的的编制办法法、市场价价格编制责责任预算,确确定各中心心成本管理理目标,采采取合同形形式逐级分分解,层层层承包,把把全体职工工的收入与与责任成本本预算的执执行情况相相挂钩,体体现“责、权、利利”相结合,多多劳多得,充充分调动各各业务部门门、全体职职工降低工工程成本的的积极性和和主动性。
二、各单单位在思想想上贯彻责责任成本管管理是“一把手”工程的理理念,各项项目部项目目经理为责责任成本管管理的第一一责任人,对对本单位项项目管理负负总责。
三、责任任成本管理理的基本任任务是:通通过在全公公司强制推推行责任成成本管理制制度,进一一步规范企企业内部管管理行为,按按照全面系系统、自行行运转、效效益优先、员员企双赢、操操作规范、执执行有力、基基础扎实、科科学预控、责责任量化、纪纪律严明、目目标明确、考考核严格的的基本原则则建立企业业创利创誉誉的运行机机制,努力力促进企业业集约经营营、精细管管理、稳健健理财的运运行模式。
四、项目目责任成本本管理应遵遵循的原则则:
,全员员参与的原原则。
对项目责任任成本管理理而言,管管理的每一一项工作,每每一个内容容都需要相相应的人员员来完善。抓抓住本质,全全面提高人人的积极性性和创造性性,是搞好好项目责任任成本管理理的前提。
由于项目责责任成本管管理工作是是一项系统统工程,项项目施工的的进度、质质量、安全全、施工技技术、物资资管理、劳劳务管理、计计划统计、财财务管理等等一系列管管理工作都都关联到项项目责任成成本,因此此,项目责责任成本管管理是项目目施工管理理的中心工工作,必须须让全体人人员共同
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参参与。只有有如此,才才能保证项项目责任成成本管理工工作顺利地地进行。
,责任任明确的原原则;
项目责任成成本管理的的工作业绩绩最终要转转化为定量量指标,而而这些指标标的完成是是通过上述述各级各个个岗位的工工作实现的的。为明确确各级各岗岗位的成本本目标和责责任,就必必须进行指指标分解。
公司确定项项目责任成成本预算和和成本降低低率指标,是是对工程成成本进行了了一次目标标分解。企企业的责任任是降低企企业管理费费用和经营营费用,组组织项目经经理部完成成项目责任任成本指标标和成本降降低率指标标。项目经经理部还要要对项目责责任成本指指标和成本本降低率目目标进行二二次目标分分解。根据据岗位不同同、管理内内容不同,确确定每个岗岗位责任中中心的成本本目标和所所承担的责责任。把总总目标进行行层层分解解,落实到到每一个人人,通过每每个指标的的完成来保保证总目标标的实现。
、及时时性、准确确性原则;;
项目责任成成本控制是是为了实现现项目责任任成本目标标而进行的的一系列管管理活动,是是对项目施施工成本实实际开支的的动态管理理过程。
项目责任成成本控制需需要及时、准准确地提供供成本核算算信息,不不断反馈,为为上级部门门或项目经经理进行项项目施工成成本控制提提供科学的的决策依据据。如果这这些信息的的提供严重重滞后,就就起不到及及时纠偏、亡亡羊补牢的的作用。
项目责任成成本控制所所编制的各各种成本计计划、消耗耗量计划,统统计的各项项消耗、各各项费用支支出,必须须是实事求求是的、准准确的。如如果计划的的编制就不不准确,各各项成本控控制就失去去了基准。如如果各项统统计不实事事求是、不不准确,成成本核算就就反映不真真实,出现现虚盈或虚虚亏,只能能导致决策策失误。
。
项目责任成成本是由施施工过程的的各个环节节的资源消消耗形成的的。因此,项项目责任成成本的控制制必须采用用过程控制制的方法。分分析每一个个过程影响响成本的因因素,制订订工作程序序和控制程程序,使之之时时处于于受控状态态。项目责责任成本形形成每一个个过程又是是与其他过过程互相关关联的。因因此,项目目责任成本本的控制,必必须遵循系系统控制的的原则,进进行系统分分析。
五、本办办法所称项项目经营效效益指企业业经营管理理利润,是是公司编制制、下达的的责任预算算与工程项项目合同价价之差额;;项目管理理效益指项项目部通过过强化现场场管理,在在落实公司
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司责任预算算的基础上上,降本增增效产生的的利润。
第二章责任成本本管理组织织机构
一、公司司责任成本本管理组织织机构
组长::公司总经经理
副组长:公公司总会计计师、总经经济师、总总工程师、纪委书记
成员::成本管理理部、财务务部、工程程技术部、计划经营营部、物资资设备部、安质部、审计部、劳动人事部、党群工作部、行政工作部等部门负责人。
办公室设在在公司成本本管理部。
(1)负责责制定全公公司项目责责任成本管管理的总目目标;负责责编制、审审核公司项项目责任成成本预算并并起草项目目责任成本本承包合同同。
(2)负责责本单位成成本管理体体系的建立立及运行情情况考核、评评定工作;;建立健全全责任成本本管理的各各项台帐。
(3)负责责对项目责责任成本管管理工作进进行检查、监监督、考核核及奖罚兑兑现工作。
(4)定期期组织召开开公司工程程项目经济济活动分析析会。
(5)负责责制定公司司有关项目目责任成本本管理的制制度、办法法等;贯彻彻落实集团团公司、公公司对责任任成本管理理的各项制制度、要求求。
二、项目目部责任成本本管理组织织机构
组长::项目经理理
副组长:项项目总工程程师、主管管生产的副副经理、计划部长长、财务部部长
成员::计划部、财财务部、施施工技术部部、物资设设备部、安安质部等部门负负责人。
办公室设在在项目计划部或或者财务部部。
(1)制定定项目责任任成本管理理实施细则则和具体的的考核兑现现办法及制制度。
(2)编制制各责任中中心责任预预算,签订订责任中心心成本承包包合同。
(3)优化化施工方案案,通过经经济比选确确定项目最最佳施工方方案和最佳佳责任预算算方案。
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(4)组织织项目开展展责任预算算执行情况况分析、考考核,实施施岗位责任任工资、效效益工资的的考核兑现现。
(5)建立立健全和完完善责任成成本管理台台账及成本本分析报告告制度。
(6)协调调各责任中中心的责任任成本工作作,协调责责任交叉。
(7)主持持召开月、季季度项目责责任成本管管理工作例例会。
第三章项目责任任中心的划划分及责任任分解
一、责任中中心划分原原则
;
;
、权权、利相结结合原则;;
,单独独核算,避避免责任交交叉的原则则。
二、项目部部责任中心心划分:
项目责任中中心分为成成本费用中中心、收入入中心和保保障中心。其其中,成本本费用中心心、收入中中心与项目目经济效益益直接挂钩钩,量化指指标具体、明明确。保障障中心突出出服务、保保障职能,与与项目经济济效益间接接挂钩,主主要为项目目施工生产产提供保证证;同时,随随着成本费费用中心指指标的层层层分解、落落实,保障障中心也同同样担负部部分成本责责任。
。主要要包括:项项目经理责责任中心;;技术责任任中心;计计划责任中中心;物资资设备责任任中心;管管理费责任任中心;安安全质量中中心;作业队责责任中心。
项目经理通通过与上述述各中心(除除项目经理理责任中心心外)签订“责任考核核合同”实现责任任的分解并并进行考核核、兑现。
。由由项目经理理负责,总总工程师牵牵头,技术术、计划、财财务等责任任中心组成成收入中心心,负责制制定项目变变更索赔计计划,确保保项目清概概效果,相相关内容执执行公司《工工程项目变变更索赔管管理办法》。
。主主要包括::生产生活活后勤保障障、思想教教育、职工工管理及征征地拆迁等等保障中心心。项目部部主要通过过岗位职责责及工作标标准的落实实对该中心心实施考核核。
三、成本费费用中心责责任分解
。责任人::项目经理理。责任范围围:
(1)责全全管段施工工生产安全全、进度、质质量、文明明施工的组组织领导
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(2)负责责各责任中中心责任预预算与成本本管理运作作过程中的的责任交叉叉及责任预预算的调整整与协调。
(3)负责责对责任中中心与责任任人按内部部承包合同同规定落实实奖罚兑现现。
。责任人::施工技术术部门负责责人。
施工技术部部是项目责责任成本管管理的重要要部门,对对工程的施施工技术、施工方案、工程质量、工程数量负控制责任,其责任范围:
(1)负责责施工前图图纸的审核核。
(2)结合合工程实际际情况科学学合理的编编制实施性性施工组织织设计,合合理安排施施工队伍和和人员,搞搞好现场管管理。
(3)建立立本责任中心心工程数量量台帐和动动态控制台台账,及时时对各作业业队完成的的工程量进进行验收,并并填报工程程数量完成成台帐,为为计划部及及时办理对对上、对下下验工计价价提供资料料。
(4)负责责向计划部部门提供项项目的全部部工程数量量及分(单单)项工程程数量以及及技术标准准。
(5)负责责办理合同同内已完工工程量及变变更设计工工程量的签签认手续。
(6)协助助办理清概概、补差、索索赔等相关关资料的签签认手续。
(7)负责责计算施工工图的单项项工程的物物资消耗数数量。根据据施工计划划,及时向物资保障部部门提供材材料采购计计划。
(8)负责责检查、审审核技术交交底资料的的准确性。
(9)负责责检查、审审核测量成成果的准确确性。
(10)负负责检查、审审核结构物物尺寸的准准确性。
(11)负负责提供变变更设计资资料。
(12)负负责周转材材料(加工工件)的合合理设计极极其经济性性。
(13)负负责合理控控制临时工工程规模。
(14)负负责检查测测量、试验验仪器的维维修保养情情况。
(15)负负责图纸、标标准规范使使用的正确确性。
(16)负负责竣工资资料的编制制。
(17)负负责报表数数字的真实实性和上报报报表的及及时性。
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(18)进进行施工方方案设计时时,充分体体现其经济济性并负责责施工方案案的优化。
(19)加加强与业主主、设计及及监理单位位等有关方方面的沟通通,为责任任成本管理理创造良好好的外部环环境。
(20)对对责任因素素造成的损损失或成本本超支负直直接责任。
①拟定的实实施性施工工组织方案案不切实际际,审核图图纸不细,技技术交底有有误,造成成返工、材料料浪费等损损失。
②施工现场场与设计不不符,未及及时找现场监理理签认、影响响工程变更更索赔而造造成的损失失。
③劳动力安安排不当,工工序安排不不合理,施施工现场管管理混乱,造造成窝工、停停工损失。
④对下计价价提供工程程数量不实实,致使工程程量超计造造成的损失失。
⑤对工程质质量监督把把关不严,玩玩忽职守造造成的返工工,材料浪浪费损失负负责。
⑥其它相关关责任造成成的损失。
。责任人::计划部门门负责人
计划部门是是项目责任任成本管理理的重要部部门,其责责任范围::
(1)根据据工程部门门提供的实实施性施工工组织设计计、施工图图和核实后后的分项工工程量对各各责任成本本中心的成成本或费用用编制责任任预算。
(2)负责责对公司下下达的责任任成本预算算进行二次分分解。牵头头组织责任任成本预算算费用指标标核定及责责任承包合合同的签订订。
(3)负责责外包单价价的分析、外外包合同签签订及计价价工程数量量的复核。
(4)负责责已完工工工程数量的的统计、对对比、分析析。
(5)负责责根据技术术责任中心心提供的有有效已完工工程量及应应附的相关关资料,及及时、准确确的完成对对上、对下下验工计价价工作。
(6)负责责变更设计计、清概补补差资料的的收集、整整理、编制制等相关工工作。
(7)负责责真实、及及时地完成成完成本中中心有关对对外报表
(8)参与与计算物资资材料消耗耗数量。
(9)不定定期地会同同财务部门门对各责任任成本中心心的责任成成本预算执执行情况进进行检查和和分析,定定期牵头组组织项目责责任成本管管理中心召召开经济活活动分析会会。
(10)加加强与业主主、设计及及监理单位位等有关方方面的沟通通,为责任任成本管理理创造良好
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好的外部环环境。
(11)对对责任因素素造成的损损失和成本本超支负责。
①责任成本本预算编制制、分解不不准造成的的损失。
②施工合同同签定不及时时、条款不不规范、不不严密造成成的损失。
③没有及时时向上级提供工工程量变更更、补差、索索赔等资料料,影响了了项目变更更增加造成成的损失。
④下达的施施工计划安排不不当,影响响工期或形形成部分人人员待工、误误工而造成成的损失。
⑤其它相关关责任造成成的损失。
。责任人::物资、设设备部门负负责人。
物资设备保保障部门是是项目责任任成本管理理的主要部部门,对可可控材料采采购成本和和材料质量量进行控制制,同时对对机械使用用费的节超超负责。其其责任范围围:
物资:
(1)协助助计算物资资、材料的的消耗数量量,负责甲甲供材料的的进场数量量、质量验验收。
(2)制定定材料采购购价格预控控制度,负责自购材材料的料源源调查、物物资招标采采购、供货货合同的签签订。
(3)要与与施工进度度相匹配,坚坚持定额发发料,禁止止超定额领领料,防止止超定额消消耗、浪费费。
(4)建立立、健全收收、发料登登记制度,建建立材料消消耗控制台台账。
(5)负责责施工材料料的合理调调配、点验验转账。负负责周转材材料租赁及及费用回收收。
(6)负责责本中心报报表数字的的真实性、及及时性。
(7)积极极采取推广广应用新材材料、替代代材料,满满足施工需需要,降低低成本。
(8)加强强与业主、设设计及监理理单位等有有关方面的的沟通、为为责任成本本管理创造造良好的外外部环境。
(9)对责责任因素造造成的损失失和成本超超支负责。
①采购材料料不按规定定招标,价价格控制不不力;运输输过程中材材料变质、损损坏、报废废,短少而而造成的材材料损失及及增加运杂杂费成本损损失。
②盲目采购购,造成材材料积压、淘汰、报废及不合格;或者主观努力不够,没有及时按计划采购、供料,形成停工、待料而造成的损失。
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③选择运输输方式不当当,运输价价格控制不不力,造成成材料运杂杂费用超支支。
④没有进行行限额发料料,造成材材料超耗。
⑤材料保管管不当,周周转材料不不及时回收收利用造成成损失。
⑥未及时向向有关部门门提供完整整的材料补补差资料,材材料运杂费费调差资料料,影响材材料调差及及费用索赔赔造成损失失。
⑦其它相关关责任造成成的损失。
设备:
(1)负责责出租设备备和租赁费费回收。
(2)负责责可控的工工程用电及及电费回收收。
(3)负责责电力材料料的采购单单价、质量量、使用数数量及回收收。
(4)负责责机械设备备、车辆的的安全正常常运转检查查督促。
(5)负责责机械设备备、车辆的的修理费用用。
(6)负责责机械设备备的燃油料料的消耗控控制。
(7)加强强与业主、设设计及监理理单位等有有关方面的的沟通,为为责任成本本管理创造造良好的外外部环境。
(8)对责责任因素造造成的损失失和成本超超支负责。
①配置不当当,不能发发挥应有效效力,使用用率低、闲闲置给项目目造成的损损失。
②机械设备备租赁未进进行招标或或单价高于于市场价格格增加成本。
。责任人::财务部门门负责人
财务部门是是项目责任任成本汇总总,各中心心责任成本本节超分析析、考核、兑兑现的牵头部门门。其责任范围围:
(1)负责责各中心责责任成本的的归集汇总总和核算,牵牵头组织责责任成本管管理工作。对对财务决算算报表和责责任成本的的真实性、准准确性负主主要责任。
(2)负责责对项目部部本级施工工管理费进进行控制并并将办公费费等可分解解费用根据据各中心实实际需要进进行分解实实行包干使使用。
(3)归口口调度资金金,按时缴缴纳各种税税费、完成成各项上缴缴款。
(4)加强强与业主、设设计及监理理单位等有有关方面的的沟通、为为责任成本本管理创造造良好的外外部环境。
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(5)对责责任因素造造成的损失失和成本增增加负责。
①未制定管管理经费开开支办法,费费用没有分分解到各责责任中心进进行控制,措措施不力造造成的损失失。
②对下计价价拨款把关关不严,超超付款损失失。
。责任人::安质部门门负责人。责责任范围::
(1)对项项目整体创创优目标负负责。
(2)对项项目整体安安全目标负负责。
(3)对责责任区月安安全质量考考核结果负负责
(4)对工工程质量、安安全检测的的合格资料料负责。
(5)在满满足质量要要求的前提提下,对砼砼配合比的的经济性负负责
(6)加强强与业主、设设计及监理理单位等有有关单位的的沟通,为为责任成本本管理创造造良好的外外部环境。
(7)对责责任因素造造成的损失失和成本超超支负责。
①施工安全全操作规程程监督不严严,造成出出现安全责责任事故,致致使现场停停工、窝工工的损失。
②工程质量量监督把关关不严,玩玩忽职守造造成的返工工,材料浪浪费损失。
。责任人::各作业队队负责人。责责任范围::
(1)对本本作业队责任任范围内的的责任预算算节超负责责。
(2)对本本作业队责任任范围内的技技术指导、工工程质量、进进度、现场场安全文明明施工负责责。
(3)对设设计图纸和和测量成果果的正确使使用负责。
(4)对竣竣工资料的的按时编制制负责。
(5)加强强与业主、设设计及监理理单位等有有关方面的的沟通,为为责任成本本管理创造造良好的外外部环境。
第四章项项目责任成成本预算的的编制与调调整
一、项目目责任预算算的编制执执行公司《项项目责任预预算编制办办法》。
二、公司司对项目整整体评估结结果一经确确定,在项项目实施过过程中一般般不予变动动。项目实实施过程中中,对确需需调整的评评估单价,公公司结合现现场实际,根根据项目部部申请及上上报资料,