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审计实施方案
组织机构
机构框图
企业内部质量管理体系
方法内容措施
1、审计工作制度
2、审计工作进度方案
3、审计工作流程
4、工程组人员〔含工程负责人〕岗位职责
5、审计工作的内容、方法和措施
6、有针对政府投资特点应采取的重点控制方法和措施……
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审计实施方案
一、组织机构:
1、机构框架图:组织框架及职责分工
委托合同订立之后,根据委托建设工程的规模、特点,委托的具体内容〔事前、事中、事后不同阶段有不同的工作内容、工作方法、工作重点〕,公司成立由注册造价师为主组成的专业配备比例合理的工程审计小组。为了使工程人员熟悉有关建设工程法律、法规依据、标准、正确掌握政策界限和委托部门的要求,在正式工作前组织培训学****同时对所有工程组人员强调有关工作纪律,认真按时写好工作日记。
a、采用如下组织形式
造价工程师
审核组组长
土建专业审核小组安装专业审核小组设备专业审核小组道路专业审核小组
b、人员组成及分工
根据受托工程工程的具体专业特点,确定人员组成及分工;
一般组成:
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组长1人;负责组织、协调、指挥;
专业小组长假设干人;负责各专业小组的组织、协调、实施,针对具体问题定方法、定原那么、定标准;
总复核1人由总工担任;负责总控审核质量、研究决定审核中出现的技术问题;
专业小组成员假设干人;在小组长的安排下开展具体审核工作,收集形成审核证据,编制审核工作底稿。
2、企业内部质量管理体系:
a、确定工程负责人,明确各岗位职责、审计工作制度
指定工作经验丰富的造价工程师为工程负责人全面负责整个工程组的工作方案安排,任务分配、组织实施、工程小组成员的审核结论及成果文件。
①工程负责人工作职责:协助公司签订委托合同,制定审计实施方案,指定审计工程组成员,按专业分配审计任务,主审具体业务,复核工程组其它人员的审核结论,协调与建设方、监理方、施工方的工作关系、组织三方核对,出具相关审计报告并签章,负责审计资料的整理并归档。
②工程组成员的工作职责:协助配合工程负责人工作,实施具体的审计工作,出具经三方签字确认的单位工程造价结算审定单。
二、方法内容措施
1、审计工作制度:
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严格按照?工程造价咨询业务操作指导规程?、?工程造价咨询单位执业行为准那么?的要求建立三级复核的业务质量控制体系,对于任何成果文件都要经过具体审核人员自核、互核,工程负责人复核,公司技术负责人的复核及法定代表人的签发三级复核程序。做到:
a、廉----不接受承包方的吃、请、娱乐;不个人单独与承包方实施审核;现场工作期间不单独个人行动;
b、勤----勤奋工作,勤问参与工程工程的监理、业主、设计人员,勤于测量工程量、观察施工做法;
c、准----计算、测量准确,对政策、合同理解把握准确,掌握信息全面、准确;
d、公----公平、公正、公开执业。
2、审计工作进度方案:
根据建设方委托工程的规模及难易程度制定详细的进度方案:
①工作规模在1000万元以内,20个工作日完成全部工作,其中初审资料、现场堪量8个工作日,现场三方核对并出具工程造价审定单8个工作日,出具正式的审计报告并审计资料归档4个工作日。
②工作规模在1000万元以上,25个工作日完成全部工作,其中初审资料、现场堪量8个工作日,现场三方核对并出具工程造价审定单13个工作日,出具正式的审计报告并审计资料归档4个工作日。
3、审计工作流程〔详见流程图〕
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根本工作流程图
后续归档阶段
报告阶段
准备阶段
实施阶段
根据客户要求签定委托协议,明确权责范围
部门经理审核咨询报告,并提出审核意见
技术负责人审核咨询报告,并提出审核意见
总经理审核咨询报告,并提出审核意见并签发咨询报告
咨询资料整理归档并装订
发送咨询报告至委托单位
工程经理出具咨询报告初稿,并征求委托单位意见,进一步核实相关情况,完善咨询报告
确定审核结论,三方签署审核结论。
建设方、施工方、审核方三方核对,交换意见。
现场勘察、实地丈量,核对工程资料
根据工程情况制定实施方案。
组成工程组,确定工程经理、明确组员分工
内部培训、召开进点会,收集相关资料。
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4、工程组人员的岗位职责:
第一级:工程组成员互审,工程小组内各成员互相复核对方的工作底稿,主要复核对工程量的计算是否准确,取费的计算是否正确,主要材料、辅助材料的用量、价格是否与实际相符、工程合同的签订是否标准、是否超概预算及其原因;
第二级:工程负责人初审,工程审核工作初步完成后,工程经理要对工程组各成员做出的咨询结论进行复核并提出具体的复核意见,主要复核审核的内容是否有遗漏,咨询结论的数据是否准确,概预算的执行情况分析是否正确,其他的财务分析或需要的披露是否合理、必要;
第三级:技术负责人〔总工〕终审,技术负责人对工程负责人提交的完整的咨询结论进行全面的复核和评价,重点审查工作程序是否完整,咨询结论报告书的初稿是否标准,支撑咨询结论的各项附件材料是否齐全,全面评价本次审查工作的成效,对于一些特殊专业或工程情况比较复杂的工程,技术负责人有权根据复核的情况提请公司组织专家小组对整个工程的工作进行会审,以保证咨询成果的质量;
最后,由公司负责人签发咨询报告,签发时,检查工程审核工作中的每一层面是否有专人签字把关,每一级的复核意见是否均已得到落实,审核归档资料是否齐全;
5、审计工作的内容、方法和措施
A、事前控制阶段:
事先阶段的工作内容系指在建设方与施工方正式订立施工承包合同之前,对代理公司的招标文件、即将发出的工程量清单、施工单位的投标文件及投标预算、施工双方的合同条款内容进行审核,为建设方与施工方签定一个合法、公平的施工承包合同提供一个依据。具体工作内容及重点如下:
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1、资料的收集:
主要收集用于投标的施工设计图纸、工程量清单、招标文件、投标文件及投标报价、即将订立的施工合同。
重点关注:资料收集要齐整,保证是一手的原始资料。
2、设计图纸审核
重点审核设计图纸内容是否齐全,各专业图纸之间是否有矛盾,图纸中规定材料、设备是否注明规格及品牌,施工节点是否有大样图或注明图集索引等,对图纸内容中影响工程报价较大的内容要重点关注。
3、工程量清单审核
审核工程量计算是否准确,根据施工图纸内容是否有漏项,重点关注工程特征描述是否准确、全面。
4、招标文件的审核
重点审核:招标文件中内容是否符合招投法的有关规定,招标条件是否有倾向性。
5、投标报价的审核
重点审核:施工企业报价是否执行工程量清单格式,综合单价是否准确,有无虚高或偏低的情况,有无明显不平衡报价的倾向。