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单位:中煤龙化集团公司监察审计部编写人:编号:01
篇二:离任审计工作方案
审计工作方案
审计组长签字:编制人签字:篇三:离任审计工作方案
上海××××股份有限公司审计工作方案
经审字2004第005号
关于对××同志进行离任经济责任审计的工作方案
审计组长签字:编制人签字:
上海××××股份有限公司审计室
2004年4月22日篇四:离任审计工作方案
离任审计工作方案
>方案一:xxx乡第八届村民委员会换届选举离任审计工作方案
为切实加强对集体财务管理和监督,正确评价村干部的任期经济责任,把我乡村干部离任经济责任专项审计工作落到实处,根据xxx人民政府办公室关于印发第八届村民委员会换届选举工作实施方案的通知黔府办发20xx74号精神,结合我乡村集体财务管理工作实际,特制定本方案;
一、审计目的
通过专项审计,进一步加强村干部党风廉政建设和农村基础组织建设,维护集体经济组织和农民切身利益,进一步健全和完善村务公开和民主管理制度,推动我乡农村财务管理工作规范化和制度化建设,进一步提高农村经济审计工作的透明度,真确评估村干部在任期内的工作业绩和经济责任,确保第八届村居委会换届选举工作顺利进行;
二、审计对象
村干部财务专项审计工作的主要对象是行使村集体财务审批权和参与村级经济活动决策的村两委成员;
三、审计内容
1、集体资产的管理使用情况;2、财务预决算;3、财务收支;4、生产经营;5、项目建设的发包管理;6、集体的债权、债务;7、上级划拨或接受社会捐赠的资金;8、物资使用;9、其他需要审计的事项包括集体土地征用补偿费、集体资产经营所得、村内一事一议筹款、新型农村合作医疗、政府发放到村到户的各项补贴资金和物质等事
项;10、农民群众要求审计的其他热点问题;
四、审计依据
主要依据村集体经济组织财务制度、xx省村级财务管理暂行办法、农村集体经济组织审计规定、xx省农村集体资产管理条例等法律法规进行审计;
五、审计范围
审计时限为20xx年1月1日以来的村财务收支及有关经济活动,必要时可根据具体情况追溯和延伸;
六、审计方式
主要由乡人民政府组织审计小组对各村财务进行审计,并将审计结果进行公示,五天内对公示结果无异议的,维持原审计;若对公示结果存有异议,则由乡审计小组报县审计小组重新进行审计;
七、审计时间
从20xx年9月10日开始,至9月25日结束;各乡要根据所制定的换届选举工作实施方案的时间、期限,排出审计时间表,确保村财务审计工作在正式选举前全面完成;
八、审计要求
1、乡审计小组实施审计要以会计制度和财经法规为依据,严格按审计程序办事;认真做好审计笔录,全面收集审计证据,做到严肃认真、客观公正、实事求是、一丝不苟,不得主观臆断、马虎了事;
2、审计人员在审计工作中要廉洁奉公,不准吃拿卡要,不准借机刁难,不准故意泄露审计事项,以保障高标准、高质量完成审计工作;
3、审计报告经审计小组全体成员讨论后,要与审计对象见面,征询审计对象的意见;如审计对象提出不同意见的要进行复核,复核属实的应予纠正,复核无误后应向审计对象作出解释;
4、审计小组审计结束后,应根据审计结果及时撰写审计报告,并作出审计决定或审计意见,于9月23日前将审计工作>总结及情况统计表报送县审计工作领导小组办公室县农业局农经站;
九、组织领导
根据县委、县政府和县村级换届领导小组工作安排,县农业局及相关部门负责全县业务指导,乡人民政府组织乡纪委、农推、财政及村财务代管等相关部门人员组成审计小组开展村委会换届村财务审计工作;由于换届选举工作时间紧,任务重,各乡要加强领导,制定具体审计工作方案,精心组织安排,明确人员责任分工,及时部署开展专项审计;县成立领导小组及审计工作组,领导小组办公室设在县农业局农经站;
在审计过程中,要严格审计工作纪律,规范审计操作程序;在对村干部进行审计和确定经济责任时,要坚持实事求是、客观公正的原则,既要找准问题,又要肯定成绩,分清前任与现任、个人与集体、失误与舞弊等责任的界限;在提出处理建议和审计决定时,要广泛听取群众意见,既不能放纵违纪违法行为,又不能单纯脱离实际情况找问题,挫伤干部的积极性;在审计中查出党政机关干部和村干部侵占集体资产和资金、铺张浪费等给集体造成损失的,要责令其如数退还和赔偿,并由纪检监察机关给予有关责任人党纪政纪处分;涉嫌犯罪的,应当移交司法机关依法追究当事人的法律责任;审计结束后,审计结果要向全体村民公开;
十、工作安排
一准备阶段9月10日——15日
1、建立审计领导工作机构
为切实加强对全县村干部离任审计工作的指导,县乡要建立相应的工作指导机构负责日常工作,各乡镇审计工作小组要在9月15日前建立,列出审计>计划,并报送县村级离任审计小组办公室,要求有审计工作组主要负责人的联系电话;
2、制定具体审计实施方案
各乡要结合各村实际,制定具体的、行之有效工作方案;
各乡的审计方案务必于9月15日前报送县村级离任审计小组办公室;
二实施阶段9月15日——9月21日
根据审计方案中所确定的范围和步骤,由各乡审计小组开展审计工作;对群众意见大,要求县级部门审计的由县级组织人员进行审计;
1、进行初步调查,收集有关资料;
2、总体评价村级财务运行情况;
3、审查有关资料和经济活动,收取有关审计证据;
4、做好审计工作记录;
5、整理汇总审计工作底稿;
三总结、公示、上报阶段9月22日——9月25日各乡在审计工作结束后,要对审计工作进行全面总结,对审计事项作出客观、公正的评价,撰写和提出审计报告,并作出审计决定,建立审计档案等;同时,将审计结果在乡、村所在地政务、村务公开栏予以公示
;各乡在完成全部村干部离任财务审计工作后,务必将审计>工作总结和审计情况统计表于9月23日前报送县第八届村委换届离任审计小组办公室,由审计小组办公室整理后报送县第八届村委换届领导小组办公室和省、州业务主管部门;
方案二:站长离任审计方案
根据县局分公司4月份办公会议安排,决定对4月份调整的烟叶工作站站长任职期间的经济责任情况进行审计,根据审计工作相关的规定,特订以下审计方案;
一、审计目的
通过对烟叶工作站站长任职期间的资产管理、资金往来、资金收支的真实性、合规性的审计,正确评价任期经济责任的履行情况,从而进一步规范烟站的管理行为;篇五:某同志离任审计工作方案
关于北京公司原董事长同志离任审计工作方案
根据集团公司党群工作部组审字第2012001号通知,要求对公司原董事长同志开展任期经济责任审计,为明确审计目的、范围,突出审计重点,确保工作质量、实现工作目的,制定本方案;
一、审计目的
1、审核同志离任时点公司真实的财务状况、任期内经营情况、现金流量情况;其中离任时点的财务状况,核实企业2011年底净资产是审核重点;
2、审核任期内在经营管理方面制度的健全性和执行的有效性,重大决策正确适当情况;其中项目管理现状及现有的经营模式是审计重点;
3、审核任期内重大投资、重大诉讼担保情况;审核遵守法律、法规、廉洁自律情况;
4、对同志进行客观评价、出具审计报告;
二、审计范围
1、时间范围
同志任期自年月至年月,本次审计时间范围即此期间,涉及的重大事项必要时将延伸追溯审计相关年度;资产负债审定两个时点,即接任起点和离任终点;
2、资料范围
2011年纳入报表合并范围的全部企业;与此次离任审计相关的、有可能产生重要影响的资料;任期内公司修订、执行的所有管理制度、规章;
财务资料;统计资料;工程资料等;
三、审计策略
根据本次审计目的,严格按内部审计准则的要求,采用控制测试与实质性测试、抽样审计和详细审计相结合的审计策略,具体如下:
⑴通过座谈的形式对被审计单位内部控制制度进行调查和了解,采取形式:对班子成员及各部门负责人做访谈,访谈前做好方案;重点了解领导班子成员的情况及分工、人员结构状况、项目部建制情况;
⑵根据内部控制测试情况确定审计的重点内容,采取的方法:查阅公司各项制度文件、会议记录、询问相关人员等;
⑶按照业务循环进行实质性测试,主要内容为资产、负债项目;
⑷本次审计,对截止2011年年末财务状况审核的实质性测试要求进行详细审计;
四、审计重点内容、审计分工;
本次审计小组负责人:,参审人员:、、;
一符合性测试阶段的审计重点内容对控制环境的了解
1、公司机构设置及各部门的职责、组织结构图、人员状况等基本情况;所属项目部建制情况包括项目名称、成立时间、负责人等;特别要求关注人员结构;
2、对项目部的管理模式直属、合作或其他,所签署的管理协议书以及对项目部管理的相关制度;此项可列明细表,包含上交管理费比例、联系人等情况;
3、公司执行的所有管理制度、规章
4、公司董事会、经理办公会会议纪要和有关决议
5、公司公章、合同章、财务专用章等有关印鉴的用印记载
6、薪酬台账包括薪酬、保险公积金、福利费期间:2002年10月—2011年12月、104表期间:2002年—2011年
7、合同台帐在施工程情况、建造合同明细表
8、对外投资情况见所属被投资企业及经济实体表
9、重大担保诉讼事项、重大资产处置事项见重要情况说明
了解企业目前的经营状况和存在的风险,查阅相关内部控制文件及执行中生成的文件和记录;机构设置情况及各部门的职责;关注被审计单位的会议纪要和决议;
了解投资、抵押、购置重要资产和签订重要合同、协议是否经公司领导班子讨论或集团批准摘录或复印有关协议;
分工:此项工作由负责完成,时间计划5个工作日,即审计进驻日开始,5日内完成;
二实质性测试阶段的重点审计内容
本次审计,按具体审计目的逐项展开;
索取资料内容:
1、2011年12月31日公司纳入报表合并范围的全部企业的财务报表及科目余额表最末级科目,历年审计报告;
2、企业在银行和其他金融机构设立的全部帐户明细表,包括已经注销的帐户;
4、按年度统计完成的收入、利润及上交税金情况表
实质性测试过程中,以2011年年末为重点审核内容,两个时点财务状况的审核由一人完成,如:负责应收账款审核的组员同时做两具时点的
工作底稿,格式可为:
项目2002年10月末余额2011年年末余额
通过审核确认:潜亏等资产损失、欠缴税款情况、对外债务情况其中明确未执行完毕的被诉案件情况、欠职工工资保险等福利费情况;统计出任期内偿还债务情况,包括偿还欠职工债务、外债、欠税、银行贷款;在审计过程中关注公司实物资产盘点情况,要求提供盘点表、盘点总结等材料,对重要固定资产进行抽盘,做好详细记录;
资产负债项目逐一审核,其中重点审核2011年末在施工程情况,确定潜盈亏数额;
2、任期内经营成果的审核;向财务索取审计期间内的利润汇总表,参考历年审计报告;
3、任期内现金流量的审核;审核现金流量表的真实性,结合任期内利润情况进行分析性复核;关注银行贷款任期内的偿还、续贷情况;对外借款情况;
4、近三年09、10、11固定费用水平审核;
5、资金管理情况;截止2011年年末银行账户使用情况;
⑴取得并审查银行存款对账单、余额调节表、银行存款账面余额,一一核对,保证银行存款的真实、合法、完整;重点关注长期未达账项;如有借用账号,也纳入审核范围;
⑵现金盘点不要在进驻日开展,任择某日进行;
分工:以上由工作由完成;
三工作时间安排
计划现场工作时间:10个工作日;自2012年3月20日至3月30日;
整理底稿、出具审计报告初稿:5个工作日;自2012年4月1日至5日;
交换意见:10个工作日;自2012年4月6日至15日;
总体计划在4月20日前提交审计报告;
五、审计要求
1、审计时严格按照审计准则和本方案的要求认真、准确、详细地编制审计工作底稿,对有问题的事项要做好审计记录,并及时复印原始凭据等相关资料;现场审计过程中注意随时沟通;项目负责人及时对其他人员的工作底稿进行复核;
2、工作过程中,1-2工作日应进行小结,由项目负责人完成,统计审计进度,适时调整工作方案;